¡Cómo redactar un plan de ahorro de impuestos!
Transferencia de activos intangibles
El impuesto empresarial por la transferencia separada de activos intangibles se calcula directamente multiplicando los ingresos por transferencia por el impuesto. tasa. Si los activos intangibles se transfieren con la venta de bienes, se debe hacer una distinción clara entre la venta de bienes y la venta de activos intangibles. Los honorarios técnicos generales por dibujos y documentos, los honorarios de servicios técnicos y los honorarios de capacitación del personal son ingresos por transferencias, y los honorarios de diseño cobrados por la instalación y el uso de equipos, la fabricación de equipos, el mantenimiento, los planos y otros honorarios se incorporan a las ventas de productos. Aunque solo sea desde la perspectiva del pago de impuestos comerciales, las empresas pueden realizar una planificación fiscal para este negocio. Pueden ocultar la tarifa de transferencia de tecnología en el precio del equipo, cobrar más tarifas por el equipo y cobrar menos tarifas por transferencia de tecnología, lo que puede ahorrar parte del negocio. impuesto.
Venta de bienes inmuebles
Al vender edificios o terrenos adjuntos por separado, el impuesto comercial se calcula y paga directamente multiplicando el volumen de negocios por la tasa impositiva. Cuando se vende un edificio nuevo, su comportamiento de autoconstrucción se calcula de acuerdo con la tasa impositiva de construcción del 3%, y las ventas del edificio se gravan con la tasa impositiva del 5%. La diferencia entre las dos tasas impositivas es del 2%. . Comprender esta política puede ayudar a las empresas con la planificación fiscal. Por lo tanto, si una empresa construye sus propios bienes inmuebles en su propio nombre o desarrolla bienes inmuebles en forma de proyectos contratados, se aplica una tasa impositiva del 3%.
Contratación de proyectos
Mientras existan diferencias en las leyes fiscales entre los contribuyentes, las industrias y las regiones, hay espacio para la planificación fiscal. Según el artículo 7 del "Aviso sobre respuestas a cuestiones fiscales comerciales (Parte 1)" [Guofa (1995) No. 156], el negocio de proyectos de construcción e instalación contratado por la empresa contratista de ingeniería y la unidad de construcción, independientemente de si participar en la construcción, debe ser tratado como "construcción" Las partidas impositivas "de negocios" están gravadas. La empresa contratista de ingeniería no firma un contrato de proyecto de construcción e instalación con la unidad constructora y solo es responsable del proyecto.
Establecimiento de empresas afiliadas en el extranjero
Las empresas nacionales confían a las empresas extranjeras el diseño de proyectos de construcción, ingeniería y otros. Además de enviar personal a China para realizar estudios in situ, recopilar información y comprender la situación antes de que comience el trabajo de diseño, los planos de diseño, los cálculos y los dibujos se realizan fuera de China. Una vez finalizado el diseño, los dibujos se entregarán a empresas nacionales. En este caso, podemos ser indulgentes y eximir temporalmente del impuesto comercial a todos los ingresos comerciales de diseño obtenidos por empresas extranjeras procedentes de China.
Construcción encomendada
De acuerdo con las disposiciones pertinentes de la ley fiscal vigente, las empresas de desarrollo de viviendas llevan a cabo la construcción de viviendas unificadas por parte de agencias, empresas e instituciones estatales, y las unidades de vivienda encomendadas pueden proporcionar terrenos. certificados de derecho de uso, relevantes Si se emite la carta de aprobación del proyecto de construcción del departamento y el plan de infraestructura, y la empresa de desarrollo de viviendas (es decir, el fideicomisario) no adelanta fondos y cumple con las condiciones de "otros servicios de agencia", se cobrará el impuesto comercial sobre el ingresos por tasas de manejo obtenidos por la empresa promotora de viviendas según la categoría fiscal "industria de servicios" en caso contrario. El impuesto comercial se aplica íntegramente sobre la base de la "venta de bienes inmuebles".
Empresas de Transporte
Cuando una empresa de transporte transporta pasajeros o mercancías desde dentro del territorio de la República Popular China y utiliza otra empresa para transportar pasajeros o mercancías al extranjero, el flete total menos el Se utilizará el importe pagado al transportista. El saldo después del flete se considerará facturación. Por lo tanto, desde la perspectiva del ahorro del impuesto de sociedades, se debería exigir a la otra parte que aumente los costos de flete para compensar el costo total y tratar de pagar los altos costos de otras maneras para compensar las pérdidas.
Industria del turismo
El volumen de negocios de la industria del turismo es el saldo de todos los gastos menos las tarifas de alojamiento, tarifas de transporte, tarifas de boletos y otras tarifas pagadas por los turistas a otras unidades. Si un grupo turístico está organizado para viajar al extranjero y el grupo turístico es recogido por otra empresa turística en el extranjero, o si un grupo turístico está organizado para viajar dentro del país y el grupo turístico es recogido por otra empresa turística, el volumen de negocios será deducido del monto pagado a la empresa del grupo turístico. El saldo después de los gastos de viaje. De esta forma, en un viaje en grupo, es posible ahorrar impuestos gracias a la cooperación.
Inmueble en alquiler
Cuando el propietario alquila la propiedad, para facilitar el cálculo, el propietario suele anotar el alquiler junto con las facturas de agua y luz en el contrato de arrendamiento. Pero de esta manera, por un lado, los ingresos por las tarifas de agua y electricidad se incorporan a los ingresos por alquiler y están sujetos al impuesto empresarial del 5%, pero, por otro lado, el impuesto sobre el valor añadido soportado por la compra de agua y La electricidad no se puede deducir. Para maximizar las ganancias corporativas, el propietario de la empresa puede replanificar los comportamientos comerciales antes mencionados. La empresa y la empresa de arrendamiento firman un contrato de reventa de agua y electricidad y un contrato de arrendamiento de vivienda, respectivamente, calculan los ingresos de agua y electricidad y los ingresos por arrendamiento de vivienda por separado y realizan tratamientos contables separados. Si hace esto, por un lado, se reducirá el volumen de negocios de los ingresos por alquiler y, por lo tanto, se pagarán menos impuestos comerciales.
Por otro lado, se puede deducir el IVA soportado en la compra de agua y electricidad.