Sujetos contables involucrados en empresas de ingeniería
1 Activos clase L
1 1001 Efectivo en caja
2 1002 Depósitos bancarios según. al banco donde se abre la cuenta, otras instituciones financieras y tipos de depósitos se dividen en "diarios de depósitos".
3 1012 Otros fondos monetarios incluyen cuentas detalladas como depósitos en el extranjero, depósitos con giros bancarios, depósitos con cheques de caja, depósitos con tarjetas de crédito, depósitos con cartas de crédito y depósitos de inversión.
4 1101 Los activos financieros para negociar se contabilizarán detalladamente según la categoría y el tipo de activos financieros para negociar.
5 1121 Los efectos por cobrar deben contabilizarse en detalle según la unidad que emite y acepta la factura comercial, y se debe establecer un "libro de referencia de efectos por cobrar" para registrar el tipo, número y fecha de emisión. , y el valor nominal de cada letra comercial, número de contrato de transacción, nombre del pagador, aceptante, endosante, fecha de vencimiento, fecha de transferencia del endoso, fecha de descuento, etc., se registran uno por uno.
6 1122 Las cuentas por cobrar deben ser calculadas detalladamente por la unidad contratante (o unidad constructora, propietaria) y el deudor.
7 1123 Los pagos anticipados se calculan detalladamente en función de los subcontratistas y proveedores.
8 1131 Los dividendos a cobrar deben calcularse detalladamente según la empresa en la que se invierte.
9 1132 Los intereses a cobrar deben calcularse detalladamente según el prestatario o la unidad invertida.
10 1221 Otras cuentas por cobrar deben calcularse detalladamente por unidad (o individuo).
11 Se calculan detalladamente 1225 transacciones internas según las unidades contables internas (sucursales, departamentos de gestión de proyectos, etc.). ).
12 1226 los fondos de reserva deben calcularse en detalle por unidades internas (o individuos).
13 1231 Las provisiones para insolvencias se calculan detalladamente según la categoría de cuentas por cobrar.
14 1321 Los activos comerciales de la agencia se calculan en detalle según los riesgos, las unidades confiantes, las categorías de gestión de activos (como negocios de gestión de activos direccionales, colectivos y especiales) y los objetos del préstamo, como "costo", "realizado". "Pérdidas y ganancias" no resueltas, etc.
15 1401 La adquisición de materiales se calcula en detalle de acuerdo con el proyecto y la ubicación de almacenamiento del material (almacén), categoría, variedad y especificaciones.
16 1402 Los materiales en tránsito se contabilizan detalladamente según proyectos y proveedores.
17 1403 Las materias primas se deben contabilizar detalladamente según el proyecto, lugar de almacenamiento del material (almacén), categoría del material, variedad, especificación, etc.
18 1404 Las diferencias de costos de materiales se calculan en detalle según las categorías de materiales.
19 1405 Los productos del inventario deben contabilizarse detalladamente según la unidad de compra y la categoría y variedad del producto.
20 1408 Los materiales de procesamiento confiados deben contabilizarse en detalle según el contrato de procesamiento, la unidad de procesamiento confiada y los tipos de procesamiento de los materiales entrantes.
21 1411 Los materiales de rotación deben contabilizarse en detalle según el tipo de materiales de rotación (como consumibles de bajo valor, materiales de embalaje, encofrados de acero, encofrados de madera, andamios, etc.). ), respectivamente "inventario" y "amortización".
22 1471 Las provisiones para depreciación de inventario se calculan en detalle según los artículos y categorías del inventario.
23 1501 Las inversiones mantenidas hasta el vencimiento se contabilizarán en detalle según la categoría y variedad de las inversiones mantenidas hasta el vencimiento, incluido el "costo de inversión", el "descuento excesivo" y los "intereses devengados". .
24 1502 Las provisiones por deterioro para inversiones mantenidas hasta el vencimiento se calculan en detalle en función de los tipos y variedades de inversiones mantenidas hasta el vencimiento.
