¿Cómo saber si necesita pagar impuestos?
1. El ingreso integral de un individuo residente se basará en el ingreso de cada año fiscal menos los gastos de RMB 60 000, así como el adicional especial. deducciones, deducciones adicionales especiales y El saldo después de otras deducciones determinadas de conformidad con la ley es renta gravable.
2. Para los sueldos y salarios de personas no residentes, el saldo después de deducir 5.000 yuanes del ingreso mensual será el ingreso imponible de la remuneración laboral, la remuneración del autor y las regalías;
3. La renta empresarial es la renta imponible, que es el saldo después de deducir los costos, gastos y pérdidas de la renta total en cada ejercicio fiscal.
4. Si los ingresos por alquiler de la propiedad no superan los 4.000 yuanes cada vez, se deducirán 800 yuanes de gastos; si los ingresos superan los 4.000 yuanes, se deducirán 20 yuanes de gastos y se deducirá el saldo. la renta imponible.
5. Para los ingresos por transferencia de propiedad, el saldo de los ingresos por transferencia de propiedad menos el valor original de la propiedad y los gastos razonables serán la renta imponible.
6. Para intereses, dividendos, rentas por dividendos y rentas accesorias, el importe de cada renta será la renta imponible.
Partidas tributarias
Impuesto sobre la renta
El impuesto sobre la renta incluye el impuesto sobre la renta de las personas físicas (impuesto personal) y el impuesto sobre la renta de las empresas.
Impuesto sobre la renta de las personas físicas
Deudor:
Contribuyente residente: a. Tener residencia en China; haber vivido en China durante un año.
Contribuyentes no residentes: aquellos que no tienen domicilio ni residencia o han vivido menos de un año.
Los contribuyentes residentes tienen una obligación tributaria ilimitada, mientras que los contribuyentes no residentes sólo pagan impuestos sobre la renta nacional.
Impuesto sobre la renta de las personas físicas. El salario mensual antes de impuestos es de 18.000 yuanes y el impuesto sobre la renta personal correspondiente es de 2.337,64 yuanes.
El umbral del impuesto sobre la renta personal: ajustado a 3.500 yuanes en 2011.
Impuesto sobre la renta industrial y comercial
La tasa impositiva del impuesto sobre la renta empresarial es la tasa impositiva legal para calcular el importe del impuesto sobre la renta empresarial a pagar. Según el "Reglamento provisional de la República Popular China sobre el impuesto sobre la renta de las empresas" y la nueva Ley del impuesto sobre la renta de la República Popular de China de 2008, el tipo general del impuesto sobre la renta de las empresas es 25.
Impuesto al valor añadido
Impuesto que grava el valor añadido obtenido en el proceso de producción y operación. Cuando compras libros a partir de 500 yuanes y CD a partir de 200 yuanes, el precio incluye 87 yuanes de IVA (500/1,13 200/1,17), el tipo de IVA para los libros es 13.
Además, el IVA La tasa para los productos agrícolas es 13, la tasa del impuesto al valor agregado para los contribuyentes generales en la industria de servicios "impuesto comercial al valor agregado" se establece tentativamente en 6, 11, 17 (el arrendamiento de bienes muebles tangibles es 17)
El tipo de IVA para los pequeños contribuyentes es 3 y no se permite la certificación Deducción
Impuesto al consumo
Impuesto sobre 11 tipos de productos de consumo Chanel CoCo, 100 ml para mujeres. perfume, precio de mercado 1480 yuanes, incluyendo 17 yuanes de IVA, 30 yuanes de impuesto al consumo, 380 yuanes el impuesto de mantenimiento y construcción es de 41,6 yuanes, por un total de 636,6 yuanes, que es casi la mitad del precio del producto. Hay tres impuestos sobre cada botella de vino importado: arancel 14, impuesto al consumo 10 e impuesto al valor agregado 17. /p>
Una comida de 200 yuanes en un restaurante incluye un impuesto comercial de 5 yuanes. También se aplican 5 yuanes a una propiedad con un precio original de 6,543,8 millones de yuanes. Vendido a un precio de 6.543.805 yuanes, el impuesto comercial es de 75.000 yuanes. Además, se aplica un impuesto sobre la renta personal de 45.000 yuanes sobre las ganancias de 500.000 yuanes. (La tasa impositiva estipulada por la ley tributaria es del 20% de las ganancias, pero el pago real suele ser del 0 al 3% del precio de venta de 65.438 yuanes). >
El nombre completo de impuesto de construcción y mantenimiento urbano. Es un impuesto que se recauda para recaudar fondos para la construcción y mantenimiento urbano, y el monto es el 7% de la suma del impuesto al valor agregado, el impuesto al consumo y el impuesto comercial. En una tienda en el área urbana, si compras un juego de discos CD por 100 yuanes, el impuesto al valor agregado es de aproximadamente 14,5 yuanes y el correspondiente impuesto de construcción y mantenimiento urbano es de 1,02 yuanes (14,5 × 7)
Arancel
Un impuesto que se aplica a los bienes importados y exportados es un impuesto sobre el volumen de negocios. Las personas que porten iPads de Apple estarán sujetas a aranceles.
