¿Qué incluye principalmente el procedimiento de auditoría?

1. Obtenga o prepare tablas de resumen de clasificación de depreciación y activos fijos, verifique si el inventario agregado es correcto y verifique los elementos relevantes en el libro mayor detallado, el libro mayor y los estados de cuenta.

2. Realizar una revisión analítica para conocer los motivos de las discrepancias.

3. Supervisar o recuperar activos fijos

(1) Supervisar el inventario de activos fijos y obtener listas de inventarios y estados de pérdidas y ganancias de inventarios significativos.

(2) Si no participa en el inventario regular, solicite y verifique el plan de inventario de activos fijos de fin de período y la lista de inventario regular de activos fijos de la unidad auditada. Trabaje con el personal relevante de la empresa para dibujar algunos elementos de activos fijos: ① Seleccione algunos elementos de la lista de inventario y verifique si realmente existen. ②Seleccione algunos elementos de los activos fijos, verifique si hay tarjetas de activos fijos y verifique si estos activos están registrados en la lista de inventario y en el libro mayor de activos fijos. (3) Verifique el certificado de propiedad de los activos fijos anteriores y verifique si los activos fijos son propiedad de la unidad.

(3) Observación in situ del uso, mantenimiento y seguridad de los activos fijos.

(4) Comprobar la seguridad de los activos fijos líquidos y de alto precio.

4. Verificar aleatoriamente cuentas detalladas de activos fijos, comprobantes contables y comprobantes originales.

(1) Verifique el aumento de activos fijos: ① Verifique si la compra de activos fijos con disposiciones especiales por parte del estado ha sido aprobada por los departamentos pertinentes. ② Verifique si el nombre de la unidad de ventas en la factura de compra y el comprobante de pago coincide con el contrato. ③ Verifique si el valor original de los activos fijos comprados se registra de acuerdo con el precio de compra real o el precio contable original de la unidad vendida (menos el precio de instalación original), las tarifas de embalaje y las tarifas de transporte e instalación. (4) Comprobar si se han estimado y contabilizado los activos fijos que han sido entregados pero que aún no han pasado por los procedimientos de liquidación de finalización. ⑤ Verificar si la división de los gastos de capital y los gastos de ingresos para la adquisición y construcción de activos fijos cumple con las regulaciones. ⑥ Verificar si las transacciones relacionadas con activos fijos cumplen con las regulaciones y si los precios de las transacciones relacionadas con activos son apropiados. ⑦ Comprobar si el valor de los activos fijos donados se calcula sobre la base del precio de mercado de activos similares o sobre la base de los documentos pertinentes proporcionados. Si los gastos incurridos al recibir los activos fijos están incluidos en el valor de los activos fijos. ⑧ Comprobar si el valor de los activos fijos excedentes se registra al precio total de reposición.

(2) Haga un inventario de los activos fijos con grandes cambios en el valor de revaluación de los activos durante el año y obtenga una copia de la lista de activos revaluados y los datos de evaluación: ① Verifique si la unidad de evaluación tiene calificaciones de evaluación y comprende las método de revaluación y supuestos y datos estándar para la revaluación. ② Verifique las cuentas relevantes y los documentos del informe de valoración para verificar si los activos revaluados son consistentes con los resultados de la valoración. ③ Verificar si los objetivos esperados, el alcance y la base de la revaluación de activos se clasifican y evalúan sobre la base original. (4) Verificar si el cálculo del aumento o disminución de la revaluación es correcto y cumple con las regulaciones nacionales pertinentes. ⑤ Verifique si los departamentos pertinentes han aprobado los cambios en el valor de los activos fijos.

(3) Comprobar si el tratamiento contable de reducción del inmovilizado este año es correcto. (1) Examinar si existe alguna pérdida o daño a los activos fijos debido a una gestión y custodia laxas (2) Examinar si el desguace, el arrendamiento, la garantía, los préstamos y la inversión externa de los activos fijos se han informado a la administración de activos de propiedad estatal; departamento para su aprobación, y si los ingresos por cambios de precios se han (3) Si los activos fijos arrendados a terceros se adhieren al principio de ocupación remunerada, si los ingresos obtenidos se registran de acuerdo con las regulaciones, si los activos de propiedad estatal utilizados por particulares no han sido entregados al público y si la propiedad de los activos ha cambiado.

5. Verificar aleatoriamente el libro de depreciación acumulada, los comprobantes contables y los comprobantes originales.

(1) Compruebe si los métodos de depreciación y las tasas de depreciación antes y después son consistentes. Compruebe si los cambios en el método de depreciación y la tasa de depreciación han sido aprobados por los departamentos pertinentes.

(2) Compruebe si se ha detenido la depreciación de los activos fijos inactivos a largo plazo.

(3) Vuelva a calcular la depreciación de algunos artículos este año y verifique si la provisión de depreciación es correcta.

6. Solicite un contrato o póliza de seguro de activo fijo para ver si el seguro de activo fijo se basa en los precios de mercado y si su alcance y monto cumplen con los requisitos.

7. Comprobar si la contabilidad de los gastos de mantenimiento de los activos fijos cumple con la normativa y si los gastos de mantenimiento elevados o desequilibrados superan los gastos acumulados, los gastos diferidos o los activos diferidos y otras cuentas. ..

8. Comprobar si los gastos de mejora del activo fijo se incluyen directamente en el activo fijo a través de "construcción en curso".

9. Verifique los activos fijos arrendados

(1) Seleccione los activos fijos recientemente arrendados con saldo al final del período ① Verifique las cuentas por pagar a largo plazo y los comprobantes relacionados del Financiación de activos fijos arrendados. Verificar la propiedad de los activos fijos arrendados financieramente. ② Realizar observaciones in situ para comprobar si los activos arrendados existen y si son utilizados por la unidad auditada. ③ Verifique si la tarifa de alquiler y el plazo de arrendamiento en el comprobante de pago coinciden con los elementos del contrato de alquiler.

(2) Comprobar si el tratamiento contable del inmovilizado arrendado antes de final de año es correcto.

10. Compruebe si el valor original, la depreciación acumulada y el valor neto (y los resultados de la revaluación) de los activos fijos se han divulgado adecuadamente en el balance y si los activos fijos arrendados bajo financiamiento se divulgan por separado. Verifique si las notas a los estados contables revelan información como el método de depreciación utilizado, cambios importantes en los activos fijos durante el período y activos fijos hipotecados.

11. Diligenciar el formulario de aprobación de activos fijos y depreciación acumulada.