25 1503 Los activos financieros disponibles para la venta se contabilizarán detalladamente según la categoría o tipo de activos financieros disponibles para la venta.
26 1511 La inversión en acciones a largo plazo debe calcularse en detalle según la unidad invertida. Si las inversiones de capital a largo plazo se contabilizan utilizando el método de la participación, los "costos de inversión", los "ajustes de pérdidas y ganancias" y "otros cambios en el patrimonio neto" deben contabilizarse por separado en detalle.
27 1512 Las provisiones por deterioro para inversiones de capital a largo plazo deben calcularse en detalle en función de la unidad invertida.
28 1521 Los inmuebles de inversión se contabilizarán detalladamente según la categoría y proyecto del inmueble de inversión. Si se adopta la medición del valor razonable, el "costo" y los "cambios en el valor razonable" también deben contabilizarse en detalle por separado.
29 1522 Bajo el modelo de costo de depreciación acumulada de los inmuebles de inversión, se realiza una contabilidad detallada según la categoría y proyecto de los inmuebles de inversión.
30 1523 Bajo el modelo de costo de amortización acumulada de los inmuebles de inversión, se realiza una contabilidad detallada según la categoría y proyecto del inmueble de inversión (terrenos).
31 1524 Las provisiones por deterioro de inmuebles de inversión se calculan detalladamente según la categoría de inmueble de inversión y el proyecto.
32 1531 Las cuentas por cobrar a largo plazo deben calcularse detalladamente según el arrendatario o unidad compradora (unidad que recibe servicios laborales).
33 1532 Los ingresos financieros no realizados deben calcularse en detalle de acuerdo con la partida de ingresos financieros no realizados.
34 1601 Los activos fijos deben contabilizarse detalladamente según la categoría o proyecto del activo fijo.
35 1602 La depreciación acumulada debe calcularse detalladamente según categorías de activos fijos o proyectos.
36 1603 Las provisiones por deterioro de activos fijos deben calcularse detalladamente según categorías de activos fijos o proyectos.
37 1604 Los costos reales de los proyectos de propiedad de la empresa deben contabilizarse en los proyectos en construcción y dividirse en "proyectos en construcción", "proyectos de instalación", "equipos en instalación" y "gastos diferidos". y Contabilidad detallada de proyectos individuales.
38 1605 Los materiales de ingeniería deben contabilizarse en detalle según el equipo, la categoría del material y el nombre del producto.
39 1606 La liquidación de activos fijos debe calcularse en detalle en función de los elementos de activos fijos liquidados.
40 1607 Las provisiones por deterioro de proyectos en construcción deben calcularse detalladamente con base en los proyectos en construcción.
41 1608 La provisión por deterioro de materiales de ingeniería se calcula detalladamente según equipo, categoría de material y nombre del producto.
42 1616 Las instalaciones temporales deben contabilizarse detalladamente por proyecto y división.
43 1617 La amortización de instalaciones temporales deberá calcularse detalladamente por proyecto y segmento.
44 1618 La limpieza temporal de instalaciones se calculará detalladamente por proyecto y rama.
45 1619 Las provisiones por deterioro de instalaciones temporales deberán calcularse detalladamente por proyecto y segmento.
46 1701 Los activos intangibles deben contabilizarse detalladamente según partidas de activos intangibles.
47 1702 La amortización acumulada se calcula con base en el detalle de los activos intangibles.
48 1703 La provisión por deterioro de activos intangibles debe calcularse en detalle con base en las partidas de activos intangibles.
49 1711 El fondo de comercio debe calcularse detalladamente según las partidas del fondo de comercio.
50 1712 La provisión por deterioro del fondo de comercio deberá calcularse detalladamente según las partidas del fondo de comercio.
51 1801 Los gastos diferidos a largo plazo deben calcularse en detalle de acuerdo con las partidas de gastos (como gastos de renovación y renovación de activos fijos propios, gastos de renovación y renovación de activos fijos arrendados, gastos de revisión de activos fijos bienes, entre otros).