Según las regulaciones aduaneras, el iPad es un producto de computadora portátil y, según el estándar de 5.000 RMB, se debería aplicar un arancel de 20 (es decir, 1.000 RMB).
Impuesto sobre la compra de vehículos
Impuesto sobre los vehículos recién adquiridos. El automóvil "Subaru Forester" producido en Japón tiene un precio CIF de 200.000 yuanes. Primero se aplicará un arancel de 25.50.000 RMB, seguido de un impuesto al consumo de 6.543.800 RMB y un impuesto al valor añadido de 44.200 RMB. En este momento, el precio del coche ha superado los 300.000 yuanes. Cuando los consumidores compran un automóvil, deben pagar un impuesto adicional sobre la compra de vehículos de 10 yuanes y 30.000 yuanes. En 2009, el gobierno impuso un impuesto sobre la compra de vehículos a un tipo reducido del 5% para los turismos con una cilindrada inferior a 1,6 litros (el tipo original era del 10%). En 2010, el margen de descuento se ajustó de 5 a 7,5.
Impuesto sobre el uso de vehículos y embarcaciones
Impuesto sobre los vehículos y embarcaciones en uso. Según el "Proyecto de Ley del Impuesto sobre Vehículos y Embarcaciones" anunciado en junio de 2010, los automóviles con una cilindrada de 2,0 litros deben pagar un impuesto sobre vehículos y embarcaciones de 960 yuanes al año.
Impuestos sobre la vivienda/propiedad
Impuestos sobre la propiedad. Para una casa de alquiler con un alquiler mensual de 3.000 yuanes, el impuesto anual a la propiedad en diciembre es de 4.320 yuanes (3.000 en febrero × 12). Generalmente se trata de viviendas comerciales. Pero en 2011, debido a que Shanghai y Chongqing también aplicaron impuestos a la propiedad sobre viviendas no comerciales, la naturaleza del impuesto a la propiedad cambió.
Impuesto sobre el valor añadido del suelo
Impuesto sobre el valor añadido procedente de la transmisión de terrenos e inmuebles de propiedad estatal. El precio de una casa comercial de 14.000 yuanes incluye un impuesto comercial de 57.000 yuanes, un impuesto de construcción y mantenimiento urbano de 4.900 yuanes y un impuesto al valor añadido del suelo de unos 200.000 yuanes (relacionado con la apreciación del valor del suelo y la superficie de la propiedad).
Impuesto sobre escrituración
Impuesto que grava al comprador de bienes inmuebles. Para comprar una casa comercial por valor de 6,543,84 millones de yuanes, además de pagar el precio de la casa, el comprador también debe pagar un impuesto sobre la escritura de 3,42 millones de yuanes, más un impuesto de timbre de 700 yuanes.
Impuesto de timbre
Hay muchos tipos:
Impuesto sobre documentos transaccionales. Para comprar acciones por valor de 10.000 yuanes, es necesario pagar un impuesto de timbre del 1‰ y 10 yuanes.
Impuesto sobre ampliación de capital empresarial. El aumento de capital de la empresa es de 6,543,8 millones de yuanes y debe pagar un impuesto de timbre de 0,5‰5 yuanes.
Impuesto sobre contratos de compra y venta de mercancías. Por cada 6,543,8 millones de yuanes de ingresos generados por una empresa, se requiere un impuesto de timbre de 0,3‰3 yuanes.
Impuesto sobre el contrato de compraventa de inmuebles. El tipo impositivo es del 0,5‰.
Impuesto sobre los recursos
Los contribuyentes pagan impuestos sobre recursos importantes por parte de entidades e individuos que desarrollan y utilizan recursos de propiedad estatal. Su objetivo es eliminar los impuestos que afectan los ingresos operativos de los contribuyentes debido a la calidad. de las condiciones de los recursos, incluido el impuesto sobre los recursos minerales y el impuesto sobre el uso del suelo urbano.
(1) Petróleo crudo 8,00 ~ 30,00 yuanes/tonelada
(2) Gas natural 2,00 ~ 15,00 yuanes/tonelada
(3) 0,30 ~ 5,00 yuanes /tonelada de carbón
(4) Otros minerales no metálicos 0,50 ~ 20,00 yuanes/tonelada.
(5) Mineral de metales ferrosos 2,00 ~ 30,00 yuanes/tonelada.
(6) Mineral de metales no ferrosos mineral en bruto 0,40 ~ 30,00 yuanes/tonelada.
(7) Sal: sal sólida 10,00 ~ 60,00 yuanes/tonelada.
Sal líquida 2,00 ~ 10,00 yuanes/tonelada
Para el cálculo del impuesto sobre los recursos a pagar, impuesto a pagar = monto del impuesto × monto del impuesto unitario.