Agente calificado de Songming: ¡Las 10 preguntas frecuentes respondidas por la oficina de impuestos son muy útiles!
1. ¿Qué debo hacer si las facturas del contribuyente se conservan durante cinco años?
Respuesta: Según el artículo 29 de la "Decisión del Consejo de Estado de Modificación" (Orden No. 587 del Consejo de Estado de la República Popular China): "Artículo 29 Unidades y personas que emiten facturas seguirán las autoridades tributarias. Las facturas se conservarán de acuerdo con las regulaciones y no se destruirán sin autorización. Los talones de facturas emitidos y los registros de facturas se conservarán durante 5 años después de que expire el período de retención, se destruirán después de la inspección. las autoridades fiscales.
2. Las facturas electrónicas deben estar selladas con un sello especial.
Respuesta: Según el "Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular de China". sobre cuestiones relacionadas con la implementación del sistema de factura electrónica del impuesto al valor agregado" (Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China Anuncio No. 84, 2015), "3. Si el emisor y el beneficiario de la factura electrónica con IVA necesitan una factura en papel, pueden imprimir el archivo en formato de factura electrónica con IVA por su cuenta. Su validez legal, finalidad básica y normas de uso básicas son las mismas que las de la factura con IVA ordinaria producida por el impuesto. autoridades. ”
Después de que los consumidores compran bienes o servicios de la empresa, la información de la transacción se genera en el sistema ERP de la empresa. La información de la transacción se genera mediante el sistema frontal de factura electrónica y se envía a la terminal de impuestos actualizada y electrónica. sistema de libro mayor, los datos de control de impuestos se devuelven a la plataforma de servicio de factura electrónica. La plataforma de servicio de factura electrónica firma electrónicamente los datos de control de impuestos procesados y finalmente genera un archivo de comprobante (PDF) de los datos de la factura y lo envía al sistema ERP de la empresa. El sistema ERP empresarial recibe la factura electrónica. Después de recibir la información, se puede enviar al teléfono móvil del usuario a través de SMS, correo electrónico, aplicación, etc. Los consumidores pueden ver y descargar la información de la factura electrónica. Entonces la factura electrónica tiene firma de control tributario y firma electrónica corporativa, y no es necesario agregar el sello especial en la factura
3. ¿Se deduce antes de impuestos?
Respuesta: Según el artículo 3 de la "Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China sobre Sueldos, Salarios y Empleados Empresariales" (Guo Shui) Han [2009] No. 3) estipula: "Con respecto a la cuestión de la deducción de las tarifas de bienestar de los empleados,
Las tarifas de bienestar de los empleados de la empresa estipuladas en el artículo 40 del "Reglamento de implementación" incluyen lo siguiente:
(2) Subsidios y beneficios no monetarios para empleados en términos de atención médica, manutención, vivienda, transporte, etc. , incluidos los gastos médicos pagados por las empresas a los empleados en viajes de negocios a otros lugares, los gastos médicos de los empleados de empresas que no implementan la coordinación médica, los subsidios médicos para los empleados para apoyar a los familiares directos, los subsidios de calefacción, los gastos de prevención de insolación de los empleados y los gastos de refrigeración, los gastos de los empleados subsidios por dificultades económicas, gastos de ayuda en comedores para empleados y subsidios de transporte para empleados, etc. "
Por lo tanto, el subsidio para comidas en el comedor otorgado por la empresa puede deducirse como gastos de bienestar de los empleados en una parte que no exceda el 14% del total de sueldos y salarios.
4. ¿Cómo? ¿Deducir los gastos de las actividades de los miembros del partido antes de impuestos?
Respuesta: Según el artículo 2 del "Aviso de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China sobre la financiación de organizaciones del Partido en empresas no públicas" (Zutongzi [2014] No. 42) emitido por el Departamento de Organización del Comité Central del Partido Comunista de China y el Ministerio de Finanzas: "Según la "Ley de Sociedades de la República Popular China" se estipula que "las empresas deberán proporcionar condiciones necesarias para las actividades de las organizaciones del partido" y los requisitos del Documento No. 10 del 15 de diciembre de 1997, Oficina General del Comité Central del Partido Comunista de China [2012] 11 Organizaciones del partido de empresas no públicas Se incluyen los gastos de trabajo en los gastos de gestión empresarial y no exceden el 1% del total de sueldos y salarios anuales de los empleados, que puede deducirse antes de pagar el impuesto sobre la renta de las sociedades.
Por lo tanto, el gasto de una empresa en actividades de afiliación al partido, que no exceda 1 del salario anual total de los empleados, puede deducirse antes del impuesto sobre la renta empresarial.
5. ¿Se puede deducir la factura especial emitida por los gastos de gestión cobrados por la factura de aceptación bancaria?
