¿Cómo deducir facturas de impuesto especial al valor agregado?

Deducción del impuesto al valor agregado: impuesto a pagar = impuesto repercutido – impuesto soportado.

Entre ellos, los comprobantes de deducción de impuestos estipulados en la ley tributaria incluyen: facturas especiales del impuesto al valor agregado, comprobantes de pago de impuestos aduaneros, facturas de compra o venta de productos agrícolas libres de impuestos y facturas unificadas por transporte de carga. Las facturas especiales con IVA emitidas por el sistema de control fiscal antifalsificación a las que los contribuyentes generales solicitan deducción y otras facturas que requieren certificación para la deducción deben certificarse dentro de los 180 días siguientes a la fecha de emisión de la factura especial, de lo contrario no se deducirá el impuesto soportado. .

Artículo 2 del "Reglamento Provisional de la República Popular China sobre el Impuesto al Valor Agregado":

(1) Salvo disposición en contrario en los artículos 2, 4 y 5 de En este artículo, los contribuyentes que vendan bienes y servicios, servicios de arrendamiento de bienes muebles tangibles o bienes importados tributen con el 17%.

(2) La tasa impositiva para los contribuyentes que vendan transporte, servicios postales, telecomunicaciones básicas, servicios de construcción y arrendamiento de bienes raíces, vendan bienes inmuebles, transfieran derechos de uso de suelo, vendan o importen los siguientes bienes es del 11% .

(3) Salvo disposición en contrario en los puntos 1, 2 y 5 de este artículo, la tasa impositiva para los contribuyentes que venden servicios y activos intangibles es del 6%.

(4) Sin embargo, los contribuyentes exportan bienes a una tasa impositiva cero, a menos que el Consejo de Estado estipule lo contrario;

(5) La tasa impositiva para las ventas transfronterizas de servicios y activos intangibles dentro del alcance prescrito por el Consejo de Estado por entidades e individuos nacionales es cero. Los ajustes a las tasas impositivas los determina el Consejo de Estado.

Artículo 4 del "Reglamento Provisional de la República Popular China sobre el Impuesto al Valor Agregado"

Salvo las circunstancias especificadas en el artículo 11 de este Reglamento, los contribuyentes que vendan bienes, mano de obra servicios, servicios, activos intangibles y El impuesto pagadero sobre bienes inmuebles (en adelante, ventas imponibles) es el saldo del impuesto repercutido corriente menos el impuesto soportado corriente. Fórmula de cálculo del impuesto a pagar:

Impuesto a pagar = Impuesto repercutido actual: si el impuesto repercutido actual es menor que el impuesto soportado actual, el déficit se puede trasladar al siguiente período para realizar una mayor deducción.

Consejos

Las respuestas anteriores se basan únicamente en la información actual y en mi comprensión de la ley. ¡Consúltelas detenidamente!

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