Política de exención del IVA a pequeña escala 2023
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Cupones de devolución de impuestos (actualizado hace 1 minuto)
Lista de políticas del parque fiscal
Políticas fiscales preferenciales para los contribuyentes generales en 2022-2023
1 Desde abril de 2021 hasta el 65438+31 de febrero de 2022, los contribuyentes generales participaron en actividades de valor. impuesto añadido Para las ventas con impuestos, las ventas mensuales totales no excederán los 150.000 yuanes (el primer trimestre es un período impositivo y las ventas trimestrales no excederán los 450.000 yuanes, lo mismo a continuación).
2. Las ventas sujetas al IVA se realizan a los contribuyentes en general, y las ventas mensuales totales superan los 6,5438+5 millones de yuanes, pero las ventas de bienes, servicios y activos intangibles están exentas después de deducir las ventas de bienes raíces actuales de 6,5438. +5 millones de yuanes. Impuesto sobre el valor añadido.
3. Otras personas utilizan el alquiler único para arrendar bienes inmuebles y los ingresos por alquiler se pueden compartir en partes iguales durante el período de arrendamiento correspondiente. Si los ingresos mensuales por alquiler no superan los 6,5438+5 millones de yuanes, las pequeñas y microempresas pueden disfrutar de la política preferencial de exención del impuesto al valor agregado a las pequeñas y microempresas. Los pequeños contribuyentes del IVA sujetos a la política de recaudación de diferencias del IVA pueden determinar si pueden disfrutar de la política de exención del IVA si el monto es inferior a 6,5438+0,5 millones de yuanes.
¿Cuándo finalizará la política preferencial del IRPF en 2022?
1. El bono único para todo el año no está incluido en el ingreso salarial de este mes. La política de declaración independiente de impuestos basada en tasas de conversión mensuales se implementará a finales de 2023.
2. Los ingresos anuales no superan los 6,5438+0,2 millones de yuanes y requieren el reembolso de impuestos o el reembolso de impuestos anual no supera los 400 yuanes. La política continuará hasta finales de 2023.
3. La política fiscal independiente para los incentivos al capital de las empresas cotizadas se mantendrá hasta finales de 2022.
Lo anterior es el conocimiento jurídico sobre las “Políticas Preferenciales Fiscales para los Contribuyentes Generales en 2022” contestados por abogados. El ingreso mensual o el monto de las ventas es de 6,5438+5 millones de yuanes. 450.000 yuanes por trimestre, si cumple con las disposiciones legales, estará exento del impuesto al valor agregado. ¿Entiendo?
Base Legal
Reglamento Transitorio del Impuesto al Valor Agregado
Artículo 13 Los contribuyentes distintos de los contribuyentes generales deberán solicitar a las autoridades tributarias competentes el reconocimiento de su calificación. Los métodos de identificación específicos serán formulados por las autoridades fiscales del Consejo de Estado.
Políticas fiscales preferenciales antes de finales de 2025: Aviso sobre un mayor apoyo y promoción del espíritu empresarial y el empleo de grupos clave [2065 438+09] No. 22, el documento complementario se pospone hasta finales de 2025 y se rastreable. Para decirlo sin rodeos, si una empresa emplea a hogares pobres, estos pueden disfrutar de una deducción fiscal personal de 650 yuanes/persona/mes sobre la base de la seguridad social (esto es de gran beneficio para las empresas con uso intensivo de mano de obra, más que para los pobres). .
En la actualidad, Alipay puede ayudar a las empresas a disfrutar de las políticas preferenciales anteriores (página de inicio de Alipay o búsqueda de miniprograma: Alipay), haga clic en - Preferencias fiscales. Para conocer políticas y procedimientos específicos, puede ir a Zhengtong para obtener más información. Se espera que Baidu adopte (3)
Las políticas preferenciales para los contribuyentes generales en 2022 incluyen reembolsos de impuestos, reducciones de impuestos y tarifas, políticas preferenciales de impuestos regionales y políticas de subsidio financiero de los gobiernos locales.
Las políticas de subsidio financiero del gobierno local incluyen subsidios y recompensas del 30 % al 80 % del impuesto al valor agregado para las empresas registradas en el parque; el impuesto sobre la renta corporativa proporciona subsidios y recompensas del 40 % al 80 % para las locales; las reservas; las empresas unipersonales o los trabajadores autónomos (pequeña escala) pueden solicitar la recaudación aprobada, y la carga fiscal integral después de la aprobación será inferior al 4%.
