¿Cuál es la diferencia entre el tipo del IVA y el tipo del gravamen?
La tasa de recaudación se adopta cuando se pagan impuestos según el método simplificado. La tasa de recaudación es del 3% (los pequeños contribuyentes utilizan el método simplificado para calcular y recaudar impuestos) y del 4% (cuando los contribuyentes venden en segundo lugar). -bienes de mano (incluidos los activos fijos), el tipo impositivo se reduce en un 4% (la mitad paga el impuesto sobre el valor añadido), un 6% (pequeñas centrales eléctricas, agua del grifo, hormigón comercial, etc.). Elija el método simplificado para calcular y pagar el IVA).
La diferencia entre el tipo de IVA y el tipo de recaudación del IVA es que el tipo de recaudación sólo lo utilizan los pequeños contribuyentes o en circunstancias especiales, y es del 3% o 5%.
Los tipos impositivos utilizados por los contribuyentes generales son: 17%, 11% y 6%.
La diferencia entre el tipo del IVA y el tipo de gravamen. La tasa de IVA se aplica a los contribuyentes generales. Actualmente existen cuatro tipos impositivos: 17%, 13%, 11%, 6%**. La tasa de recaudación del IVA se aplica a los pequeños contribuyentes y a los contribuyentes generales específicos. Los pequeños contribuyentes pagan un tipo impositivo uniforme del 3 por ciento; a algunos contribuyentes generales específicos se les aplican cuatro tipos impositivos del 6 por ciento, el 5 por ciento, el 4 por ciento y el 3 por ciento. Específicamente, los proyectos con una tasa de recolección del 6 por ciento incluyen agua potable, electricidad producida por pequeñas unidades hidroeléctricas, algunos materiales de construcción y productos biológicos. Los proyectos con una tasa de recolección del 5 por ciento incluyen petróleo crudo y gas natural extraídos a través de proyectos de cooperación chino-extranjera; con una tasa de recaudación del 4%. Los artículos incluyen artículos en consignación, empeño y subasta, y la venta de artículos de segunda mano con una tasa de gravamen del 3% son servicios individuales sujetos a impuestos, como el transporte público y otros transportes públicos;
La tasa impositiva y la tasa de gravamen son la relación entre el monto del impuesto pagadero y los objetos imponibles. Sin embargo, existe una diferencia entre los dos. Las tasas impositivas están claramente estipuladas en la ley tributaria y son un elemento integral de la ley tributaria. Por ejemplo, los tipos del IVA son: 17%, 13% y 11%. La tasa impositiva no es un componente de la ley tributaria, sino que se establece para objetos impositivos específicos para contribuyentes específicos. Por ejemplo, en el impuesto al valor agregado, los pequeños contribuyentes pagan una tasa del 3%.
La diferencia entre el tipo del IVA antes de impuestos y el impuesto de crecimiento del IVA se puede dividir en contribuyentes generales y contribuyentes de pequeña escala según los diferentes contribuyentes.
Los contribuyentes generales están sujetos a tipos impositivos del 17%, 13%, 6% y 4% según diferentes circunstancias.
Los pequeños contribuyentes están sujetos a tipos impositivos del 3% y 2% según las circunstancias.
Las tasas impositivas anteriores se refieren a las tasas impositivas utilizadas por las empresas para calcular el impuesto actual a pagar en función de las ventas.
El tipo del IVA antes de impuestos es generalmente del 3%. Durante el proceso de conversión de los pequeños contribuyentes en contribuyentes comunes, existe un período de asesoramiento fiscal. Durante este período, las empresas no pueden comprar más de 25 timbres fiscales a la vez, y el impuesto al valor agregado se paga por adelantado al 3% de la compra anterior y de la factura de venta.
Este tipo de impuesto al valor agregado pagado por adelantado es el impuesto al valor agregado que se paga primero a una determinada autoridad fiscal para evitar que los contribuyentes no paguen impuestos a tiempo, y reembolsar el exceso y compensar la deficiencia de acuerdo con el monto real pagado en el mes.
¿Cuál es la diferencia entre tipo de IVA y tipo de recaudación? La tasa impositiva es para los contribuyentes generales y la tasa de recaudación es para los pequeños contribuyentes y los contribuyentes generales.
