¿En qué materia se debe incluir el coste de la renovación del comedor escolar? Si es un activo fijo, ¿es necesario depreciarlo?
Si se trata de un arrendamiento operativo se incluirá en los “gastos diferidos a largo plazo” y se amortizará fraccionadamente.
Si se trata de un arrendamiento financiero, depende de si la decoración cumple las condiciones para su inclusión en el inmovilizado. Los que cumplen con los requisitos se incluyen en activos fijos y los que no cumplen con los requisitos se incluyen en gastos. Depende de su situación específica.
Debido a que no hay mucha gente hablando de normas contables (las regulaciones contables tienden a ser "adecuadas para las empresas"), aquí hay un párrafo sobre las últimas leyes tributarias (las leyes tributarias son más estrictas que las regulaciones contables) para su referencia:
Los gastos diferidos a largo plazo se refieren a gastos incurridos por una empresa que deben amortizarse en uno o más años. Al calcular la renta imponible, los siguientes gastos incurridos por la empresa se consideran gastos diferidos a largo plazo y se amortizan en cuotas de acuerdo con las normas y se permiten deducir.
1. Gastos de reconstrucción de activos fijos que hayan sido totalmente amortizados.
2. Gastos de renovación del inmovilizado alquilado.
3. Gastos de revisión del inmovilizado.
El resto de gastos deben considerarse gastos prepagos a largo plazo.
Los gastos de reparación de activos fijos de la empresa se pueden deducir directamente en el período actual. Los gastos de mejora de los activos fijos de la empresa pueden aumentar el valor de los activos fijos si los activos fijos relevantes aún no se han depreciado por completo, si los activos fijos relevantes se han depreciado por completo, pueden tratarse como gastos pagados por adelantado a largo plazo y amortizarse de manera uniforme dentro de un plazo. el plazo prescrito.
Los gastos de renovación de activos fijos se refieren a los gastos incurridos para cambiar la estructura de una casa o edificio y extender su vida útil. Los gastos de renovación de activos fijos totalmente depreciados se amortizarán en cuotas de acuerdo con la vida útil estimada de los activos fijos; los gastos de renovación de activos fijos arrendados se amortizarán en cuotas de acuerdo con el plazo restante del arrendamiento estipulado en el contrato; si se extiende la vida útil de los activos fijos renovados, además de los activos fijos que han sido completamente depreciados y los costos de reconstrucción de los activos fijos arrendados, el período de depreciación debe extenderse adecuadamente;
Los gastos de reparación mayor se amortizarán en cuotas de acuerdo con la vida útil del activo fijo.
El término "gastos de revisión de activos fijos", como se menciona en la Ley del Impuesto sobre la Renta de Empresas, se refiere a gastos que cumplen las siguientes condiciones al mismo tiempo:
(1) Los gastos de reparación alcanzan el 50 % de la base imponible cuando se adquieren los activos fijos anteriores.
(2) Después de la reparación, la vida útil de los activos fijos se extenderá en más de 2 años.
Los demás gastos que deban considerarse gastos diferidos a largo plazo se amortizarán en cuotas a partir del mes siguiente en que se incurra en el gasto, y el plazo de amortización no será inferior a 3 años.