Respuesta: Según el "Aviso del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos sobre la promoción integral del programa piloto de sustitución del impuesto empresarial por el impuesto al valor añadido" (Caishui [2016] No. 36) Anexo 1 "Medidas de Implementación del Programa Piloto de Reemplazo del Impuesto Empresarial por el Impuesto al Valor Agregado" N° 2 El artículo 17 estipula que “no se deducirá del impuesto repercutido el impuesto soportado sobre los siguientes conceptos:
(1) Compras destinadas a partidas simples de cálculo del impuesto, partidas exentas del impuesto al valor agregado, bienestar colectivo o consumo personal. Compra de bienes, procesamiento, servicios de reparación y reparación, servicios, activos intangibles y bienes inmuebles. Los bienes inmuebles involucrados se refieren únicamente a los activos fijos, los activos intangibles (excluyendo otros activos intangibles de patrimonio) y los bienes inmuebles dedicados a los proyectos anteriores
El consumo social y de entretenimiento de los contribuyentes pertenece al consumo personal
<. p>(6) Servicios adquiridos de transporte de pasajeros, servicios de préstamo, servicios de catering, servicios diarios para residentes y servicios de entretenimiento "Se adjuntan las "Notas sobre Ventas de Servicios, Activos Intangibles y Bienes Raíces": "1. Servicios de venta.
(5) Servicios financieros.
Los servicios financieros se refieren a actividades comerciales financieras y de seguros, incluidos los servicios de préstamos, servicios financieros de comisión directa, servicios de seguros y transferencias de productos financieros.
2. Los servicios financieros de tarifas directas, que incluyen tarifas de gestión, comisiones, propinas, tarifas de gestión, tarifas de servicio, tarifas de gestión y tarifas de apertura de cuentas, tarifas de transferencia, tarifas de liquidación, tarifas de custodia de transferencias, etc. todas las ventas.
"
Por lo tanto, las tarifas de manejo de facturas de aceptación bancaria se cobran directamente a los servicios financieros y se obtiene el impuesto al valor agregado. Las facturas especiales se pueden deducir si no se utilizan para fines no comerciales. -Artículos deducibles especificados en los documentos anteriores.
6. Si una empresa compra libros como obsequio para regalar a los clientes, ¿puede disfrutar de la política de exención para libros en los enlaces minorista y mayorista?
Respuesta: Según el "Aviso del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China sobre la continuación de la promoción de políticas preferenciales del impuesto al valor agregado cultural y del impuesto comercial" (Caishui [2013 ] N° 87), "2. Octubre de 2013 1 al 2 de diciembre de 2017.
VII. Definiciones pertinentes del presente aviso
(2) El alcance de los libros, periódicos y publicaciones periódicas (es decir, revistas) sigue estando de conformidad con el "Aviso" de la "Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China" (Guoshuifa [1993] No. 151 "
¿De acuerdo con las disposiciones del artículo 4)? de las "Reglas de Implementación del Reglamento Provisional de la República Popular China sobre el Impuesto al Valor Agregado" (Orden No. 50 del Ministerio de Finanzas y de la Administración Estatal de Impuestos): "Los siguientes actos por parte de unidades o individuos industriales y comerciales Los hogares se consideran ventas de bienes: (8) Regalar bienes producidos, encargados o comprados a otras unidades o individuos de forma gratuita."
Por lo tanto, los libros comprados por su empresa como obsequio a los clientes se considerado como ventas Si cumple con las condiciones de exención de impuestos anteriores, puede disfrutar de la política de exención de IVA después de completar el registro de exención de impuestos ante las autoridades fiscales.
7. Si la factura especial con IVA no se entrega al comprador o el comprador se niega a aceptarla, ¿hay un tiempo límite para que el vendedor complete y cargue el formulario de información en el nuevo sistema de factura con IVA? ?
Respuesta: Según el "Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular de China sobre cuestiones relativas a la emisión de facturas de IVA en letras rojas" (Administración Estatal de Impuestos de la República Popular de Anuncio de China No. 47, 2016), "1. Pago del impuesto general del IVA Después de que una persona emite una factura especial del impuesto al valor agregado (en lo sucesivo, "factura especial"), devoluciones de ventas, errores de facturación, servicios sujetos a impuestos, etc. Ocurre, pero no se cumplen las condiciones para invalidar la factura, o se emite una carta roja debido a devoluciones de ventas parciales o descuentos de ventas
(1) Si la factura especial obtenida por el comprador. no se utiliza para declarar deducciones, pero la copia de la factura o la copia de la deducción no se puede devolver, el comprador debe completar la factura especial azul correspondiente al completar el formulario de información.
Si se emite la factura especial. por el vendedor no ha sido entregada al comprador, y el comprador no ha utilizado la factura para reclamar la deducción y devolver la factura y la deducción, el vendedor puede completar y cargar el formulario de información en el nuevo sistema al completar la información. formulario, se deberá completar la información de la factura especial azul correspondiente.