52 1811 Los activos por impuesto a la renta diferido se contabilizan en detalle según las diferencias temporales deducibles y otros activos por impuesto a la renta generados por pérdidas que pueden compensarse con ganancias antes de impuestos en años futuros también se contabilizan. esta cuenta.
53 1901 Las pérdidas y excedentes de bienes a enajenar deben calcularse detalladamente según las categorías de activos y partidas de ganancias y pérdidas de inventario.
Dos. Deuda
54 2001 Los préstamos a corto plazo deben contabilizarse en detalle por tipo de préstamo y prestamista.
55 2101 Los pasivos financieros para negociar se calculan detalladamente según las categorías de pasivos financieros para negociar, es decir, "principal" y "cambios en el valor razonable".
56 2201 Los pagarés deben ser contabilizados en detalle por los acreedores, y se debe establecer un "Libro de referencia de pagarés" para registrar en detalle el tipo, número, fecha de emisión, fecha de vencimiento, saldo nominal, y número de contrato de transacción de cada factura comercial, nombre del beneficiario o empresa, fecha de pago, monto, etc. Cuando las facturas por pagar vencen para su liquidación, deben cancelarse una por una en el libro de referencia.
57 2202 Las cuentas por pagar deben calcularse detalladamente según los diferentes acreedores (como proveedores, subcontratistas, etc.) según el proyecto.
58 2203 Las cuentas de anticipos deben contabilizarse en detalle por proyecto y unidad contratante (o unidad de construcción y propietario).
59 22165438+
60 2221 Los impuestos a pagar se calculan en detalle de acuerdo con los impuestos a pagar, como el impuesto al valor agregado, el impuesto al consumo, el impuesto a las empresas, el impuesto a la renta, el impuesto a los recursos. , impuesto al valor agregado de la tierra, impuesto de construcción y mantenimiento urbano, impuesto sobre bienes raíces, impuesto sobre el uso de la tierra, impuesto sobre el uso de vehículos y embarcaciones, recargo por educación, tarifa de compensación de recursos minerales, etc. En esta cuenta también se calcula el impuesto sobre la renta personal retenido y pagado por la empresa. Los impuestos pagados por las empresas que no se espera pagar, como el impuesto de timbre, el impuesto sobre la ocupación de tierras agrícolas, etc., no se contabilizan en esta cuenta.
61 2231 Los intereses a pagar deben calcularse detalladamente según el depositante o acreedor.
Los dividendos a pagar se calculan detalladamente por inversor.
63 2241 Otras cuentas por pagar deben calcularse detalladamente con otras unidades (o individuos) según el proyecto.
64 2314 Los pasivos comerciales de las agencias se calculan en detalle según los riesgos, las unidades encargadas y las categorías de gestión de activos (como empresas de gestión de activos específicas, colectivas y especiales).
65 2801 Los pasivos estimados se calculan en detalle de acuerdo con los pasivos estimados, tales como provisión de garantías externas, litigios pendientes, aseguramiento de la calidad del producto, obligaciones de reestructuración, activos fijos y obligaciones de abandono de derechos e intereses minerales, etc.
66 2401 Los ingresos diferidos se calculan detalladamente según el tipo de subvenciones gubernamentales.
67 2501 Los préstamos a largo plazo se calculan en detalle según la unidad de préstamo y el tipo de préstamo, incluido el "principal", el "descuento excesivo" y los "costos de transacción".
68 Los bonos pagaderos 2502 deben calcularse en detalle basándose en el "valor nominal", el "descuento excesivo", los "intereses acumulados" y los "costos de transacción". Los bonos corporativos convertibles emitidos por una empresa deben contabilizarse en la cuenta detallada de "Bonos corporativos convertibles" de esta cuenta.
69 2701 Las cuentas por pagar a largo plazo deben calcularse en detalle según los tipos de cuentas por pagar a largo plazo y los acreedores.
70 2702 Los gastos financieros no reconocidos deben calcularse en detalle con base en los gastos financieros no reconocidos.
71 2711 Las cuentas por pagar especiales deben calcularse detalladamente según el tipo de proyecto de inversión de capital.
