¿Qué impuestos pagan las empresas de comercio exterior?
1. Tipos de impuestos nacionales: 1. Impuesto al valor agregado: En términos generales, las empresas contribuyentes generales que se dedican exclusivamente al comercio exterior y pueden recibir devolución de impuestos no necesitan pagarlo, a menos que se transfieran a ventas nacionales 2. Impuesto sobre la renta de las empresas: Se implementa de acuerdo con; la actual "Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas de la República Popular China". El tipo del impuesto sobre la renta de las sociedades es del 25%. Para las empresas pequeñas y de bajos beneficios calificadas, con la aprobación de las autoridades fiscales competentes, el tipo del impuesto sobre la renta de las sociedades se reduce al 20%.
Hay dos formas de recaudar el impuesto sobre la renta empresarial, una es recaudar mediante auditoría y la otra es recaudar mediante verificación;
A. ingresos * Se calcula y paga la tasa impositiva aplicable (25%).
Ingresos imponibles = ingresos - costos (gastos) - impuestos + ingresos no operacionales - gastos no operacionales + (-) ajuste fiscal.
B. Si se determina el impuesto, el impuesto sobre la renta corporativo a pagar = ingreso imponible * tasa de ingreso * tasa impositiva aplicable. dos. Tipos de impuestos locales:
1. Impuesto comercial: si es un impuesto comercial sujeto a impuestos, se debe pagar el impuesto comercial. 2. Impuesto de construcción y mantenimiento urbano: Paga el impuesto al valor agregado y el impuesto comercial según las siguientes proporciones. Si no lo pagas, no tienes que pagar el impuesto de construcción urbana.
Si el contribuyente está ubicado en una zona urbana, la tasa del impuesto es del 7%;
Si el contribuyente está ubicado en un condado o pueblo, la tasa del impuesto es del 5%;
El contribuyente Si la tasa impositiva no es en una ciudad, condado o pueblo, la tasa impositiva es del 1%.
2. Recargo por tasa de educación: La base es la misma que el impuesto de construcción urbana, y el tipo impositivo aplicable es el 3%.
3. Para retener y pagar el impuesto sobre la renta personal, después de deducir 2.000 yuanes por "cinco seguros y un fondo de vivienda" de los ingresos salariales, se considerará renta imponible y un tipo impositivo progresivo en exceso de 5. Se aplicará %-45% para calcular y pagar el pago.
4. Impuesto de timbre: Hay 13 partidas tributarias. Los más utilizados por las empresas en general son:
a. Libros de cuentas comerciales (1) Libros de cuentas que registran los fondos, sellados de acuerdo con el capital pagado total y las reservas de capital (2) Otros libros de cuentas están sellados con cinco; calcomanías de yuanes.
B. Los contratos de compraventa incluyen contratos de suministro, contratos de compra anticipada, contratos de compra, contratos de combinación y cooperación de compraventa, contratos de ajuste, contratos de compensación, contratos de trueque, etc. , y las calcomanías se aplicarán a razón de tres diezmilésimas del importe de las compras y ventas.
C. Contrato de préstamo: incluidos descuentos de bancos y otras instituciones financieras y préstamos con un monto de préstamo del 0,5 ‰
d. crédito, etc. El contrato de seguro se timbrará a la milésima parte de la prima del seguro;
E. El contrato de arrendamiento de inmuebles incluye calcomanías para el arrendamiento de casas, barcos, aeronaves, vehículos de motor, maquinaria, electrodomésticos, equipos, etc. Una milésima parte del alquiler. Si el monto del impuesto es inferior a un yuan, se otorgará un subsidio de un dólar.
5. Además, si su empresa tiene bienes inmuebles, terrenos, vehículos y embarcaciones sujetos a impuestos, también deberá pagar el impuesto sobre la propiedad, el impuesto sobre el uso del suelo y el impuesto sobre vehículos y embarcaciones. 3. La diferencia entre el importe del impuesto a pagar por las empresas de financiación nacional y las empresas de financiación nacional en general: en términos generales, no hay mucha diferencia, siempre que exista un comportamiento imponible.
¿Qué impuestos pagan principalmente las empresas mercantiles? ¿Cuánto paga cada uno?
Las empresas comerciales pagan principalmente el impuesto al valor agregado (ventas), que se paga junto con el impuesto nacional. Para los pequeños contribuyentes (ingresos por ventas anuales inferiores a 800.000 yuanes), impuesto al valor agregado = monto de la factura/1,03*0,03.