Desde el 1 de abril de 2022 hasta el 31 de febrero de 2022, se aplicará un 3% de ingresos por ventas imponibles y una exención del IVA a los pequeños contribuyentes del IVA, la tasa de retención es del 3%. Para los artículos con pago anticipado del IVA, el pago anticipado de. Se suspende el IVA.
Políticas preferenciales de impuesto a la renta para pequeñas y microempresas en 2022-2023
En 2022, las políticas preferenciales de impuesto a la renta para pequeñas y microempresas son las siguientes:
1. Ventas mensuales de más de 654,38 millones Las pequeñas y microempresas con un volumen de ventas inferior a 300.000 yuanes y ventas trimestrales inferiores a 300.000 yuanes están exentas del impuesto al valor añadido.
2. Si el impuesto anual a pagar por las pequeñas y microempresas es inferior a 6,543,8 millones de yuanes, después de que la tasa impositiva se incluya en los ingresos fiscales a una tasa reducida del 25%, se aplicará el impuesto sobre la renta de las empresas. Se paga a un tipo reducido del 20%. Si los ingresos fiscales están entre 6.543.800 RMB y 3 millones de RMB, el tipo impositivo se reduce en un 50% (2).
Las pequeñas y microempresas estarán exentas del impuesto al valor agregado en 2022.
En marzo de 2022, la Administración Estatal de Impuestos emitió el "Aviso sobre Exención de los Pequeños Contribuyentes con Valor Agregado" y su interpretación.
El anuncio decía: “Desde el 1 de abril de 2022 hasta el 31 de febrero de 2022, a los pequeños contribuyentes del IVA se les aplica el 3% de los ingresos por ventas gravables y están exentos del IVA la tasa de retención es del 3%; se suspende la partida de pago anticipado del impuesto al valor agregado”
Y “Si un contribuyente decide renunciar a la exención de impuestos y emitir una factura especial del impuesto al valor agregado por parte o la totalidad de los ingresos por ventas sujetos a impuestos, se suspenderá una partida de pago anticipado del impuesto al valor agregado”. Se emitirá una tasa impositiva del 3% ""
En otras palabras, siempre que el estatus fiscal de las pequeñas y microempresas (incluidas las personas físicas) sea el de un contribuyente común, podrán disfrutar de la política preferencial de exención. ellos mismos del IVA. Si se emite un billete con precio especial, el tipo impositivo es del 3%.
Al mismo tiempo, cabe señalar que si bien la Administración Estatal de Impuestos anunció la exención fiscal general para los contribuyentes comunes, no revocó la política preferencial de "exención del IVA para las ventas mensuales que no superen los 6,5438 +5 millones de yuanes".
3. Créditos y reembolsos del impuesto al valor agregado
En marzo de 2022, la Administración Estatal de Impuestos emitió el "Aviso del Ministerio de Finanzas sobre el fortalecimiento adicional de la implementación del impuesto final". Política de devolución del IVA a plazo."
“Ampliar el alcance de la política de reembolso total del impuesto al valor agregado en las industrias manufactureras avanzadas a las pequeñas y microempresas elegibles (incluidos los trabajadores por cuenta propia, lo mismo a continuación), y reembolsar las existencias existentes de pequeñas empresas y microempresas de una sola vez”.
A partir del período de declaración de impuestos en abril de 2022, las pequeñas y microempresas elegibles pueden solicitar a las autoridades tributarias competentes un reembolso de la exención de impuestos incremental. "Acelerar el progreso de la devolución de impuestos e implementar activamente la política de devolución de impuestos para las microempresas. Antes del 30 de abril de 2022, el monto de la exención del impuesto sobre acciones para las pequeñas empresas se concentrará por separado antes del 30 de junio".
En otros Es decir, las pequeñas y microempresas que no han procesado la devolución de impuestos pueden solicitar a las autoridades fiscales competentes la devolución del IVA lo antes posible. Para conocer los requisitos específicos de devolución de impuestos y los métodos de cálculo, consulte nuestro artículo anterior ¡El país está ganando dinero nuevamente! ¿Cómo obtienen las devoluciones de impuestos las pequeñas y microempresas? ¡Entiende un artículo! Recoge rápidamente.
