Fórmula de memoria para la tributación de la diferencia del IVA
1. Impuesto al valor agregado a pagar = impuesto repercutido - impuesto soportado = ventas * tasa impositiva - impuesto soportado.
2. Impuesto al valor agregado a pagar = ventas * tasa de recaudación
Sin embargo, el impuesto al valor agregado también incluye situaciones en las que las ventas se determinan en función de la diferencia:
Reducción de productos financieros Dentro y fuera, el corredor deduce los asuntos políticos;
El arrendamiento financiero deduce los intereses y arrienda 671;
El envío cobra tarifas de construcción del transporte de pasajeros y la terminal de pasajeros paga flete;
El turismo no incluye comida, alojamiento y transporte, los boletos de visa y los boletos están incluidos en la tarifa del grupo;
Paquete de deducción simple para los precios de la vivienda para terrenos gubernamentales.
La siguiente es una explicación de esta fórmula:
(1) "Transferencia de entrada y salida de productos financieros": cuando se transfiere un producto financiero, el saldo después de restar la compra El precio del precio de venta es el monto de las ventas.
La diferencia positiva y negativa en la transferencia de productos financieros se considerará el monto de las ventas con base en el saldo después de pérdidas y ganancias. Si hay un saldo negativo después de la compensación, se puede trasladar al siguiente período impositivo para compensar las ventas de productos financieros arrastradas en el siguiente período. Sin embargo, si todavía hay un saldo negativo al final del año, no se puede trasladar al siguiente año fiscal (puede abarcar períodos impositivos, pero no años).
(2) "El corredor deduce los asuntos administrativos": el volumen de ventas es el saldo de todas las tarifas de precios adicionales cobradas y pagadas por el cliente después de deducir los fondos gubernamentales o las tarifas administrativas. No se emitirán facturas especiales de impuesto al valor agregado (no operativas) para fondos gubernamentales o tarifas administrativas cobradas a la parte encargada.
(3) "El arrendamiento financiero deduce los intereses, el arrendamiento posterior 671": distingue dos tipos de arrendamiento financiero:
1 Arrendamiento financiero: deduce los intereses de los préstamos (incluidos los préstamos en divisas y.
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El saldo después de los intereses de préstamos en RMB, los intereses de los bonos y el impuesto a la compra de vehículos es el volumen de ventas.
El arrendamiento financiero de bienes muebles tangibles es del 17%; el arrendamiento financiero de bienes inmuebles es del 11%; ;
2. Financiamiento de venta y arrendamiento posterior: el monto de la venta es el saldo después de deducir los intereses del préstamo (incluidos los intereses de los préstamos en divisas y los intereses de los préstamos en RMB) y los intereses de la emisión de bonos del precio total y del precio fuera de precio. Gastos (excluyendo principal).
Financiación aprobada de venta y arrendamiento posterior de bienes muebles corporales - 6% del contrato después de la reforma del impuesto al IVA
(4) "Construcción de transporte de pasajeros". tarifa cobrada por envío" - el volumen de ventas de las empresas de transporte aéreo no incluye la recaudación. Tarifas y precios de construcción de aeropuertos recaudados y pagados en nombre de otras empresas de transporte aéreo
(5) "Flete pagado por la terminal de pasajeros " - todas las ventas realizadas por los contribuyentes generales para la prestación de servicios de terminal de pasajeros. El precio y los gastos extra se deducen del flete pagado al transportista.
(6) "El tour no incluye comida, alojamiento ", boletos de visa y tarifas de grupo": el servicio de viajes puede optar por obtener todos los gastos de precio adicional. El saldo después de deducir las tarifas de alojamiento, tarifas de catering, tarifas de transporte, tarifas de visa, tarifas de boletos y gastos de viaje pagados al comprador a otras compañías de viajes. de servicios de viajes es el volumen de ventas.
(7) "Deducción simple. "Contrato de Proyecto" - Si los servicios de construcción prestados por los contribuyentes están sujetos al método de cálculo del impuesto simplificado, el volumen de ventas será el saldo. del precio total y los gastos extra después de deducir el pago del subcontratista.
(8) "Gobierno de la Vivienda" "Precio del suelo" - el precio total y los gastos extra obtenidos por los contribuyentes generales del desarrollo inmobiliario que las empresas vendan los proyectos inmobiliarios que desarrollan (excepto los proyectos inmobiliarios antiguos con métodos simples de cálculo de impuestos). El saldo después de deducir el precio del terreno pagado al departamento gubernamental cuando se transfiere el terreno es el volumen de ventas. >(9) La diferencia entre la deducción por transferencia de inmuebles del contribuyente y el monto del impuesto sobre la escrituración.
12065438 + impuesto de escritura pagado el 30 de abril de 2006 o antes:
IVA a pagar = [precio total de la transacción (incluido el impuesto al valor agregado) - impuesto de escritura a pagar (incluido el impuesto comercial) )]⊙(1+5%)×5%
Impuesto sobre escrituras pagado a partir del 1 de mayo de 2016:
IVA a pagar = [Precio total de la transacción (incluido el impuesto al valor agregado) )÷(1+5%)-impuesto de escrituración a pagar (excluido el impuesto al valor agregado)]×5%