Además, existen el impuesto de construcción urbana y el recargo de educación pagados por los impuestos locales, que se calculan multiplicando el impuesto al valor agregado pagado por la tasa impositiva correspondiente. Los impuestos locales también incluirán los derechos de timbre, principalmente sobre los contratos de compraventa, que se calculan con base en el importe consignado en el contrato multiplicado por tres diezmilésimas.
En cuanto al impuesto sobre la renta, si se declara en un formulario Tipo A (recaudación contable), se calcula multiplicando el beneficio por el tipo impositivo (25% o 20% - pequeñas empresas de bajo beneficio). O Clase B (recaudación aprobada), el método de cálculo es multiplicar el monto del ingreso por la tasa de recaudación aprobada y luego multiplicarlo por la tasa impositiva (25%).
¿Qué impuestos pagan generalmente las empresas comerciales de importación y exportación?
Impuesto al valor agregado y recargos (impuesto a la construcción urbana, recargo educativo, recargo educativo local)
Las empresas de comercio exterior son iguales que las empresas de comercio nacional. Todas las empresas deben pagar impuestos. Los principales tipos de impuestos son:
1.Impuesto al valor añadido. El IVA sobre los bienes vendidos a extranjeros es reembolsable, mientras que el IVA sobre los bienes vendidos a chinos es pagadero.
2. Impuesto sobre la renta: Impuesto sobre Sociedades e Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.
3. Los impuestos locales incluyen principalmente: impuesto de construcción urbana, recargo educativo, fondo de conservación de agua, impuesto de timbre e impuesto sobre la renta personal. Si la empresa posee su propia propiedad, debe pagar el impuesto sobre el uso de la tierra y el impuesto sobre la propiedad.
4. Primas del seguro social
¿Qué impuestos tienen que pagar las empresas de comercio exterior?
¿Qué costes conlleva la importación?
Costo de importación de bienes = precio de costo del contrato de importación + costo de importación
Las tarifas de importación incluyen muchas cosas. Si se envía desde el extranjero según términos FOB, incluye lo siguiente:
1 Costos de transporte al exterior: costos de transporte marítimo, terrestre y aéreo desde el puerto, agencia o frontera del país exportador hasta China. frontera, puerto, aeropuerto.
2. Prima del seguro de transporte: la prima del seguro antes mencionada durante el transporte.
3. Tarifas de descarga: Estas tarifas incluyen tarifas de descarga de terminales, tarifas de grúas, tarifas de barcazas, tarifas de construcción de terminales, tarifas de alquiler de almacenes de terminales, etc.
4. Impuestos de importación Los impuestos (incluidos los impuestos a nombre de terceros) recaudados por la aduana durante el proceso de importación incluyen: derechos de aduana, impuestos sobre productos, impuesto al valor agregado, impuesto unificado industrial y comercial y recargos locales. impuesto a la sal, impuesto de ajuste de importaciones, impuesto de ajuste comercial con Taiwán, recargo por compra de vehículos, etc.
(1) Arancel: Es un impuesto básico que cobra la aduana durante la importación de mercancías.
La fórmula de cálculo del arancel es: arancel de importación = precio pagado (contrato CIF) × tipo arancelario.
(2) Impuesto sobre productos, impuesto al valor agregado, impuesto industrial y comercial unificado, recargo local: todos los impuestos recaudados por la aduana cuando se importan bienes.
Métodos de cálculo del impuesto sobre productos, impuesto al valor agregado e impuesto industrial y comercial unificado;
Precio con derechos pagados = (CIF + arancel)/(tasa de 1 impuesto)
Impuesto a pagar = Precio imponible × Tasa impositiva
(3) Impuesto de ajuste de importación: Es un impuesto que grava los bienes que están restringidos por el estado o por otras razones. La fórmula de cálculo es: Monto del impuesto de ajuste de importación = precio CIF × tasa del impuesto de ajuste de importación.
(4) Recargo por compra de vehículos: los turismos, minibuses, camiones en general, vehículos todo terreno, furgonetas, motocicletas, tractores, semirremolques y otros vehículos de transporte importados serán cobrados por la aduana a un precio tasa del 15% La tasa impositiva impone un recargo por la compra de vehículos. La fórmula de cálculo es: precio combinado de facturación = precio CIF + tarifa + IVA recargo por compra de vehículos = precio combinado de facturación × 15%.