72 2901 Los pasivos por impuestos a la renta diferidos deben contabilizarse en detalle con base en las diferencias temporarias imponibles.
En tercer lugar, * * * Similares
73 3101 derivados se contabilizan en detalle según la categoría de instrumentos financieros derivados, es decir, "costo" y "cambio en el valor razonable". .
74 3201 Los instrumentos de cobertura se calculan detalladamente por categoría de instrumento de cobertura.
75 3202 Las partidas cubiertas se contabilizarán detalladamente según la categoría de las partidas cubiertas.
IV.Patrimonio propio
76 4001 El capital pagado debe calcularse detalladamente según los inversores.
77 Las reservas de capital 4002 se contabilizan por separado como "prima de capital" o "prima de capital" y "otras reservas de capital".
78 4101 La reserva excedente se contabiliza por separado como "reserva excedente estatutaria" y "reserva excedente discrecional". Las empresas (inversión extranjera) también deben llevar una contabilidad detallada de los "fondos de reserva" y los "fondos de desarrollo empresarial", respectivamente.
79 4103 Beneficio del año en curso
80 4104 Contabilización detallada de la distribución de beneficios, incluida la reserva de excedente legal, la reserva de excedente discrecional, los dividendos en efectivo o beneficios a pagar, los dividendos convertidos en capital social, y reservas excedentes Acumulan pérdidas y ganancias no distribuidas. Las empresas (inversión extranjera) también deben llevar una contabilidad detallada del "retiro de fondos de reserva", el "retiro de fondos de desarrollo empresarial" y el "retiro de fondos de recompensa y bienestar de los empleados", respectivamente. En esta cuenta se debe contabilizar la inversión devuelta por la empresa (empresa cooperativa chino-extranjera) a los inversores durante el período de cooperación.
81 4201 stock de inventario
Categoría de costo del verbo (abreviatura del verbo)
82 5101 Los costos generales de construcción se calculan en detalle por proyecto, incluidos los salarios de los empleados y la depreciación. gastos y gastos de reparación, gastos de viaje y transporte, gastos de oficina, gastos de agua y electricidad, tarifas de protección laboral, tarifas de uso de herramientas y equipos, tarifas de uso de activos fijos y otros gastos.
83 5201 Los costos laborales deben calcularse detalladamente según el tipo de servicios laborales prestados.
84 5301 Los gastos de I+D se calculan en detalle según los proyectos de I+D, es decir, "gastos de gastos" y "gastos capitalizados".
La construcción del proyecto 85 5401 se puede calcular en detalle de acuerdo con el contrato de construcción, incluido el "costo del contrato", el "costo indirecto" y el "beneficio bruto del contrato". Configure elementos de costos como costos de mano de obra, costos de materiales, tarifas de uso de maquinaria y otros costos directos en la cuenta de costos del contrato para la contabilidad.
86 La liquidación del proyecto 5402 se puede calcular en detalle según el contrato de construcción.
87 5403 Las operaciones mecánicas se pueden clasificar según objetos de contabilidad de costos y partidas de costos. Las partidas de costos generalmente se dividen en: costos laborales, costos de combustible y energía, costos de depreciación y reparación, otros costos directos y costos indirectos.
88 5404 La producción auxiliar se puede clasificar según objetos de contabilidad de costes y partidas de costes. Las partidas de costos generalmente se dividen en: costos laborales, costos de combustible y energía, costos de depreciación y reparación, otros costos directos y costos indirectos.
Categorías de pérdidas y ganancias de verbos intransitivos
89 6001 Los ingresos del negocio principal deben calcularse en detalle de acuerdo con el tipo de negocio principal (ingresos por liquidación de proyectos).
90 6051 Otros ingresos comerciales deben calcularse en detalle de acuerdo con otros tipos de ingresos comerciales, como ingresos por arrendamiento de activos fijos, activos intangibles, materiales de embalaje, mercancías, materiales de venta, etc.