4. Se reducen a la mitad seis impuestos y dos tasas.
El impuesto sobre la renta de las sociedades y el impuesto sobre el valor añadido más elevados se reducen a la mitad y están completamente exentos. Además de las devoluciones de impuestos y otros tratamientos preferenciales, también se otorga cierto grado de reducciones y exenciones a los “seis impuestos y dos tasas” que tienen una carga tributaria nacional relativamente ligera.
En marzo de 2022, la Administración Estatal de Impuestos emitió el "Aviso sobre la implementación adicional de pequeñas y microempresas" y anunció la política de reducir seis impuestos y dos tasas.
El anuncio decía: “Los contribuyentes del impuesto al valor agregado a pequeña escala, las pequeñas empresas de bajos beneficios y los hogares industriales y comerciales individuales pueden verse reducidos o exentos del impuesto sobre los recursos, el impuesto sobre el mantenimiento y la construcción urbanos y el impuesto sobre bienes inmuebles. , etc. dentro del 50% del rango imponible: impuesto sobre el uso del suelo urbano, impuesto de timbre (excluido el impuesto de timbre sobre transacciones de valores), impuesto de ocupación de tierras agrícolas y recargo por educación, recargo por educación local”.
En otras palabras, como Siempre que la entidad comercial sea un contribuyente general, las pequeñas y microempresas y los autónomos pueden disfrutar de un descuento del 50% en “seis impuestos y dos tasas”. Además, si el tema está en el tema. Los "seis impuestos y dos tasas" también disfrutan de otros descuentos, por lo que también disfrutan de otros descuentos y "se pueden acumular para disfrutar de políticas preferenciales".
5. Impuesto diferido y seguridad social
En febrero de 2022, la Administración Estatal de Impuestos emitió el "Aviso sobre la continuación del aplazamiento parcial del pago de impuestos para las pequeñas y medianas empresas manufactureras". empresas" y su interpretación.
El anuncio decía: "Las empresas manufactureras medianas pueden estar exentas del 50% de diversos impuestos y tasas estipuladas en este anuncio, y las empresas manufactureras pequeñas y medianas pueden estar exentas de todos los impuestos y tasas estipuladas en este anuncio por un período de 6 meses. impuesto de construcción y recargo educativo. Los recargos de educación local no incluyen los impuestos pagados al cobrar y reembolsar. Solicitar a las autoridades fiscales para la emisión de facturas.
Al mismo tiempo, en mayo de 2022, el Ministerio de Recursos Humanos y Seguridad Social emitió el "Aviso sobre la estabilización de empleos del seguro de desempleo, la mejora de las habilidades y la prevención del desempleo".
El artículo 7 del "Aviso" estipula: "Los trabajadores por cuenta propia y diversos tipos de personal de empleo flexible que participen en el seguro de pensión básico para empleados de empresas como individuos y tengan dificultades para pagar las primas del seguro de pensión en 2022 pueden diferir voluntariamente el pago hasta 2023. A finales de año".
En febrero de 2022, 12 departamentos, incluida la Comisión Nacional de Desarrollo y Reforma, también emitieron el "Aviso sobre la emisión de varias políticas para promover el crecimiento estable del sector industrial. Economía": "Continuar implementando reducciones graduales en el seguro de desempleo y el seguro de accidentes laborales en 2022. Política de tarifas ”
En otras palabras, al presentar declaraciones de impuestos, las pequeñas y microempresas pueden optar por aplazar 7. los impuestos durante 6 meses, incluidos el impuesto sobre la renta de las empresas, el impuesto personal y el impuesto al valor agregado, están exentos del pago del seguro de desempleo que la empresa debe pagar y del seguro de accidentes laborales en cuotas; además, los pagos del seguro de pensión para los trabajadores por cuenta propia; se puede aplazar hasta finales de 2023 (el plazo de pago suele ser de 3 meses).
6. Depreciación de activos fijos
En marzo de 2022, la Administración Estatal de Impuestos emitió el "Aviso del Ministerio de Hacienda y de la Administración Estatal de Impuestos sobre la Política de Deducción del Impuesto sobre la Renta". de Equipamiento para la Pequeña y Mediana Empresa".