Todos los impuestos anteriores se recaudan en RMB.
5. Comisiones bancarias. La mayor parte del comercio de importación de China lo pagan los bancos. Los bancos tienen que cobrar comisiones pertinentes, como tasas de emisión de tarjetas, procedimientos de liquidación, etc.
6. Derechos de inspección y otros derechos de notarización de mercancías importadas.
7. Declaración de aduana y gastos de envío.
8. Tarifas de transporte nacional.
9. Gastos por intereses. Es decir, los intereses que se generan desde la emisión de una carta de crédito hasta el cobro del pago.
10. Las empresas de comercio exterior actúan como agentes de los derechos de importación.
11. Otros gastos, como gastos varios.
¿Qué impuestos pagan las empresas exportadoras de comercio exterior? ¿Cuál es la tasa impositiva y cómo se calcula?
Depende de si eres una empresa manufacturera o una empresa de comercio exterior. Si se trata de una empresa manufacturera, debe pagar el impuesto al valor agregado, el impuesto sobre la renta y algunos impuestos menores locales. Dependiendo de la región y la naturaleza de la empresa, la carga fiscal total rondará el 10-12%. Si se trata de una exportación comercial, solo hay que pagar el impuesto sobre la renta y pequeños impuestos, y la carga fiscal probablemente sea inferior a tres milésimas. Independientemente de la declaración aduanera normal para la exportación, puede obtener un reembolso de impuestos con la factura con IVA. La tasa de devolución de impuestos se basa en el Manual de devolución de impuestos de aduanas. Las devoluciones de impuestos para textiles, zapatos y sombreros siempre han sido muy altas.
¿Qué impuestos tienen generalmente las empresas mercantiles?
1. Está comprendido en el ámbito del Impuesto sobre el Valor Añadido.
El tipo de recaudación del IVA para los pequeños contribuyentes es del 3%.
El tipo de IVA para los contribuyentes generales es del 17%.
El IVA lo recauda el impuesto nacional.
2. Impuesto de construcción y mantenimiento urbano, la tasa del impuesto a la construcción urbana es del 7%; la tasa del impuesto del condado y del municipio es del 5%;
Recaudado por impuestos locales.
3. El recargo por educación, con una tasa de recaudación del 3%, lo cobran las autoridades fiscales locales.
4. Impuesto sobre la renta de las sociedades,
El impuesto recaudado mediante auditoría se calcula y paga de acuerdo con la ganancia real × la tasa impositiva del 25%. Las pequeñas empresas con bajos beneficios aprobadas por las autoridades fiscales estatales competentes están sujetas a un tipo impositivo reducido del 20%.
5. El impuesto sobre la renta personal, los sueldos y los salarios de los empleados se calculan y pagan a una tasa impositiva progresiva del 5% al 45%, y los dividendos de los accionistas se calculan y pagan a una tasa impositiva proporcional del 0%. Recaudación de impuestos locales
6. Impuesto de timbre: el contrato de compra y venta se sellará a tres diezmilésimas del monto de compra y venta; el libro de contabilidad comercial se sellará con una calcomanía de 5 yuanes; "capital desembolsado" y "reserva de capital" Se registra una calcomanía de cinco milésimas en el libro de cuenta de capital; un contrato de arrendamiento de inmueble se timbra a una milésima de la renta de alquiler. Recaudación de impuestos locales
7. Si tiene bienes inmuebles, terrenos, vehículos y embarcaciones sujetos a impuestos, también debe pagar el impuesto sobre la propiedad, el impuesto sobre el uso de la tierra y el impuesto sobre vehículos y embarcaciones de acuerdo con la ley. Recaudación de impuestos locales
¿Las empresas de comercio exterior deben pagar el impuesto al valor agregado?
1. Si todos los productos se exportan, puede solicitar la devolución de impuestos y no necesita pagar el IVA.
2. Las importaciones y las ventas nacionales deben pagar el impuesto al valor agregado.
¿Cuántos tipos de impuestos y tasas debe pagar una empresa comercial y cuál es la tasa impositiva (tarifa)?
Las empresas comerciales se dividen en contribuyentes generales y contribuyentes de pequeña escala. Si es un contribuyente general, existe un impuesto al valor agregado del 17% y el ingreso se puede deducir. y el impuesto sobre la renta. Para los negocios de exportación, depende del producto y de si existen desgravaciones y devoluciones de impuestos. Si es a pequeña escala, solo se aplica el impuesto empresarial y el recargo del impuesto empresarial, el 5,5% del importe de la factura y finalmente el impuesto sobre la renta. El impuesto sobre la renta es del 25%.