91 6101 Las ganancias y pérdidas por cambios en el valor razonable se calculan en detalle con base en los activos financieros comerciales, los pasivos financieros comerciales y los bienes raíces de inversión.
92 6111 Los ingresos por inversiones deben calcularse detalladamente según los proyectos de inversión.
93 6301 Los ingresos no operativos deben convertirse en ingresos no operativos de acuerdo con los ingresos por enajenación de activos no corrientes, los ingresos por intercambio de activos no monetarios, los ingresos por reestructuración de deuda, los ingresos por sanciones y confiscaciones, ingresos provenientes de subsidios gubernamentales, ingresos que no pueden pagarse pero que se aprueban de acuerdo con los procedimientos prescritos. Llevar una contabilidad detallada de los ingresos por pagar, etc.
94 6401 El costo del negocio principal es una contabilidad detallada del tipo de negocio principal.
95 6402 Otros costos comerciales se calculan en detalle de acuerdo con otras categorías de costos comerciales, como el costo de los materiales de venta, la depreciación acumulada de los activos fijos arrendados, la amortización acumulada de los activos intangibles arrendados, el costo o la amortización de los activos arrendados. materiales de embalaje, Depreciación o amortización acumulada de bienes inmuebles de inversión medida utilizando el modelo de costo.
96 6403 Impuesto comercial y recargo impuesto comercial, impuesto de construcción urbana, recargo educativo, etc.
97 6601 Contabilidad detallada de los gastos de ventas, como primas de seguros, tarifas de embalaje, tarifas de exhibición y publicidad, tarifas de mantenimiento del producto, pérdidas esperadas de garantía de calidad del producto, tarifas de transporte, tarifas de carga y descarga, etc. Así como los gastos operativos tales como salarios del personal, gastos comerciales, gastos de depreciación y otros gastos operativos de las organizaciones de ventas (incluidos los puntos de venta y los puntos de servicio postventa) especialmente establecidos para vender los productos de la empresa.
98 6602 Los gastos de gestión se calculan detalladamente en función de las partidas de gastos. Tales como los gastos incurridos por la junta directiva y los departamentos administrativos de la empresa en la operación y gestión de la empresa o que deberían ser sufragados por la empresa (incluidos salarios de los empleados, costos de reparación, consumo de materiales, amortización de consumibles de bajo valor, gastos de oficina , gastos de viaje, etc.), honorarios de la junta directiva (incluidos los subsidios de los miembros de la junta, honorarios de reuniones y gastos de viaje, etc.), honorarios de agencia, honorarios de consultoría (incluidos honorarios de consultoría), honorarios de abogados, gastos de entretenimiento comercial, impuestos sobre bienes raíces e impuestos sobre el uso de vehículos y embarcaciones.
99 6603 Los gastos financieros se calculan en detalle según las partidas de gastos, como gastos por intereses (menos ingresos por intereses), diferencias de cambio y tarifas de gestión relacionadas, descuentos por pronto pago incurridos o recibidos por la empresa, etc.
100 6701 Las pérdidas por deterioro de activos se calculan en detalle de acuerdo con 13 partidas de pérdidas por deterioro de activos, como provisiones para insolvencias, provisiones para depreciación de inventarios, provisiones para deterioro de inversiones de capital a largo plazo y provisiones para deterioro de inversiones mantenidas hasta el vencimiento. , provisiones por deterioro de activos fijos, provisiones por deterioro de construcciones en curso, provisiones por deterioro de materiales de ingeniería, provisiones por deterioro de activos biológicos productivos, activos intangibles.
101 6711 Los gastos no operativos se calculan en detalle según partidas de gastos no operativos, como pérdidas por enajenación de activos no corrientes, pérdidas por intercambio de activos no monetarios, pérdidas por reestructuración de deuda, multas, donaciones, pérdidas extraordinarias, etc.
102 6801 Los gastos por impuesto a la renta deben calcularse en detalle con base en los "gastos por impuesto a la renta corriente" y los "gastos por impuesto a la renta diferido".
103 Ajuste anual de pérdidas y ganancias antes del 6901