¿Cuál es la tasa impositiva sobre la factura para las empresas de servicios de mano de obra de construcción?

Los servicios laborales de la industria de la construcción de los contribuyentes generales se calculan a una tasa impositiva del 11% del impuesto al valor agregado. Se aplica una “tasa de recaudación” del 3% a los pequeños contribuyentes. Las siguientes son las regulaciones recientemente anunciadas. "Aviso del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos sobre la promoción integral de la reforma para sustituir el impuesto empresarial por el impuesto al valor agregado" (Caishui [2016] No. 36): Anexo 1. Medidas de Implementación del Programa Piloto de Reemplazo del Impuesto Empresarial por Impuesto al Valor Agregado: Artículo 15 Tasa del Impuesto al Valor Agregado: (1) Comportamiento gravable del contribuyente, excepto los incisos (2), (3) y (4) de este artículo. (2) Prestación de transporte, servicios postales, telecomunicaciones básicas, servicios de construcción y arrendamiento de inmuebles, venta de inmuebles y transferencia de derechos de uso de suelo, la tasa impositiva es del 11%. (3) Prestación de servicios de arrendamiento de bienes muebles tangibles, el tipo impositivo es del 17%. (4) La tasa impositiva para las actividades imponibles transfronterizas de entidades e individuos nacionales es cero. El alcance específico lo estipulan por separado el Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos: "Aviso del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos sobre la promoción integral del programa piloto de sustitución del impuesto empresarial por el impuesto al valor añadido" (Caishui [ 2065 438+06] No. 36): Anexo 2: Reemplazo del Impuesto Empresarial por Impuesto al Valor Agregado Disposiciones en materia tributaria: (7) Industria de servicios de construcción. 1. Los contribuyentes generales podrán optar por aplicar el método simplificado de cálculo del impuesto a los servicios de construcción prestados por contratistas. La prestación de servicios de construcción en forma de contratista se refiere a servicios de construcción en los que la parte constructora no compra los materiales necesarios para el proyecto de construcción o solo compra materiales auxiliares, y cobra honorarios laborales, honorarios de gestión u otros honorarios. 2. Los contribuyentes generales pueden optar por aplicar el método de cálculo del impuesto simplificado a los servicios de construcción prestados por la Parte A para este proyecto. Un proyecto de suministro se refiere a un proyecto de construcción en el que el contratista del proyecto compra todo o parte de los equipos, materiales y energía. 3. Los contribuyentes generales pueden optar por aplicar el método simplificado de cálculo del impuesto a los servicios de construcción prestados para proyectos de construcción antiguos. Proyectos de construcción antiguos se refieren a: (1) proyectos de construcción con una fecha de inicio de contrato establecida en el permiso de construcción antes del 30 de abril de 2016; (2) proyectos de construcción que no obtuvieron un permiso de construcción de proyecto antes del 30 de abril de 2065 438+06 , Un proyecto de construcción en el que el contrato del proyecto de construcción indica la fecha de inicio. 4. Si un contribuyente general presta servicios de construcción en condados (ciudades) y se aplica el método de cálculo del impuesto general, el impuesto a pagar se calculará con base en el precio total obtenido y los gastos de precio extra. Los contribuyentes deben retener impuestos a una tasa impositiva del 2% en el lugar donde se realizan los servicios de construcción con base en el precio total del subcontrato pagado y el saldo después de la deducción de los gastos adicionales, y luego declarar el impuesto a la autoridad fiscal competente donde se encuentra la institución. se encuentra. 5. Si un contribuyente general brinda servicios de construcción en condados (ciudades) y opta por aplicar el método de cálculo de impuestos simplificado, el monto de las ventas será el precio total y el saldo después de restar los honorarios de subcontratación de los gastos de precio adicional y el impuesto a pagar. se calculará a un tipo impositivo del 3%. Después de que los contribuyentes paguen por adelantado los impuestos en el lugar donde se realizan los servicios de construcción de acuerdo con los métodos de cálculo de impuestos anteriores, deben presentar declaraciones de impuestos ante la autoridad fiscal competente donde está ubicada la institución. 6. Entre los contribuyentes piloto, los contribuyentes de pequeña escala que brindan servicios de construcción en condados (ciudades) (en adelante, contribuyentes de pequeña escala) deberán utilizar el precio total obtenido después de deducir las tarifas de subcontratación y el saldo de los gastos de precio adicional como el volumen de ventas, y se calculará una tasa del 3%. La tasa impositiva se utiliza para calcular el impuesto a pagar. Después de que los contribuyentes paguen por adelantado los impuestos en el lugar donde se realizan los servicios de construcción de acuerdo con los métodos de cálculo de impuestos anteriores, deben presentar declaraciones de impuestos ante la autoridad fiscal competente donde está ubicada la institución. Después de leer las nuevas regulaciones anteriores sobre las tasas impositivas de las facturas de servicios del IVA, creo que todos tienen una comprensión preliminar de las nuevas regulaciones. Antes de pagar impuestos, los contribuyentes de la industria de la construcción deben saber primero cuáles son sus actividades imponibles, saber en cuál de las situaciones anteriores se encuentran sus proyectos de construcción y sus proyectos de construcción y pagar impuestos en consecuencia.

Objetividad jurídica:

Artículo 3 de la "Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas de la República Popular China": (1) La renta integral estará sujeta a un tipo impositivo progresivo en exceso de 3 % al 45% (se adjunta la tabla de tasas impositivas) (2) Los ingresos comerciales están sujetos a una tasa impositiva progresiva en exceso del 5% al ​​35% (se adjunta la tabla de impuestos) (3) Intereses, dividendos, ingresos por bonificaciones, ingresos por alquiler de propiedades; los ingresos por transferencias de propiedad y los ingresos incidentales están sujetos a una tasa impositiva proporcional del 20%.