El monto del impuesto soportado para los contribuyentes generales que utilizan el método de cálculo del impuesto general = precio con impuestos incluidos ÷ (1 + tasa impositiva) × tasa impositiva, y el impuesto al valor agregado pagadero = impuesto repercutido - monto del impuesto soportado .
El impuesto al valor agregado pagadero por los contribuyentes generales y los pequeños contribuyentes que implementan el método de cálculo simplificado del impuesto = precio con impuestos incluidos ÷ (1 + tasa de recaudación) × tasa de recaudación.
Cómo entender la tasa del impuesto al valor agregado y la tasa de recaudación 1. Tasa del impuesto al valor agregado
La tasa del impuesto al valor agregado se refiere a la tasa impositiva aplicable al impuesto al valor agregado , y se refiere a la tasa impositiva legal, que generalmente se utiliza para calcular el método de cálculo del impuesto al valor agregado.
(1) El tipo impositivo aplicable es del 17%.
1. Ventas o importaciones de bienes con tipos impositivos aplicables distintos del 13% y 0. Los bienes se refieren a bienes muebles tangibles, incluidos la electricidad, la calefacción, el gas, etc. (Decreto No.: Orden No. 538 del Consejo de Estado de la República Popular China)
2. Proporcionar servicios de procesamiento, reparación y reemplazo. (Decreto No.: Orden No. 538 del Consejo de Estado de la República Popular China)
3. Proporcionar servicios de arrendamiento de bienes muebles tangibles. (Caishui [2016] No. 36)
(2) La tasa impositiva aplicable es del 13%.
Para productos con impuestos bajos, se adopta el método de lista positiva, y solo son aplicables los productos incluidos en el alcance. La mayoría de estos productos básicos están respaldados por tasas impositivas preferenciales sobre los productos agrícolas, los productos agrícolas, la educación y la cultura. Incluyendo la venta o importación de los siguientes bienes:
1. Cereales y aceites vegetales comestibles; agua del grifo residencial, calefacción, aire acondicionado, agua caliente, gas de carbón, gas licuado de petróleo, gas natural, biogás, carbón. productos; libros, periódicos y revistas; piensos, fertilizantes, pesticidas, maquinaria agrícola, películas agrícolas. (Decreto No.: Orden No. 538 del Consejo de Estado de la República Popular China)
2. Los productos agrícolas se refieren a los productos primarios de diversos animales y plantas producidos mediante plantación, cría, silvicultura y animales. ganadería y acuicultura. El ámbito fiscal específico seguirá aplicándose de conformidad con el "Aviso de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China sobre la emisión de las "Notas sobre el ámbito fiscal de los productos agrícolas" del Ministerio de Finanzas (Caishuizi [1995] No. 52) y la normativa vigente en la materia.
(Finanzas e Impuestos [2009] No. 9)
También se consideran productos agrícolas los siguientes bienes:
(1) Aceite de palma y aceite de semilla de algodón. (Caishuizi [1994] No. 26)
(2) Aceite de hinojo y aceite de coco crudo. El aceite de hinojo es un producto agrícola después del simple procesamiento de las hojas y frutos de las ramas de anís estrellado, mientras que el aceite de coco crudo es un producto agrícola después del procesamiento primario del coco. (Guo Shui Han [2003] No. 426)
(3) Sal comestible. Su alcance específico se refiere a la sal comestible que cumple con las dos normas nacionales de "Sal comestible" (GB5461-2000-2000) y "Normas de higiene para la sal comestible" (GB2721-2003-2003). (Finanzas y Fiscalidad [2008] N° 65438 +071)
(4) Fideos. (Guo Shui Han [2008] No. 1007)
(5) Jengibre seco y cúrcuma. El jengibre seco es un producto elaborado mediante limpieza, pelado, rebanado, horneado, secado al sol y fumigación con azufre. La cúrcuma incluye la cúrcuma y los productos elaborados a partir de cúrcuma eliminando el barro, lavando, cociendo al vapor, secando, secando y puliendo. (Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China Anuncio No. 9, 2010)
(6) Aceite de oliva. (Carta Fiscal Nacional [2065 438+00] N° 144)
