¿El negocio de arrendamiento financiero encomendado se incluye directamente en el balance de la empresa de arrendamiento financiero? ¿Cómo se resuelven la contabilidad y la fiscalidad?

He Bin (cofundador) de Hongxiang Financial cree que, en teoría, un negocio de arrendamiento financiero encomendado significa que una empresa de arrendamiento financiero, como fiduciario, acepta la encomienda de una persona jurídica que no tiene calificaciones de arrendamiento financiero para llevar a cabo negocios de arrendamiento financiero para el arrendatario. Por lo tanto, las empresas de arrendamiento financiero, como fideicomisarios, no incluyen los negocios de arrendamiento encomendados en sus balances, al igual que los bancos no incluyen los préstamos encomendados en sus balances. La empresa de leasing encargada suele emitir una factura con IVA al arrendatario y utilizar la nota de intereses recibida del cliente como deducción.

Lo anterior es una situación teórica. En realidad, es mucho más complicado. Hasta donde yo sé, los negocios de arrendamiento financiero encomendados rara vez se llevan a cabo en el mercado, y muchas de las principales empresas de arrendamiento financiero ni siquiera han realizado negocios de arrendamiento encomendados. Una de las razones importantes es que sin las leyes y reglamentos pertinentes como base, los derechos y obligaciones no pueden aclararse. Por lo tanto, para las empresas de arrendamiento que no son muy sensibles a la relación activo-pasivo, pueden simplemente participar directamente en el negocio del canal. Las empresas de leasing que sean sensibles a la relación activo-pasivo no podrán realizar negocios de leasing encomendados. Por ejemplo, muchas oficinas tributarias locales tienen disputas sobre si pueden emitir facturas de impuesto al valor agregado sin ingresar el formulario de impuestos. Se pueden emitir facturas incluso si no están incluidas en la tabla. ¿Qué documentos utiliza la empresa de leasing para deducir los ingresos? La visión fiscal tradicional es que sólo los documentos de los costos de financiamiento pueden deducirse de los insumos. Obviamente, los fondos confiados no son financiación, por lo que, naturalmente, no son costes de financiación. Éstas son áreas en blanco de las leyes y regulaciones. Por tanto, muchos de los arrendamientos encomendados que se hacen ahora son arrendatarios que no exigen factura con IVA.