Registro de empresa: ¿Cómo afrontar los impuestos que conlleva el alquiler de una casa? ¡Wenyi te ayudará a completarlo!
1. Impuesto sobre la propiedad
1. Cuando una empresa alquila una casa, el impuesto sobre la propiedad se calcula en función de los ingresos por alquiler de la casa y la tasa impositiva es del 12%.
2. Las unidades y los individuos sujetos a impuestos utilizan las propiedades de otras unidades de forma gratuita y pagan el impuesto a la propiedad en función del valor residual de la propiedad.
3. Para las casas alquiladas por empresas, instituciones, grupos sociales y otras organizaciones a particulares para su residencia a precios de mercado, el impuesto sobre la propiedad se aplica a un tipo reducido del 4%.
4. Para viviendas públicas y viviendas de bajo alquiler alquiladas a precios estipulados por el gobierno, incluidas viviendas propias alquiladas a empleados por empresas y viviendas públicas alquiladas a residentes por departamentos de gestión de vivienda; implementación de una política de vivienda privada: las casas privadas alquiladas a residentes de acuerdo con los estándares de alquiler establecidos por el gobierno están temporalmente exentas del impuesto a la propiedad.
5.2016 10 1 de octubre al 2018 12 31 de febrero, las viviendas públicas de alquiler están exentas del impuesto sobre bienes inmuebles.
6. Para propiedades arrendadas, si el contrato de arrendamiento firmado por ambas partes estipula un período libre de alquiler, el propietario pagará el impuesto predial de acuerdo con el valor original de la propiedad durante el período libre de alquiler.
7. Si la propiedad está alquilada, los ingresos por alquiler sujetos al impuesto sobre la propiedad no incluyen el impuesto al valor agregado.
En segundo lugar, el impuesto al valor agregado
1. Los ingresos obtenidos por las empresas del alquiler de casas deben gravarse con el impuesto al valor agregado de acuerdo con la "industria de servicios modernos: industria de servicios de alquiler". .
2. Arrendar terrenos a terceros para su uso, servicios de estacionamiento de vehículos, servicios de transporte por carretera (incluidos peajes, peajes de puentes, peajes de puertas, etc.) y pagar el impuesto al valor agregado según los servicios de arrendamiento inmobiliario.
3. Cuando un contribuyente general alquile una vivienda, se le emitirá una factura especial con IVA o una factura ordinaria por el importe total.
(1) La tasa impositiva aplicable es del 11% y se puede deducir el impuesto soportado.
(2) Si se cumplen las condiciones, puede optar por aplicar el cálculo de impuestos simplificado y; pagar valor agregado a una tasa impositiva del 5% El impuesto no es deducible.
(3) Si un contribuyente general subarrenda el inmueble alquilado antes del 30 de abril de 2065, 438 + 2006, puede optar por el método tributario simplificado si el inmueble alquilado después del 1 de mayo se subarrenda a personas ajenas, No puede elegir el método de cálculo de impuestos simplificado.
(4) Los contribuyentes generales pueden optar por aplicar el método de cálculo simplificado del impuesto para arrendar sus bienes inmuebles adquiridos antes del 30 de abril de 2065438+2006, y el impuesto a pagar se calculará a una tasa impositiva del 5%. (Finanzas e Impuestos (2016) No. 36)
(5) Los contribuyentes generales de empresas de desarrollo inmobiliario pueden optar por aplicar el método de cálculo de impuestos simplificado para arrendar proyectos inmobiliarios antiguos de desarrollo propio y calcular el Impuesto pagadero a una tasa impositiva del 5%. (Caishui [2016] No. 68)
(6) Los contribuyentes generales pueden optar por proporcionar financiamiento para contratos de arrendamiento financiero de bienes raíces firmados antes del 30 de abril de 2016, o para bienes inmuebles adquiridos antes del 30 de abril de 2016. Los servicios de arrendamiento están sujetos al método de cálculo del impuesto simplificado y el impuesto al valor agregado se paga a una tasa del 5%. (Finanzas e Impuestos [2065 438+06] No. 47)
4. Los pequeños contribuyentes pueden calcular y pagar el impuesto al valor agregado a una tasa impositiva del 5% y pueden emitir valores agregados especiales. facturas de impuestos por sí mismos o en su totalidad en su nombre.