Este anuncio entrará en vigencia a partir del 1 de agosto de 2065,438 Los asuntos que no hayan sido tratados antes se regirán por el reglamento de este anuncio. .
"
Por lo tanto, si la factura especial no ha sido entregada al comprador o ha sido rechazada por el comprador desde el 1 de agosto de 2016, el plazo de certificación para que el vendedor complete y cargue el formulario de información en el La versión mejorada del sistema de factura con IVA no caducará.
8. ¿Cómo deducir el monto de la exención de impuestos en la declaración de IVA de los contribuyentes generales? Práctica de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China sobre el programa piloto de sustitución del impuesto empresarial por el IVA" "Aviso sobre cuestiones relacionadas con la declaración posterior al IVA" (Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos de 2016 No. 13) Anexo 2 (aplicable a contribuyentes en general) y su información adjunta: "?
(32) Columna 18 "Deducción Fiscal Real"
1 Los contribuyentes que hayan pagado el crédito fiscal del período anterior deberán completar el "número del impuesto de este mes" en esta. columna según los siguientes requisitos” y “acumulado este año”.
(1) En la columna "Elementos generales" de "Número de este mes" en esta columna: Calcule y complete las columnas de acuerdo con la fórmula que figura en la tabla.
(2) La columna "Partidas generales" de esta columna es "Acumulativa este año": complete el monto de los créditos fiscales por bienes y servicios que realmente se deducen del impuesto a pagar por bienes y servicios generales en este período. Compare los dos datos de "saldo inicial de la exención fiscal temporal para bienes y servicios" y "impuesto general pagadero por bienes y servicios según el método de cálculo del impuesto general", y elija los datos más pequeños.
Entre ellos: el saldo inicial de la exención fiscal temporal para bienes y servicios = 65438 columna 03 "exención fiscal del período anterior" y "partidas generales" columna "acumulado este año";
Cálculo del impuesto general En el método, el impuesto pagadero sobre bienes y servicios generales = (impuesto repercutido y número de meses en la columna 11 de artículos generales - deducción de impuestos real y número de meses en la columna 18 de artículos generales) × proporción del impuesto repercutido sobre bienes y servicios generales;
Tasa del impuesto sobre la producción de bienes y servicios generales = (Anexo (1) suma de las filas 1 y 3 de la columna 10 - fila 6 de la columna 10) ÷ impuesto sobre la producción "artículos generales" y "número de meses" en la columna 11
"
Por lo tanto, la declaración general del IVA del contribuyente se deducirá de acuerdo con las disposiciones anteriores.
9. Nuestra empresa Como contribuyente de la industria cultural y deportiva, ahora queremos postularnos como contribuyente general. Si el impuesto se calcula según el método de cálculo del impuesto general, ¿también está sujeto a la restricción de "sin cambios dentro de los 36 meses"? el impuesto se calcula según el método de cálculo general del impuesto este año, ¿puedo solicitar el cálculo simplificado del impuesto el próximo año?
Respuesta: Según el artículo 18 del "Aviso del Ministerio de Hacienda y Administración del Estado" de Impuestos de la República Popular China sobre la promoción integral del programa piloto para reemplazar el impuesto comercial por el impuesto al valor agregado" (Caishui [2065 438 06] No. 36), "los contribuyentes generales deberán aplicar el método de cálculo del impuesto general Pagar impuestos.
Cuando los contribuyentes generales participan en determinadas actividades imponibles especificadas por el Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China, pueden optar por aplicar el método de cálculo del impuesto simplificado, pero una vez elegido, No se puede cambiar en un plazo de 36 meses. "
Los contribuyentes generales deben aplicar el método de cálculo de impuestos general cuando realizan una conducta imponible, y no hay ninguna restricción que no pueda cambiarse dentro de los 36 meses. Puede solicitar el método de cálculo de impuestos simplificado el próximo año.
10. ¿Debo completar el formulario de deducción del impuesto soportado para activos fijos al comprar bienes inmuebles?
Respuesta: Según el "Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos del Pueblo" República de China sobre cuestiones relacionadas con la declaración del IVA después del programa piloto de sustitución del impuesto empresarial por el impuesto al valor añadido" "(Anuncio N° 16 de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China) Apéndice 2 "Instrucciones para completar información adjunta":
"8. Instrucciones para cumplimentar el "Formulario de Deducción del Impuesto Soportado para Activos Fijos (excluidos inmuebles)".
Esta tabla refleja el impuesto soportado sobre el inmovilizado del contribuyente en la información adjunta (2) y "1. Impuesto soportado declarado para deducción". Este formulario se cumplimenta en base a la factura especial con IVA y al formulario de pago del IVA de importación de aduana especial. "
Por lo tanto, no es necesario rellenar este formulario para las deducciones de insumos por la compra de inmuebles.
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