La forma y el contenido específicos del fraude en los informes financieros de Delong Company y su impacto en la empresa
Análisis y caso de fraude financiero de Delong
①Descripción general del caso de fraude financiero de Delong[8]
En 1986, el Departamento de Desarrollo de Tecnología de Nuevos Productos de Urumqi y las empresas comerciales de Tianshan fueron Se establecieron sucesivamente y se dedican a negocios como la expansión del color, la venta al por mayor de ropa, el procesamiento de alimentos, la venta de computadoras, etc. Este es también el predecesor de Delong. En 1992, se registró y estableció Xinjiang Delong Industrial Company con un capital registrado de 8 millones de RMB; también se estableció Xinjiang Delong Real Estate Company y comenzó a ingresar a los campos del entretenimiento, la restauración y la inversión inmobiliaria. En 1994, se estableció Xinjiang Delong Agriculture and Animal Husbandry Co., Ltd. con un capital registrado de 100 millones de RMB para desarrollar la agricultura y la ganadería en Xinjiang. En 1995, se estableció Xinjiang Delong International Industrial Corporation con un capital registrado de 200 millones de RMB; se estableció una oficina de enlace en América del Norte para expandir los negocios en el extranjero. En 1996, se transfirieron las acciones de la persona jurídica Xinjiang Tunhe y se estableció el Grupo Xinjiang Tunhe. En 1997, adquirió las acciones de la persona jurídica de Shenyang Alloy y entró en el campo de la fabricación de equipos domésticos de mantenimiento exterior y herramientas eléctricas; adquirió las acciones de la persona jurídica de Hunan Torch y entró en el campo de la fabricación de piezas de automóviles; En 1998, Xinjiang Delong International Industrial Corporation se reestructuró y se convirtió en Xinjiang Delong (Group) Co., Ltd.; se estableció China National Travel Co., Ltd. para ingresar a la industria del turismo. En 1999, se establecieron Beijing Xiyangyang Cultural Development Co., Ltd. y Beijing Guowu Sports Exchange Co., Ltd. para ingresar a la industria cultural y deportiva. En 2000, Delong International Investment Holding Co., Ltd. se registró en Pudong, Shanghai, con un capital registrado de 200 millones de RMB. Controla Xinjiang Delong Group y Xinjiang Tunhe Group. En agosto del mismo año, pasó a llamarse Delong International. Strategic Investment Co., Ltd.; en octubre del mismo año, el capital social aumentó a 500 millones de RMB. En 2001, se estableció el Comité del Partido de Delong International Strategic Investment Co., Ltd. En 2002, se completó y puso en uso el edificio Delong.
Se puede ver que el proceso de desarrollo de Delong es muy rápido. Sin embargo, el 14 de abril de 2004 fue un día negro para la próspera Delong. La "Troika" bajo el Grupo Delong: Hunan Torch, Xinjiang Tunhe y. Alloy Investment colectivamente "bajó el límite" por primera vez. Esto no sólo refleja la pérdida de confianza del mercado en Delong, sino que también aumenta la autenticidad del rumor del mercado de que la cadena de capital de Delong está rota. El colapso de la dinastía Delong se convirtió en un hecho indiscutible en 2004.
② Análisis completo del caso de fraude financiero de Delong
A. El principal método de fraude financiero de Delong es defraudar grandes préstamos de los bancos mediante la falsificación de estados financieros, garantías relacionadas y transacciones relacionadas. etc. Malversación de efectivo de sociedades cotizadas. A. Estados financieros fraudulentos. Las habilidades financieras de Delong son reconocidas por todos. Solo necesita ingresar cientos de millones en las cuentas de las empresas que cotizan en bolsa de la noche a la mañana, o de una manera más sencilla, simplemente a través de instituciones financieras relacionadas (como Nanchang Commercial Bank, Kunming Commercial Bank). Muéstreme el recibo de depósito. . B. Garantías vinculadas y operaciones vinculadas. A juzgar por los datos del anuncio de cotización actual, Alloy Investment garantizó un préstamo de 99,59 millones de yuanes para Suzhou Taihu, un préstamo de 45 millones de yuanes para Xinghot y un préstamo de 138 millones de yuanes para Suzhou Meirui. Sin embargo, Suzhou Taihu confió en Deheng Securities. Gestión financiera 80 millones, Xinghot confió a Deheng Securities 64 millones de yuanes para la gestión financiera y Suzhou Meirui confió a Hengxin Securities la inversión de 70 millones de yuanes en bonos del tesoro. A excepción de Suzhou Meirui, que coopera con capital estadounidense, el número de instituciones financieras confiadas por. Delong para la gestión financiera es aproximadamente lo mismo que los préstamos garantizados. El número es el mismo. En este proceso, más de 200 millones de los fondos del banco se convirtieron legalmente en fondos de Delong para la negociación de acciones.
B. Las principales motivaciones del fraude financiero de Delong incluyen objetivos radicales y un desequilibrio entre la expansión ciega y el rendimiento, cotizar como una fachada y recaudar dinero para beneficio personal. En primer lugar, desde la perspectiva del posicionamiento de objetivos, Delong es similar a los dos casos de países desarrollados mencionados anteriormente. Siempre ha seguido el concepto de integración industrial para convertirse en un líder industrial y solo involucra industrias tradicionales. En el proceso de desarrollo y expansión de Delong, las políticas estratégicas corporativas han sido demasiado radicales. Cuando los objetivos radicales de las empresas que cotizan en bolsa no se pueden lograr, inevitablemente se convertirán en el detonante para que las empresas que cotizan en bolsa manipulen los informes financieros y encubran los indicadores financieros. En segundo lugar, para proteger la cotización y luego recaudar dinero para beneficio personal, blanquear los indicadores financieros y manipular la información contable se han convertido en asuntos importantes para Delong.