¿Qué impuestos y tasas están incluidos en los honorarios del proyecto de construcción e instalación?
(1) Impuesto comercial (ahora impuesto al valor agregado)
El monto del impuesto comercial es el 3% de la facturación. La fórmula de cálculo es: impuesto empresarial = volumen de negocios × 3%.
Entre ellos, el volumen de negocios se refiere a todos los ingresos recibidos por concepto de construcción, instalación, reparación, decoración y otras operaciones de ingeniería, y también incluye los precios de las materias primas y otros materiales y la energía utilizada en la construcción, reparación y decoración. proyectos. Cuando el valor de los equipos instalados se utiliza como valor de salida del proyecto de instalación, también incluye el precio de los equipos instalados. Sin embargo, si un contratista general del sector de la construcción subcontrata o subcontrata el proyecto a otros, el volumen de negocios no incluye el precio pagado al subcontratista o subcontratista.
Después de la reforma del “impuesto comercial al impuesto al valor agregado” en la industria de la construcción, la tasa impositiva se cambió del 3% del impuesto comercial al 11% del impuesto al valor agregado.
(2) Impuesto de construcción y mantenimiento urbano
Impuesto a pagar = impuesto empresarial a pagar × tipo impositivo aplicable
Si el contribuyente del impuesto de construcción y mantenimiento urbano está ubicado en en un área urbana, el impuesto comercial se aplica al 7% si está ubicado en un condado o ciudad, se aplica el 5% del impuesto comercial, si está ubicado en un área rural, el impuesto comercial es del 1%;
(3) Recargo por la tarifa de educación
El recargo por la tarifa de educación es el 3% del impuesto comercial. La fórmula de cálculo es: impuesto a pagar = impuesto comercial a pagar × 3%.
(D) Recargo por educación local
El recargo por educación local es el 2% del impuesto comercial. La fórmula de cálculo es: impuesto a pagar = impuesto comercial a pagar × 2%.
1. Si el contribuyente está ubicado en zona urbana, el coeficiente tributario integral es del 3,48%.
2. Si el contribuyente está ubicado en un condado o localidad, el coeficiente impositivo integral es del 3,41%.
3. Si el contribuyente está ubicado en una zona rural, el coeficiente impositivo integral es del 3,28%.
Base Legal
Aviso del Ministerio de Vivienda y Desarrollo Urbano-Rural y del Ministerio de Hacienda sobre la Emisión de la Estructura de Costos de los Proyectos de Construcción e Instalación
(3) Tarifas por uso de maquinaria y herramientas de construcción: Se refiere a las tarifas por uso de maquinaria de construcción o tarifas de alquiler incurridas durante las operaciones.
1. Tarifa por uso de maquinaria de construcción: expresada multiplicando el consumo de maquinaria de construcción por turno por el precio unitario de maquinaria de construcción por turno. El precio unitario de un turno de maquinaria de construcción se compone de los siguientes siete gastos:
(1) Tarifa de depreciación: se refiere al costo de restaurar el valor original de la maquinaria de construcción dentro de la vida útil especificada.
(2) Costos de reparaciones mayores: se refiere a los costos necesarios para que la maquinaria de construcción realice las reparaciones mayores necesarias de acuerdo con los intervalos de reparación mayores prescritos para restaurar sus funciones normales.
(3) Costos de reparación regulares: se refiere a los costos de todos los niveles de mantenimiento y resolución de problemas temporales de la maquinaria de construcción, excepto la revisión general. Incluyendo los costos de amortización y mantenimiento de equipos, herramientas y accesorios de reemplazo proporcionados para asegurar el funcionamiento normal de la maquinaria, los costos de materiales de lubricación y limpieza necesarios para el mantenimiento diario cuando la maquinaria está en funcionamiento, y los costos de mantenimiento y conservación cuando la maquinaria está en funcionamiento. estancado.
(4) Costos de desmantelamiento y flete fuera del sitio: los costos de desmantelamiento se refieren a la mano de obra, los materiales, la maquinaria y los costos de operación de prueba necesarios para la instalación y el desmantelamiento en el sitio de la maquinaria de construcción (excepto maquinaria grande). así como los costos de depreciación, montaje y desmontaje de las instalaciones auxiliares mecánicas se refieren a los costos de transporte, carga y descarga, materiales auxiliares y cableado para el transporte de la maquinaria de construcción desde el estacionamiento hasta el sitio de construcción o de un sitio de construcción a otro; .
(5) Costos laborales: se refiere a los costos laborales del conductor del barco (bombero) y otros operadores.
(6) Costos de combustible y energía: se refiere a los diversos combustibles, agua y electricidad consumidos por la maquinaria de construcción durante su operación.
(7) Impuestos y tasas: se refiere al impuesto sobre el uso de vehículos y embarcaciones, primas de seguros y tasas de inspección anual que debe pagar la maquinaria de construcción de acuerdo con la normativa nacional.