(7) Leche pasteurizada y leche esterilizada. Leche pasteurizada producida de acuerdo con la norma nacional de seguridad alimentaria "Leche pasteurizada" (GB 19645-2010) y leche esterilizada producida de acuerdo con la norma nacional de seguridad alimentaria "Leche esterilizada" (GB 25190-2010); "Norma de seguridad alimentaria" La leche transgénica producida de acuerdo con la Norma Nacional de Seguridad - Leche Transgénica (GB 25191-2010) no es un producto agrícola primario y se le debe aplicar un impuesto al valor agregado a una tasa del 17%. (Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China Anuncio No. 38+01)
(8) Aceite de almendras y aceite de semilla de uva. (Anuncio No. 22 de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China)
3. Bombas de agua agrícolas y motores diésel agrícolas. Las bombas de agua agrícolas se refieren a bombas de agua utilizadas principalmente en la producción agrícola, incluidas bombas para pozos rurales, bombas sumergibles para superficies de trabajo en tierras agrícolas, bombas centrífugas portátiles agrícolas y bombas autocebantes para riego por aspersión. Otras bombas de agua no están incluidas en el ámbito de imposición sobre los productos de maquinaria agrícola. Los motores diésel agrícolas se refieren a maquinaria eléctrica de combustión interna alternativa que utiliza diésel como combustible y tiene menos de 3 cilindros (incluidos 3 cilindros) y se utiliza principalmente en tractores agrícolas, maquinaria de trabajo de campo, maquinaria agrícola y de procesamiento de productos secundarios, y maquinaria de drenaje e irrigación. . Los motores diésel de 4 o más cilindros (incluidos 4 cilindros) no están incluidos en el ámbito impositivo de los productos de maquinaria agrícola. (Caishuizi [1994] No. 60)
4. Las excavadoras agrícolas, las series de equipos para la cría de pollos y las series de equipos para la cría de cerdos son maquinaria agrícola y están sujetas a una tasa del impuesto al valor agregado del 13%. (Anuncio No. 12 de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China)
5. Se refiere a cintas de audio, cintas de vídeo, discos, discos láser y discos láser con contenido publicados oficialmente. (Hacienda y Fiscalidad [2009] nº 9)
6. Se refiere a los medios de comunicación con funciones interactivas, que utilizan aplicaciones informáticas para editar gráficos, audio, vídeo y otros contenidos de información, y luego los almacenan en una determinada forma física en medios magnéticos, ópticos, eléctricos y otros, y luego los integran en las computadoras. y teléfonos móviles, equipos de lectura electrónicos, equipos de visualización electrónica, equipos de reproducción de audio y vídeo digitales, consolas de juegos electrónicos, navegadores y otros equipos con funciones similares para leer y utilizar para expresar ideas, popularizar conocimientos y acumular cultura. Las principales formas y formatos de los soportes incluyen CD-ROM (CD-ROM, CD-ROM interactivo CD-I, Photo-CD-CD, CD-ROM de alta densidad, Blu-ray CD-DVD-ROM y BDROM), escritura -una vez CD -R, DVD-R de alta densidad de una sola escritura, Blu-ray HD-DVD/R de una sola escritura, BD-R), disco regrabable (CD-RW regrabable, disco DVD-RW de alta densidad regrabable, regrabables Discos Blu-ray regrabables HDDVD-RW y BD-RW, discos magnetoópticos MO) (Finanzas e Impuestos [2009] No. 9)
7. Se refiere a la fórmula química de CH3OCH3. Es inflamable a temperatura y presión normales, no es tóxico, no es corrosivo y tiene un ligero aroma a éter. (Finanzas y Fiscalidad [2009] No. 9)
8. Productos de apoyo para libros de texto de educación primaria y secundaria. Los productos de apoyo a los libros de texto (incluidos diversos productos de papel o imágenes) producidos y vendidos por los contribuyentes para acompañar los libros de texto de las escuelas primarias y secundarias están gravados con un tipo de IVA del 13% para la partida impositiva "libros". (Carta Fiscal Nacional [2006] N° 770)
9. Procesamiento de gases asociados al petróleo y gas licuado de petróleo comprimido. (Guo Shui Fa [2005] No. 83)
10. Equipos intensivos para salas de horneado, lámparas insecticidas con vibración de frecuencia, lámparas automáticas de monitoreo de plagas y gusanos cogolleros. (Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China Anuncio No. 10, 2012)
11. Otros bienes especificados por el Consejo de Estado.
(3) El tipo impositivo aplicable es del 11%.