Para los pequeños contribuyentes que alquilan sus bienes inmuebles (excluidas las viviendas de alquiler personales), el impuesto a pagar se calcula a una tasa impositiva del 5%. Si un contribuyente alquila un inmueble que no se encuentra en el mismo condado (ciudad) que la institución, debe pagar el impuesto por adelantado en la ubicación del inmueble de acuerdo con el método de cálculo del impuesto anterior y luego presentar una declaración de impuestos ante la autoridad tributaria competente. autoridad donde se encuentra ubicada la institución.
5. Personas físicas que alquilan una casa
(1) Si una persona física alquila una casa, el impuesto a pagar se calculará a una tasa impositiva del 5% menos el 1,5%.
Impuestos a pagar = ventas con impuestos incluidos ÷ (1+5%) × 1,5%.
(2) Si una persona física alquila un inmueble (excluida la vivienda), el impuesto a pagar se calculará a un tipo impositivo del 5%.
Cantidad del impuesto a pagar = ventas con impuestos incluidos ÷ (1+5%) × 5%
(3) Las personas físicas arriendan bienes inmuebles en forma de pago anticipado o por única vez cobro del alquiler, y los ingresos obtenidos Los ingresos por alquiler se podrán repartir a partes iguales durante el periodo de arrendamiento correspondiente al alquiler. Si los ingresos mensuales por alquiler después de compartir no superan los 30.000 yuanes, las pequeñas y microempresas pueden disfrutar de la política preferencial de estar exentas del IVA.
Aquellos cuyos ingresos mensuales por alquiler no superen los 30.000 yuanes están exentos del impuesto sobre el valor añadido y de recargos. Sólo se pueden emitir facturas con IVA ordinarias en su nombre, y las facturas con IVA especiales que están “exentas de IVA y recargos” no se pueden emitir en su nombre.
(4) Si otras personas alquilan bienes inmuebles y solicitan la emisión de facturas, la oficina tributaria local que recauda los impuestos emitirá facturas especiales con IVA o facturas ordinarias con IVA en su nombre.
6. Los hogares industriales y comerciales individuales que alquilan casas
(1) Los hogares industriales y comerciales individuales que alquilan casas pagarán el impuesto al valor agregado a una tasa del 5% menos 1,5. %.
Impuestos a pagar = ventas con impuestos incluidos ÷ (1+5%) × 1,5%.
(2) Si los hogares industriales y comerciales individuales alquilan bienes raíces (excluidas las viviendas) y se aplica el método de cálculo del impuesto general, la tasa impositiva es del 11%
Industrial individual; y los hogares comerciales alquilan bienes inmuebles (excluidas las viviendas), se aplica el método de cálculo de impuestos simplificado y la tasa impositiva es del 5%.
7. Cuando los contribuyentes expidan facturas del impuesto al valor agregado por bienes inmuebles arrendados por sí mismos o por las autoridades fiscales en su nombre, deberán indicar la dirección detallada del inmueble en la columna de observaciones.
8. Si los servicios de arrendamiento se prestan en forma de pago anticipado, la obligación del impuesto sobre el valor añadido se produce el día en que se recibe el pago anticipado.
Antes del 31 de septiembre de 2018, las unidades de gestión de viviendas públicas* *de alquiler alquilaban viviendas públicas* *de alquiler, que estaban exentas del impuesto sobre el valor añadido.
10. Los ingresos por alquiler de propiedades militares desocupadas están exentos del impuesto al valor agregado.
11. El contribuyente arrienda bienes inmuebles, y el contrato de arrendamiento está libre de renta, lo que no constituye impuesto al valor agregado, es decir, venta de servicios.
Tres. Impuesto de timbre
1. El contrato de arrendamiento firmado por una empresa para alquilar una casa es un contrato de arrendamiento de propiedad y el impuesto de timbre se paga según las normas, con una tasa impositiva del 0,1%. Si el importe del impuesto es inferior a 1 yuan, se aplicará un descuento de 1 yuan.
2. Las normas de implementación en varios lugares todavía se implementan de acuerdo con el "Reglamento del Impuesto de Timbre" y la base de cálculo del impuesto se determina de acuerdo con el monto establecido en el contrato. Si el monto incluido en el contrato y el impuesto al valor agregado se indican por separado, la base de cálculo del impuesto se determinará con base en el monto del contrato excluyendo el impuesto al valor agregado, si no hay indicación separada, la base de cálculo del impuesto será el monto; incluido en el contrato.
Cuatro. Impuesto sobre la renta de las empresas
1. Los ingresos de las empresas por el alquiler de casas deben calcularse y pagarse el impuesto sobre la renta de acuerdo con las normas.
