¿Cómo realizar una planificación fiscal para la escala de inversión? ¿Cómo realizar una planificación fiscal para las empresas comerciales al ordenar reuniones?
Resumen Como empresa comercial afiliada a un gran grupo empresarial de producción de carbón, es necesario organizar empresas de las industrias ferroviaria, de coque de carbón, de energía eléctrica, siderúrgica, química y otras para que se reúnan cada año y celebren una reunión anual de pedidos para comprender la realidad de la industria o La tendencia de desarrollo futuro es comunicarse cara a cara entre la oferta y la demanda a través de productos básicos, capacidad de transporte, capital y tecnología para fortalecer aún más la cooperación regional e industrial, formar asociaciones estratégicas, en conjunto defenderse de los riesgos del mercado y lograr un beneficio mutuo y un desarrollo común beneficioso para todos. Como organizador, cuestiones como las tarifas de alojamiento, las comidas, las tarifas de conferencias, las tarifas de participación cobradas a los clientes y la firma de contratos generalmente están involucradas durante las reuniones. Este artículo quisiera compartir algunas opiniones sobre cómo llevar a cabo la gestión y planificación fiscal para lo anterior. asuntos.
Palabras clave empresa comercial; reunión de ordenación; planificación fiscal
El artículo 8 de la "Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas" estipula: "Los gastos reales y razonables incurridos por la empresa relacionados con la adquisición de Los ingresos incluyen Se permite deducir costos, gastos, impuestos, pérdidas y otros gastos al calcular los ingresos imponibles". El artículo 27 del "Reglamento sobre la aplicación de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas de la República Popular China" estipula: "Los gastos pertinentes se refieren a Gastos directamente relacionados con la adquisición de ingresos. Los gastos razonables se refieren a gastos necesarios y normales que son consistentes con las actividades normales de producción y operación y deben incluirse en las ganancias y pérdidas actuales o en los costos de activos relacionados ". No se incluyen honorarios de conferencias, honorarios y gastos de conferencias. Se estipulan normas específicas de deducción para gastos de viaje de negocios, por lo que siempre que existan certificados legales y pruebas que acrediten su autenticidad, se pueden deducir con sinceridad. Sin embargo, existen normas estrictas sobre la deducción de. Gastos similares de entretenimiento empresarial. El artículo 43 del "Reglamento sobre la aplicación de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas de la República Popular China" estipula: "Los gastos de entretenimiento empresarial incurridos por una empresa relacionados con la producción y las actividades comerciales se deducirán al 60% del monto incurrido, pero el máximo no excederá las ventas del año en curso (5 ‰ de los ingresos operativos. "
1. Planificación de los gastos de comidas para ordenar reuniones
En el trabajo real, cuando las empresas celebran reuniones de pedidos, Suelen alquilar hoteles integrales, es decir, el alojamiento, las comidas y las reuniones se realizan en el mismo hotel, y el hotel emitirá facturas al finalizar la reunión. Como empresa, de acuerdo con los requisitos del "principio de sustancia sobre forma" para la calidad de la información contable en los estándares empresariales, siempre que esté relacionado con la tarifa de la conferencia, debe basarse en la esencia del gasto, como Contabilidad de "gastos administrativos - honorarios de conferencias" o "Gastos de ventas - honorarios de conferencias". Sin embargo, según la experiencia de la inspección fiscal, si las tarifas de la conferencia se facturan por separado de las comidas y los gastos de alojamiento, las comidas generalmente se considerarán gastos de entretenimiento comercial y estarán sujetas a aumentos de impuestos de acuerdo con la ley fiscal. El monto total no se puede deducir antes. Al mismo tiempo, las inspecciones fiscales tienen requisitos estrictos para enumerar las tarifas de la conferencia. Los materiales de certificación requeridos para las tarifas de la conferencia incluyen: hora de la reunión, lugar, hoja de asistencia, contenido, propósito, estándares de tarifas, comprobantes de pago, materiales de video, etc. Por lo tanto, al celebrar una reunión de orden, las empresas deben controlar estrictamente los gastos diversos y conservar los comprobantes pertinentes para evitar aumentar inadvertidamente los gastos de entretenimiento empresarial y reducir el monto de las deducciones antes de impuestos.
2. Planificación de las tarifas de la conferencia en la reunión de pedidos
Al realizar una reunión de pedidos, el organizador generalmente cobrará una cierta cantidad de tarifas de la conferencia a las unidades participantes, y el organizador cobrará emitir un recibo por sí mismo se recauda y se trata financieramente como otros ingresos comerciales, y el impuesto comercial y los recargos se pagan a la tasa de "industria de servicios" en el impuesto comercial. El autor cree que hay dos cosas malas en esto. En primer lugar, es fácil provocar diferencias en las inspecciones fiscales. Según el "Aviso de la Administración Estatal de Impuestos sobre la recaudación del impuesto sobre el volumen de negocios correspondiente a parte de los derechos recaudados por las empresas comerciales a los proveedores de bienes" (Guo Shui Fa [2004] Nº 136), "los derechos cobrados por las empresas comerciales de los proveedores están relacionados con el volumen de ventas, El volumen de ventas no está necesariamente relacionado, y los ingresos de las empresas comerciales que brindan ciertos servicios a los proveedores, como tarifas de admisión, tarifas de promoción publicitaria, tarifas de estantería, tarifas de exhibición, tarifas de gestión, etc. no pertenece a reembolsos de ventas fijas y no compensa el impuesto al valor agregado actual. El impuesto soportado se recaudará como impuesto comercial de acuerdo con la tasa de impuesto comercial aplicable.
Al realizar la planificación fiscal de las transacciones, los contribuyentes deben prestar atención al hecho de que los cambios en la naturaleza jurídica de las transacciones deben cumplir con los principios básicos de "unidad de forma y fondo de la transacción" y "propósito real de la transacción comercial". ser fácil para las autoridades fiscales. Se determinó que se trataba de una elusión fiscal maliciosa y fue investigada y desmentida, causando pérdidas innecesarias a la empresa.
Referencias
［1］ Wang Zhiyong. Diseño del plan de planificación fiscal corporativa y revisión de casos ［M］ Enterprise Management Press, 2010.
［2］ Wang. Zhiyong. Planificación fiscal empresarial［M］. Enterprise Management Press, 2008.
［3］ Grupo de redacción de libros de texto para el examen de cualificación profesional de agentes fiscales certificados en China［M］. p>