Brindar transporte, servicio postal, telecomunicaciones básicas, construcción, servicios de arrendamiento de bienes raíces, vender bienes inmuebles y transferir derechos de uso de suelo. (Finanzas e Impuestos [2016] No. 36, Nota: Aquí se utiliza el método de enumeración positiva, no aplicable si no figura en la lista)
(4) La tasa impositiva aplicable es del 6%.
Para los servicios sujetos a impuestos distintos de los servicios de arrendamiento de bienes muebles tangibles, la tasa impositiva aplicable para servicios detallados es del 11% y la tasa impositiva aplicable para actividades imponibles transfronterizas es del 0%. (Finanzas e Impuestos [2016] No. 36)
(5) La tasa impositiva aplicable es del 0%.
1. Sin embargo, los contribuyentes exportan bienes a una tasa impositiva cero, a menos que el Consejo de Estado estipule lo contrario. (Decreto No.: Orden No. 538 del Consejo de Estado de la República Popular China)
2. La tasa impositiva para las actividades imponibles transfronterizas de entidades e individuos nacionales es cero. El ámbito específico será estipulado por separado por el Ministerio de Finanzas de la República Popular China y la Administración Estatal de Impuestos. (Finanzas e Impuestos [2016] No. 36)
Resumen
Las tasas impositivas aplicables del 17% y el 6% son las tasas impositivas más básicas para bienes, mano de obra y servicios en valor. -impuesto añadido.
Las tasas impositivas aplicables son 65.438+03% y 65.438+065.438+0%, que son tasas impositivas de ajuste especial y se enumeran en dirección hacia adelante. El tipo impositivo más básico se utiliza generalmente para artículos fuera de la lista, de los cuales el 13% se destina principalmente a apoyo agrícola y productos culturales y educativos, y el 11% se relaciona principalmente con el transporte, los correos y las telecomunicaciones.
Si la tasa impositiva aplicable es del 0%, se trata de un acto de venta de bienes o prestación de servicios en el extranjero (incluidas algunas áreas con funciones de devolución de impuestos dentro de áreas especiales de supervisión aduanera).
En segundo lugar, la tasa de recaudación del impuesto al valor agregado
La tasa de recaudación del impuesto al valor agregado está dirigida principalmente a los pequeños contribuyentes y a los contribuyentes en general que aplican o eligen utilizar el impuesto simplificado. método de cálculo. Si se adopta el tipo impositivo, no se puede deducir el impuesto soportado.
(1) La tasa impositiva es del 3%
Excepto los siguientes bienes, servicios y servicios laborales, que están sujetos a las tasas impositivas correspondientes, otros artículos y actividades están sujetos a un tipo impositivo básico del 3%.
(2) El tipo impositivo es del 5%
1. Ventas de inmuebles autodesarrollados, adquiridos y autoconstruidos. (Finanzas e Impuestos [2065 438+06] No. 36, Nota: Existen regulaciones especiales de exención de impuestos para viviendas vendidas y compradas por individuos, pero la tasa impositiva es la misma)
2. servicios de arrendamiento. Nota: Hay dos excepciones. 1. Cuando una persona física alquila una casa, el impuesto a pagar se calcula sobre la base de una tasa de recaudación del 5% menos el 1,5%. En segundo lugar, los contribuyentes generales de las empresas operadoras de carreteras pueden elegir un método simple para reducir la tasa impositiva en un 3% y cobrar los peajes de los vehículos en las carreteras que se iniciaron antes del piloto. (Caishui [2016] No. 36, Caishui [2016] No. 47)
Circunstancias especiales
(1) El contribuyente arrienda el terreno a otros en forma de arrendamiento operativo y Lo opera como inmueble. Los servicios de alquiler están gravados.
(2) Los contribuyentes que alquilan apartamentos estilo hotel a largo plazo (corto plazo) y brindan servicios de apoyo pagarán el impuesto al valor agregado como servicios de alojamiento. Es decir, la tasa de recaudación es del 3%. Pero si no se prestan servicios de apoyo, ¿puede entenderse que la tributación se basa en los servicios de arrendamiento operativo inmobiliario?
