¿A qué puntos clave se debe prestar atención al auditar empresas de arrendamiento financiero?
En primer lugar, debe comprender el desarrollo de la industria y otros factores externos, como las leyes corporativas pertinentes, los propósitos de la encomienda y los requisitos de tiempo. y realizar una evaluación de riesgos preliminar antes de decidir si emprender el negocio.
En segundo lugar, comprender la naturaleza de la unidad auditada. Obtenga información de los altos directivos de la unidad auditada sobre la estructura de capital de la unidad auditada (empresas de propiedad estatal, empresas con inversión extranjera, empresas privadas u otros tipos), estructura de gobierno, estructura organizativa, inversiones importantes recientes y financiación. Solicite a los especialistas en marketing información relevante del mercado, como los principales clientes y contratos de arrendamiento financiero, principales competidores, tipos de clientes, integridad, puntualidad en los pagos de alquiler, etc. Pregunte al presidente y a otros altos directivos sobre los objetivos y estrategias que la unidad auditada ha implementado o implementará. Preguntar al director financiero sobre las principales políticas contables adoptadas por la unidad auditada, cambios en las políticas contables, asignación y composición del personal financiero, etc. Revisar las políticas de evaluación del desempeño y compensación de incentivos de la gerencia y los empleados de la unidad auditada, la información de la unidad de negocios y los informes de desempeño de los departamentos en todos los niveles.
La auditoría también debe obtener y revisar los informes anuales de auditoría y los ajustes de auditoría de los últimos tres años. Si el tipo de informe es un informe de opinión no estándar, se debe prestar atención a la naturaleza de los asuntos reservados y al grado de impacto en el informe. Preste atención a si la unidad auditada ha cambiado de empresa contable.
Comprender si la unidad auditada ha establecido e implementado sistemas de arrendamiento financiero relevantes, como medidas de implementación de gestión de riesgos comerciales de arrendamiento financiero, sistemas de gestión comercial de arrendamiento financiero y procedimientos operativos, etc. Verificar las actas de reuniones importantes, como la asamblea de accionistas y la junta directiva de la unidad auditada, comprender las principales actividades operativas durante el período contable auditado, revisar si los procedimientos de autorización y aprobación de arrendamientos financieros están completos y realizar los registros necesarios. . Resumen de los resultados de la evaluación de riesgos, riesgos identificados de incorrección material, plan general de respuesta para riesgos de incorrección material a nivel de estados financieros, resumen de resultados y respuestas a riesgos especiales, y planes para procedimientos de auditoría adicionales para cuentas y transacciones importantes.
Determinar las actividades de control a probar con base en las actividades de control de las cuentas por cobrar a largo plazo de la unidad auditada. Probar la eficacia de las operaciones de control y registrar el proceso de prueba y sus conclusiones.