¿Cuáles son las partidas deducibles en las cuentas finales anuales?

(1) Gastos de sueldos y salarios

Se permite deducir los sueldos y salarios razonables incurridos por la empresa.

(2) Se permiten deducir tres gastos relacionados con el salario

Las tarifas de bienestar de los empleados que no excedan el 14% del total de sueldos y salarios.

Se permiten deducciones para fondos sindicales que no excedan el 2% del total de sueldos y salarios.

A menos que las autoridades financieras y tributarias del Consejo de Estado estipulen lo contrario, se permitirá que los gastos de educación de los empleados que no excedan el 8% del total de sueldos y salarios se deduzcan; y deducidos en años fiscales futuros.

"Sueldos y salarios totales" se refiere al total de sueldos y salarios realmente pagados por la empresa de acuerdo con las regulaciones pertinentes, excluyendo las tarifas de bienestar de los empleados, los fondos de educación de los empleados, los fondos sindicales y el seguro de pensiones y el seguro médico. , seguro de desempleo, seguro contra accidentes laborales, seguro de maternidad y otras primas de seguro social y fondo de previsión de vivienda.

(3) Contribuciones a la Seguridad Social

Se permiten deducciones por las primas de seguro social básico y los fondos de previsión de vivienda pagados por las empresas para sus empleados de acuerdo con el alcance y las normas estipuladas por las autoridades competentes. departamentos del Consejo de Estado o del gobierno popular provincial.

Las primas del seguro de pensión complementario y las primas del seguro médico complementario pagadas por las empresas a los inversores o empleados se pueden deducir al calcular la renta imponible;

(4) Gastos de seguro

Excepto las primas de seguro de seguridad personal pagadas por las empresas para trabajadores en tipos especiales de trabajo de acuerdo con las regulaciones nacionales pertinentes y otros seguros comerciales que pueden deducirse de acuerdo a las disposiciones de las autoridades financieras y tributarias del Consejo de Estado Además de las primas de seguros, no se deducirán las primas de seguros comerciales pagadas por las empresas a inversores o empleados.

Las empresas que participan en seguros de propiedad pueden deducir las primas de seguro pagadas de acuerdo con la normativa.

(5) Gastos por intereses

Se permite la deducción de los gastos de endeudamiento razonables incurridos por la empresa en actividades de producción y operación que no requieren capitalización.

Si los préstamos corporativos se utilizan para comprar y construir activos fijos, activos intangibles e inventarios que duran más de 65,438+02 meses y pueden alcanzar un estado vendible predeterminado después de la construcción, las pérdidas razonables incurridas durante la compra y la construcción Los costos de endeudamiento se incluirán en el costo de los activos relevantes como gastos de capital y se deducirán de conformidad con las disposiciones de este Reglamento.

(5) Gastos por intereses

Se permiten deducir los siguientes gastos por intereses incurridos por las empresas en las actividades de producción y operación:

Intereses sobre préstamos tomados en préstamo por Gastos de empresas no financieras de empresas financieras, gastos por intereses sobre diversos depósitos y préstamos interbancarios de empresas financieras, y gastos por intereses sobre bonos emitidos por empresas después de la aprobación;

Los gastos por intereses de los préstamos de empresas no financieras de empresas no financieras no excederá el monto de préstamos similares de empresas financieras en el mismo período, el monto sobre el cual se calcula el tipo de interés.

(6) Gastos de entretenimiento comercial

Los gastos de entretenimiento comercial relacionados con las actividades de producción y operación de la empresa se deducirán al 60% del monto incurrido, pero el máximo no excederá los ingresos por ventas (negocios) del año en curso.

(7) Gastos de publicidad y gastos de promoción empresarial

A menos que el departamento financiero y fiscal del Consejo de Estado estipule lo contrario, los gastos de publicidad y de promoción empresarial elegibles incurridos por la empresa serán no exceder el año en curso, se permite deducir el 15% de los ingresos por ventas (negocios); el exceso debe poder trasladarse y deducirse en años fiscales futuros;

Los ingresos por ventas (operativos) incluyen los ingresos del negocio principal, otros ingresos comerciales y los ingresos por ventas atribuidos, excluyendo los ingresos por inversiones y los ingresos no operativos.

(8) Honorarios de arrendamiento

Los honorarios de arrendamiento pagados por una empresa para alquilar activos fijos con base en sus actividades de producción y operación se deducirán de la siguiente manera:

En la modalidad de arrendamiento operativo Los gastos de arrendamiento incurridos en el arrendamiento de activos fijos se deducirán uniformemente según el plazo del arrendamiento;

Se deducirán los gastos de arrendamiento incurridos en el arrendamiento de activos fijos en la modalidad de arrendamiento financiero como parte del valor de los activos fijos arrendados en régimen de arrendamiento financiero. Deducir en cuotas de acuerdo con la normativa.

(9) Gastos de protección laboral

Se permiten deducir los gastos razonables de protección laboral incurridos por la empresa.

(10) Gastos de donaciones de bienestar público

Los gastos de donaciones de bienestar público incurridos por las empresas, si están dentro del 12% de las ganancias anuales totales, pueden deducirse al calcular la renta imponible. .

Las donaciones de bienestar público se refieren a las donaciones realizadas por empresas a través de grupos sociales de bienestar público o gobiernos populares a nivel de condado o superior y sus departamentos a empresas de bienestar público estipuladas en la "Ley de Donaciones de Bienestar Público de la República Popular de Porcelana".

Una organización social de bienestar público que también cumple con:

La ganancia anual total se refiere a la ganancia contable anual calculada por la empresa de acuerdo con el sistema de contabilidad nacional unificado.

(11) Comisiones y gastos de gestión

Finanzas e Impuestos [2009] N° 29: Aviso sobre la política de deducción antes de impuestos por gastos de gestión y comisiones corporativas

"1. Los gastos y comisiones en que incurra una empresa relacionados con la producción y operación se deducirán si no superan el siguiente límite de cálculo, no deduciéndose el exceso.

1. Empresas de seguros: Las empresas de seguros de propiedad deducirán la totalidad de los ingresos por primas del año. El límite se calculará sobre la base del 15% del saldo después de los fondos de rescate (incluido el monto principal; las compañías de seguros personales calcularán el límite sobre la base del 10%); del saldo de todos los ingresos por primas del año después de deducir los fondos de rescate.

2. Otras empresas: El límite se basa en los ingresos reconocidos en acuerdos o contratos de servicios firmados con agencias de servicios intermediarios o personas físicas con capacidad legal para realizar negocios (excluyendo a ambas partes de la transacción y a sus empleados, agentes, representantes). , etc.) Cálculo del 5%.

).