3. Ya sea un contribuyente general o un contribuyente de pequeña escala, puede optar por pagar impuestos diferenciales al proporcionar servicios de despacho de mano de obra. Nota: Los pequeños contribuyentes que prestan servicios de despacho de mano de obra pagan impuestos en su totalidad, con una tasa de recaudación del 3% (Finanzas e Impuestos [2065 438+06] No. 47).
4. Los contribuyentes generales recaudan impuestos sobre carreteras de primera clase, carreteras de segunda clase, puentes y puertas que se iniciaron antes del proyecto piloto (refiriéndose a 2065438 + la fecha de inicio del contrato indicada en la licencia de construcción correspondiente antes). 30 de abril de 2006) Para peajes, opte por aplicar el método de cálculo de impuestos simplificado. (Finanzas y Tributación [2065 438+06] No. 47)
5. Los contribuyentes generales que prestan servicios de subcontratación de recursos humanos optan por aplicar el método de cálculo tributario simplificado. (Finanzas y Tributación [2065 438+06] No. 47)
6. Si un contribuyente transfiere los derechos de uso de suelo obtenidos antes del 30 de abril de 2065438+2006, y opta por aplicar el método de cálculo del impuesto simplificado, la diferencia será del 5%. La tasa de gravamen se utiliza para calcular el impuesto al valor agregado pagado. (Caishui [2065 438+06] No. 47)
7. Los contribuyentes generales pueden optar por brindar servicios financieros para contratos de arrendamiento de financiamiento de bienes raíces firmados antes del 30 de abril de 2016, o para bienes inmuebles adquiridos antes del 30 de abril. , 2016. Los servicios de arrendamiento financiero están sujetos al método de cálculo del impuesto simplificado y el impuesto al valor agregado se paga a una tasa del 5%. (Finanzas e Impuestos [2065 438+06] No. 47)
Resumen
La tasa impositiva básica es del 3%. Realizar arreglos institucionales para el 5% de las ventas y arrendamientos de inmuebles y proyectos relacionados. Para los servicios de despacho de mano de obra y recursos humanos, se establecerá una tasa elevada de recaudación del impuesto diferencial simple.
La diferencia entre el tipo de deducción del IVA y el tipo de IVA 1. Disposiciones generales sobre las tasas impositivas del IVA:
Después del aumento, el IVA de mi país se configurará con varias tasas impositivas para la reforma del IVA de empresa a empresa, por ejemplo: una es una tasa impositiva básica del 17%. , un tipo impositivo bajo del 13%, un tipo impositivo del 11% y un tipo impositivo del 6%. Además, los bienes de exportación están sujetos a un tipo impositivo nulo.
2. La tasa de deducción del impuesto al valor agregado está relacionada con la deducción del insumo:
El monto del impuesto soportado deducible = precio de compra * tasa de deducción, la tasa de deducción es la proporción deducible, incluyendo: 17%, 13%, 10%, 7%, 3%, 4%.
Generalmente es el 17%, los productos agrícolas libres de impuestos el 13%, los materiales de desecho el 10%, el flete el 7%, los pequeños contribuyentes el 3%, el precio de venta de los activos fijos usados es superior al 4% del valor original y operaciones de segunda mano. La tasa del impuesto sobre el uso unitario es del 4%, pero eso es solo la mitad.
Disposiciones generales sobre cómo distinguir la tasa de deducción del IVA y la tasa del IVA:
Hay dos tasas de IVA en mi país, una es la tasa impositiva básica del 17% y la La otra es la baja tasa impositiva. La tasa impositiva es del 13%. Además, los bienes de exportación están sujetos a un tipo impositivo nulo.
La tasa de deducción del impuesto al valor agregado está relacionada con la deducción de los insumos:
El monto del impuesto soportado deducible = precio de compra * tasa de deducción, la tasa de deducción se puede deducir proporcionalmente, incluyendo 6: 17%, 13%, 10%, 7%, 3%, 4%.
En general, es el 17%, los productos agrícolas libres de impuestos el 13%, los materiales de desecho el 10%, el transporte de mercancías el 7%, los pequeños contribuyentes el 3%, los que venden sus activos fijos usados el 4%, los negocios de segunda mano unidades 4%, pero se reduce a la mitad.
¿Cuál es el tipo de IVA actual? a Impuesto personal b Tipo impositivo bajo c Tipo impositivo básico d Tipo impositivo cero abcd