¿Cuál es la tasa del impuesto sobre la renta para los pequeños contribuyentes?
Artículo 4 de las “Medidas Provisionales para la Recaudación y Administración del Impuesto al Valor Agregado a los Contribuyentes que Prestan Servicios de Arrendamiento de Bienes Raíces”: Los pequeños contribuyentes que arrienden bienes inmuebles pagarán el IVA de conformidad con las siguientes disposiciones:
(1) Unidad Para bienes inmuebles alquilados por hogares industriales y comerciales individuales (excluidas las casas alquiladas por hogares industriales y comerciales individuales), el impuesto a pagar se calcula a una tasa de gravamen del 5%. Para los hogares industriales y comerciales individuales que alquilan sus casas, el impuesto a pagar se calcula a una tasa impositiva del 5% menos el 1,5%.
Si la ubicación del inmueble y la ubicación de la institución no se encuentran en el mismo condado (ciudad, distrito), el contribuyente deberá pagar impuestos por adelantado a la autoridad fiscal nacional competente donde se encuentre el inmueble de acuerdo a los métodos de tributación anteriores, y declarar el impuesto a la autoridad tributaria nacional competente donde esté ubicada la institución.
Si el inmueble y la institución están ubicados en el mismo condado (ciudad, distrito), el contribuyente deberá declarar y pagar impuestos a la autoridad fiscal nacional competente donde esté ubicada la institución.
(2) Si otras personas alquilan bienes inmuebles (excluidas casas), el impuesto a pagar se calculará a una tasa impositiva del 5% y el impuesto se declarará a la autoridad fiscal local a cargo de la ubicación del inmueble. Si otras personas alquilan casas, el impuesto a pagar se calculará a una tasa impositiva del 5% menos el 1,5% y el impuesto se declarará a la autoridad fiscal local a cargo de la ubicación del inmueble.
2. ¿Cómo calcular el impuesto al valor agregado en el alquiler de una casa?
Al alquilar una casa, los conceptos y tipos impositivos que se deben pagar son los siguientes:
(1) Impuesto sobre bienes inmuebles: A partir del mes siguiente en que se alquila la propiedad. Alquilado, el impuesto sobre bienes inmuebles se paga a una tasa de impuesto sobre la renta del 12%.
(2) Impuesto sobre el uso del suelo urbano: el impuesto sobre el uso del suelo urbano se calcula y paga de acuerdo con la calidad del suelo y el impuesto sobre la calidad del suelo aplicable.
(3) Impuesto comercial: las personas físicas pagan el impuesto comercial a una tasa del 5% de los ingresos por alquiler. Aquellos con ingresos mensuales por alquiler inferiores a 800 RMB están exentos del impuesto comercial.
(4) Recargo por impuesto de construcción urbana y tarifa de educación: cuando las personas físicas pagan impuestos comerciales, también deben pagar impuestos comerciales a la tasa impositiva aplicable.
(5) Impuesto de timbre: Si un individuo alquila su propia casa para producción y operación, se sellará una milésima parte del monto del alquiler determinado cuando ambas partes firman un contrato de arrendamiento por escrito. Si el importe del impuesto es inferior a 1 yuan, se debe colocar un sello de 1 yuan.
(6) Impuesto sobre la renta personal: si una persona alquila una casa y los ingresos mensuales por alquiler son inferiores a 4.000 yuanes, el impuesto sobre la renta personal se calculará y pagará en función de la renta imponible después de deducir 800 yuanes del ingresos mensuales por alquiler; los ingresos mensuales superan los 4.000 yuanes, el impuesto sobre la renta personal se calcula y paga en función de la renta imponible después de deducir el 20% de los ingresos mensuales por alquiler y la tasa impositiva es del 20%.
3. ¿Cuál es el tipo impositivo para los pequeños contribuyentes que alquilan sus bienes inmuebles después de la reforma del impuesto al IVA?
Para el arrendamiento de bienes muebles corporales, el tipo del IVA es del 16%; si se trata de arrendamiento de bienes inmuebles, el tipo del IVA es del 10%.
De acuerdo con el artículo 2 del "Reglamento provisional de la República Popular China sobre el impuesto al valor agregado", la tasa del impuesto al valor agregado es:
(1) Salvo que se indique lo contrario Dispuesto en los numerales 2, 4 y 5 de este artículo, la tasa del impuesto para los contribuyentes que vendan bienes, servicios, servicios de alquiler de bienes muebles tangibles o bienes importados es del 17%.
(2) La tasa impositiva para los contribuyentes que vendan transporte, servicios postales, telecomunicaciones básicas, servicios de construcción y arrendamiento de bienes raíces, vendan bienes inmuebles, transfieran derechos de uso de suelo, vendan o importen los siguientes bienes es del 11% .
El artículo 1 del "Aviso del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos sobre el ajuste de la tasa del Impuesto al Valor Agregado" (Caishui [2018] No. 32) estipula que si un contribuyente se dedica al IVA ventas o importaciones de bienes sujetas a impuestos, la tasa impositiva original es del 17% y 11%, las tasas impositivas se ajustan al 16% y 65438 respectivamente.