El anuncio estipula: “Desde el 5438 de junio + 1 de octubre de 2022 hasta el 31 de febrero de 2022, las pequeñas y medianas empresas pueden elegir voluntariamente créditos del impuesto sobre la renta corporativo para equipos recién adquiridos con un valor unitario superior a 5 millones de yuanes. "
Entre ellos, el "Reglamento de Aplicación de la Ley del Impuesto sobre la Renta" estipula que el período mínimo de depreciación es de 3 años y el 100% del valor unitario se puede deducir de una sola vez. ; el período mínimo de depreciación es de 4 años 5 años 10 años El 50% del valor unitario se deduce del contrato original, y el 50% restante se puede deducir de los años restantes de acuerdo con la normativa.
Si una empresa sufre una pérdida debido a ganancias insuficientes después de una depreciación única, puede trasladarse para compensar la pérdida en los próximos cinco años fiscales. Otras empresas que disfrutan de la política de aumentar la pérdida. período de arrastre de pérdidas puede implementarlo de acuerdo con la normativa vigente.
7. Exención de costos sociales
65438+octubre 2020 a 65438+octubre 2022 a 365438+febrero 2022, las empresas con menos de 30 personas están temporalmente exentas del impuesto sobre el empleo para personas con discapacidades Depósito de seguridad.
Si el número de empleados supera los 30 y la tasa de empleo de personas discapacitadas organizada por la empresa alcanza el 1% o más, pero no alcanza la proporción estipulada por el gobierno popular local de la provincia, región autónoma , o municipio directamente dependiente del Gobierno Central, el 50% del monto pagadero se pagará de conformidad con las normas. Pagar al fondo de seguro de invalidez si la proporción de empleo de personas discapacitadas dispuesta por el empleador es inferior al 1%; pagar al fondo del seguro de invalidez el 90% del monto a pagar acordado.
Al mismo tiempo, los deudores cuyas ventas mensuales no excedan los 654,38 millones de yuanes y las ventas trimestrales no excedan los 300.000 yuanes están exentos de los recargos educativos y de los fondos locales de educación para la conservación del agua y la construcción.
Los servicios sujetos a impuestos proporcionados por contribuyentes del IVA a pequeña escala con ventas mensuales de menos de 20.000 yuanes (60.000 yuanes por trimestre) y unidades no empresariales están exentos de las tarifas de construcción de empresas culturales.
Los honorarios de construcción de proyectos culturales recaudados por el gobierno central se reducen o están exentos en un 50% de los honorarios pagaderos por el deudor; para los honorarios de construcción de proyectos culturales recaudados por las provincias (distritos) y los gobiernos locales, las finanzas municipales y el partido. Los departamentos de propaganda del comité pueden combinar el desarrollo social y económico local. Factores como la promoción del desarrollo de iniciativas ideológicas y culturales están dentro del alcance del 50% de las tarifas pagaderas.
8. Métodos de ahorro de impuestos corporativos
En el artículo, Xiao Liu resumió 7 puntos, ***10 formas de ayudar a las pequeñas y microempresas a ahorrar impuestos, luego a las no pequeñas y microempresas. las empresas deberían ¿Cómo ahorrar impuestos?
En primer lugar, cuanto más quiera una empresa ahorrar impuestos, más atención debería prestar a la construcción financiera. Las empresas pueden planificar objetivos operativos anuales mediante la planificación financiera al comienzo del año y luego ajustar las condiciones operativas mediante el análisis mensual de datos financieros. El ahorro fiscal más exitoso es ayudar a las empresas a abandonar sus "viejas enfermedades" y obtener más ganancias con la ayuda de datos financieros profesionales.
En segundo lugar, las empresas pueden hacer un uso razonable de las políticas fiscales preferenciales de China. Por ejemplo, mantener la escala empresarial de las pequeñas y microempresas. Los contribuyentes generales están exentos del IVA y pueden solicitar empresas de alta tecnología para ayudar a las empresas a ahorrar impuestos en proyectos reales.
Políticas fiscales preferenciales antes de finales de 2025: Aviso sobre un mayor apoyo y promoción del espíritu empresarial y el empleo de grupos clave [2065 438+09] No. 22, el documento complementario se pospone hasta finales de 2025 y se rastreable. "
Políticas fiscales preferenciales para las pequeñas empresas en 2022
Las políticas fiscales preferenciales para las pequeñas y microempresas en 2022 son las siguientes:
1. Valor añadido Impuesto, los contribuyentes ordinarios emitirán facturas ordinarias. Directamente exento, las facturas especiales se gravan al 3%.
2 El impuesto sobre la renta de las sociedades se grava dentro del rango de 6.543.800 a 3 millones, y el 5% se grava dentro del rango. de 10.000 a 3 millones.