Margen de beneficio bruto = beneficio de ventas/ingresos de ventas
¿Qué impuestos tienen que pagar las empresas comerciales?
En primer lugar, está claro que los contribuyentes incluyen a los contribuyentes generales y a los pequeños contribuyentes. La principal diferencia entre los dos es el método de cálculo del impuesto al valor agregado. Para los contribuyentes generales, el impuesto repercutido (gasto adicional en ventas de bienes * tasa impositiva aplicable) - impuesto soportado (el IVA se puede deducir por bienes comprados) = el impuesto pagadero para el período actual, y la tasa impositiva básica es del 17%; impuesto a pagar para los pequeños contribuyentes = Ventas*Tasa impositiva aplicable (generalmente 3%). Se trata de operaciones normales de venta, y otras son especiales y se calculan según normas especiales.
En segundo lugar, deben existir tres timbres de IVA. Hay dos tipos básicos de facturas con IVA: facturas con IVA ordinarias (generalmente emitidas por pequeñas empresas, que no pueden deducirse por los insumos al comprar bienes) y facturas especiales con IVA (los contribuyentes generales pueden deducir los insumos cuando obtienen la factura). Además, preste atención a las facturas especiales con IVA que las pequeñas empresas solicitan a las autoridades fiscales que emitan en su nombre. Generalmente, el 3% de las ventas (sin IVA) se puede deducir mediante el pago de impuestos.
En tercer lugar, con respecto a su tercera pregunta, me gustaría responder lo siguiente. Específicamente, el impuesto a la construcción urbana y el recargo a la educación se basan en el impuesto al valor agregado, el impuesto al consumo y el impuesto a las empresas. (IVA + impuesto al consumo + impuesto comercial) *Las tasas impositivas aplicables son 7% (urbano), 5% (condado) y 1%. Los recargos por las tasas de educación varían de un lugar a otro y la tasa impositiva general integral es 4.
En cuarto lugar, el impuesto empresarial y el impuesto al valor añadido no se superponen. Quienes pagan IVA no pagan impuesto empresarial y quienes pagan impuesto empresarial no pagan IVA. El impuesto al valor agregado se aplica a la venta de bienes y a los servicios de reparación y mantenimiento, además del impuesto comercial. Algunas empresas a tiempo parcial están sujetas al impuesto comercial y al impuesto al valor agregado respectivamente, mientras que las ventas mixtas se basan en la ley tributaria, con referencia a la ley tributaria. Generalmente, se recauda de acuerdo con las principales autoridades comerciales y fiscales.
Finalmente, me gustaría sugerir que aquellos que acaban de incorporarse a la fuerza laboral compren un libro de derecho tributario, como un libro de texto de derecho tributario de un contador público certificado, que es muy útil. Espero que ayude.
¿Cuál es el tipo impositivo para las empresas comerciales?
Autor original: Las empresas comerciales generales generalmente implementan el impuesto al valor agregado. Como no conozco el alcance comercial específico de su unidad, le daré una lista de elementos de impuestos comerciales y tasas impositivas para su estudio.
1. Tabla de partidas y tasas de impuestos comerciales
Partidas impositivas y tasas de impuestos
1. Transporte: transporte terrestre, transporte acuático, transporte aéreo, transporte por tuberías , tasa de carga y descarga 3%.
2. Construcción, instalación, decoración y otras operaciones de ingeniería en la industria de la construcción 3%
3. Finanzas y seguros 5%
4. Industria de correos y telecomunicaciones 3%
Verbo (abreviatura de verbo) industria cultural y deportiva 3%
6. y karaoke, salones de baile, salones de baile OK, cafés musicales, billar, golf, bolos y otros lugares de entretenimiento 5%-20%
7. y otros Industria de servicios 5%
8. Transferencia de activos intangibles Transferencia de derechos de uso de la tierra, tecnologías patentadas no patentadas, derechos de marcas, derechos de autor, fondo de comercio 5%
9. bienes inmuebles, ventas de edificios y 5% para otros bienes inmuebles
2. La base de cálculo del impuesto comercial es el ingreso operativo total de la empresa para el período actual, excepto el descuento de precio claramente registrado en el. factura, no se permite deducir otros artículos.
Impuesto empresarial = ingresos empresariales * tipo impositivo correspondiente