2. Tarifa por uso de instrumentos: se refiere a los costos de amortización y mantenimiento de los instrumentos necesarios para la construcción del proyecto.
(4) Honorarios de gestión empresarial: se refiere a los gastos requeridos por las empresas de construcción e instalación para organizar la producción, operación y gestión de la construcción. El contenido incluye:
1. Salario gerencial: se refiere a salarios por hora, bonificaciones, asignaciones, pago de horas extras y salarios pagados en circunstancias especiales.
2. Gastos de oficina: se refiere a papelería, papel, contabilidad, imprenta, correos y telecomunicaciones, libros y periódicos, software de oficina, vigilancia in situ, reuniones, agua y electricidad, agua hirviendo, calefacción colectiva y. costo de refrigeración (incluida la calefacción y refrigeración temporal de dormitorios en el lugar), etc.
3. Gastos de viaje: se refiere a gastos de viaje, subsidios de alojamiento, gastos de transporte local y subsidios de alimentación, gastos de visitas familiares, honorarios de contratación laboral, honorarios únicos por jubilación e indemnización de empleados, gastos médicos de trabajadores lesionados. en el trabajo, tarifas de traslado del sitio, departamento de administración Costos de combustible de vehículos y otros gastos.
4. Tarifas de uso de activos fijos: se refiere a los costos de depreciación, revisión, mantenimiento o arrendamiento de casas, equipos, instrumentos, etc. que son activos fijos utilizados por los departamentos de gestión y pruebas y las unidades de producción afiliadas.
5. Tarifas por uso de herramientas y equipos: se refiere a las tarifas de compra, mantenimiento y amortización de herramientas, electrodomésticos, muebles, vehículos, inspecciones, pruebas, levantamientos y mapeos, equipos contra incendios, etc. , no son activos fijos utilizados por las empresas en la construcción, producción y operación.
6. Seguro laboral y tarifas de bienestar de los empleados: se refiere a indemnizaciones por despido pagadas por la empresa, fondos pagados a cuadros jubilados de acuerdo con las regulaciones, tarifas de bienestar colectivo, tarifas de refrigeración y prevención de insolación en verano, subsidios de calefacción en invierno, desplazamientos. subvenciones, etcétera.
7. Tasas de protección laboral: Es el gasto en que incurren las empresas en la distribución de suministros de protección laboral de conformidad con la normativa. Como ropa de trabajo, guantes, prevención de golpes de calor y bebidas refrescantes, gastos sanitarios por obras en un entorno nocivo para la salud, etc.
8. Tarifas de inspección y prueba: se refiere a los gastos incurridos por las empresas de construcción para la identificación e inspección general de edificios, materiales, componentes y dispositivos de construcción de acuerdo con las normas pertinentes, incluido el costo de las pruebas en autoevaluación. Costos de materiales de los laboratorios construidos. No incluye los honorarios de pruebas de nuevas estructuras y nuevos materiales, pruebas destructivas de componentes y otras inspecciones especiales y honorarios de pruebas, así como los honorarios de pruebas encargados por la unidad de construcción. Los costos de prueba serán pagados por la unidad de construcción en otros costos de construcción del proyecto. Sin embargo, si los materiales con certificados proporcionados por la empresa constructora no están calificados, la empresa constructora deberá pagar la tarifa de inspección.
9. Fondos sindicales: se refiere a los fondos sindicales reservados por la empresa en proporción al salario total de todos los empleados según lo estipulado en la "Ley Sindical".
10. Fondos de educación de los empleados: se refiere a los fondos proporcionados por la empresa para proporcionar a los empleados capacitación técnica y vocacional profesional, educación continua para el personal profesional y técnico, evaluación de las habilidades vocacionales de los empleados, certificación de calificaciones profesionales y educación cultural diversa para los empleados según sea necesario. Los gastos incurridos se acumularán de acuerdo con la proporción prescrita del salario total de los empleados.
11. Prima de seguro de propiedad: se refiere a la prima de seguro de propiedad y vehículos utilizados para la dirección de la construcción.
12. Gastos financieros: se refiere a diversos gastos incurridos por las empresas para recaudar fondos para la construcción y producción o proporcionar garantías de pago anticipado, garantías de desempeño y garantías de pago de salarios de los empleados.
13. Impuesto: se refiere al impuesto sobre la propiedad, el impuesto sobre el uso de vehículos y embarcaciones, el impuesto sobre el uso de la tierra y el impuesto de timbre que paga la empresa de acuerdo con la normativa.
14: incluidos honorarios de transferencia de tecnología, honorarios de desarrollo tecnológico, honorarios de licitación, honorarios de entretenimiento empresarial, honorarios de ecologización, honorarios de publicidad, honorarios notariales, honorarios de asesoría legal, honorarios de auditoría, honorarios de consultoría, primas de seguros, etc. .