2. Los ingresos por alquiler se reconocerán según la fecha en que el arrendatario pague el alquiler según lo estipulado en el contrato. Si el contrato o acuerdo de transacción estipula que el plazo de arrendamiento es superior a un año y el alquiler se paga por adelantado en una sola vez, el arrendador puede incluir los ingresos reconocidos antes mencionados en cuotas en los ingresos anuales correspondientes de acuerdo con los ingresos y principio de casación de gastos previsto en el artículo 9 del "Reglamento de Aplicación de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas".
Verbo (abreviatura de verbo) IRPF
Impuesto sobre la renta de las personas físicas: calculado y pagado a un tipo impositivo del 20%.
1. Los costos reales de reparación de la propiedad arrendada a cargo del contribuyente (limitados a 800 yuanes cada vez, si no se pueden deducir de una sola vez, se pueden deducir en una etapa posterior).
2. El estándar de deducción de tarifas estipulado por la ley tributaria: si el ingreso mensual (por tiempo) no excede los 4.000 yuanes, se deducirán 800 yuanes de tarifas si el ingreso mensual (por tiempo) excede los 4.000 yuanes; , se descontará el 20% de la tasa.
3. Fórmula de cálculo del impuesto sobre la renta personal:
(1) Los ingresos mensuales (mensuales) no superan los 4.000 yuanes: ingresos imponibles = ingresos mensuales - elementos de deducción - costos de reparación (limitados a 800 yuanes)-800 yuanes;
(2) Los ingresos mensuales superan los 4000 yuanes: ingresos imponibles = ingresos mensuales-artículos de deducción-gastos de reparación (limitados a 800 yuanes)*(1-20%) ;
(3) Impuesto sobre la renta a pagar = renta imponible * 20%
6. Otros impuestos
Según el “Reglamento de Arrendamientos Públicos del Ministerio de Hacienda y del Estado”. Administración de Impuestos” “Aviso sobre Políticas Fiscales Preferentes a la Vivienda” (Finanzas y Tributación [2015] No. 139), de octubre de 2016 al 18 de enero de 2016.
1. Están exentos del impuesto sobre el uso del suelo urbano los terrenos utilizados durante la construcción de la vivienda pública de alquiler y los terrenos ocupados una vez finalizada la vivienda pública de alquiler. Entre otros proyectos de vivienda, se construyen viviendas públicas de alquiler. Según los materiales pertinentes emitidos por los departamentos gubernamentales, el impuesto sobre el uso del suelo urbano involucrado en la construcción y gestión de viviendas públicas de alquiler está exento en función de la proporción del área de construcción de viviendas públicas de alquiler con respecto al área total de construcción.
2. Las unidades de gestión de viviendas públicas de alquiler están exentas de impuestos de timbre relacionados con la construcción y gestión de viviendas públicas de alquiler. Si se construyen viviendas públicas de alquiler en otros proyectos de vivienda, el impuesto de timbre involucrado en la construcción y administración de viviendas públicas de alquiler estará exento en función de la proporción del área de construcción de viviendas públicas de alquiler con respecto al área total de construcción según los materiales pertinentes emitidos por el departamento de gobierno.
3. Si una unidad de gestión de viviendas públicas de alquiler compra una casa como vivienda pública de alquiler, el impuesto de escritura y el impuesto de timbre estarán exentos del impuesto de timbre involucrado en el contrato de arrendamiento firmado por ambas partes del contrato; Las viviendas públicas de alquiler estarán exentas.
4. Están exentas del impuesto sobre el valor añadido del suelo las empresas, instituciones, grupos sociales y otras organizaciones que transfieran casas antiguas como viviendas públicas de alquiler y el valor añadido no supere el 20% del importe del artículo deducido.
5. Si empresas, instituciones, grupos sociales y otras organizaciones donan viviendas como viviendas públicas de alquiler y cumplen con las leyes y regulaciones fiscales, la porción de sus gastos de donación de bienestar público dentro del 12% de la ganancia anual total es permitido en el cálculo Deducido de la base imponible.
6. Los subsidios de alquiler de vivienda recibidos del gobierno local por familias con garantía de vivienda de bajos ingresos que cumplan las condiciones estipuladas por el gobierno local están exentos del impuesto sobre la renta personal.
7. Las viviendas públicas de alquiler están exentas del impuesto sobre bienes inmuebles. Las unidades de administración de viviendas públicas * * * de alquiler deben contabilizar por separado los ingresos por alquiler de las viviendas públicas * * * de alquiler. Aquellas que no lleven una contabilidad separada no disfrutarán de la política preferencial de exención de impuestos sobre la propiedad.
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