Fiscalidad francesa
1. Principios del sistema tributario
El establecimiento, funcionamiento y reforma del sistema tributario francés se basan en una serie de principios. Una breve descripción es la siguiente:
(1) Principios del estado de derecho
En primer lugar, la Constitución francesa estipula el estatus del sistema tributario. El artículo 34 de la Constitución de la República Popular China estipula que las normas, métodos y tipos impositivos serán determinados por la ley. El artículo 34 de la Constitución también estipula que el establecimiento del sistema tributario debe basarse no sólo en los intereses nacionales, sino también en los intereses locales.
En segundo lugar, todo el sistema fiscal francés se rige y regula por el Código General de Importaciones. La recaudación, distribución, sanciones e inspecciones de todos los impuestos se sujetarán a las leyes fiscales generales. Los detalles de implementación de diversos decretos también se formulan sobre la base de la ley tributaria general y la naturaleza del sistema tributario estipulado en la Constitución, y son supervisados por el Tribunal Administrativo.
En tercer lugar, ámbito de imposición, tipo impositivo, establecimiento de nuevas categorías impositivas, cancelación de categorías impositivas, etc. , la legislación debe ser aprobada por el parlamento en forma de proyecto de ley para que entre en vigor.
En cuarto lugar, todas las disputas tributarias deben resolverse por la vía judicial y de conformidad con la ley.
(2) Principio de apertura
El sistema tributario es un sistema representado por el Estado que recauda impuestos sobre los diversos ingresos y comportamientos económicos de las personas. Por tanto, sólo los representantes del Estado pueden recaudar impuestos. Todo el departamento de recaudación de impuestos es una agencia estatal y su personal son funcionarios estatales. El gobierno central ejerce un liderazgo unificado sobre las autoridades tributarias.
(3) Principio de igualdad
Todos son iguales ante la ley. Este principio se refleja en la tributación, es decir, cuando un individuo tiene una disputa fiscal con el estado, y cuando un individuo tiene una disputa con una agencia tributaria, ambas partes la resolverán a través de la ley en igualdad de condiciones.
También existe el principio de igualdad en la recaudación de impuestos, lo que significa que si las normas tributarias están dirigidas a un determinado tipo de ingresos, entonces todas las personas con ese tipo de ingresos deben pagar el mismo impuesto, sin excepción. Para las normas o regulaciones tributarias establecidas, los contribuyentes correspondientes son iguales. No habrá ninguna situación en la que algunas personas utilicen un estándar y otras utilicen otro.
(4) El principio de que los ricos pagan más y los pobres pagan menos.
Este es un principio básico de la política impositiva francesa. Por ejemplo, el impuesto sobre la renta es un sistema tributario altamente progresivo. Cuanto mayores sean los ingresos, mayor será el tipo impositivo y viceversa.
Estos son los cuatro principios básicos del sistema fiscal francés.
Dos. Lista de impuestos
En términos generales, los impuestos franceses se pueden dividir en cuatro categorías: impuesto sobre la renta, impuesto sobre el consumo, impuesto sobre el capital e impuesto local.
(1) Impuesto sobre la renta
El concepto de impuesto sobre la renta se refiere a la tributación de la renta procedente de diversas ocupaciones y actividades económicas como el trabajo, la inversión y la gestión. Sin embargo, el concepto de este tipo de impuesto no está definido con precisión en las leyes tributarias pertinentes, lo que parece dejar suficientes posibilidades para la formulación de políticas tributarias futuras.
Específicamente, el concepto de "ingreso" no se limita a la forma monetaria. Los ingresos en diversas formas no monetarias, como los objetos físicos, pueden clasificarse como "ingresos rentables". Además, tasas, precios, cargas, etc. Los ingresos pagados por esto generalmente se pueden deducir de los ingresos y el resto se puede contar como "ingreso imponible" como ingreso neto. El impuesto sobre la renta se divide en dos partes: impuesto sobre sociedades e impuesto sobre personas físicas.
1. Impuesto sobre sociedades (es: importación social)
Este es un impuesto sobre la renta que grava a las personas jurídicas. Todas las sociedades anónimas y las sociedades de responsabilidad limitada que operan en Francia, independientemente del tipo de actividad empresarial, nacional o extranjera, están obligadas a percibir este impuesto. Sin embargo, algunos tipos de sociedades mixtas, como las sociedades colectivas y las sociedades civiles, en principio no están obligadas a pagar dicho impuesto de sociedades. Sin embargo, las personas en estas empresas pueden elegir entre pagar los ingresos como impuesto sobre la renta personal o como impuesto corporativo. Una vez decidido, no se puede cambiar. Además, las cooperativas, asociaciones y el sector público también deben pagar el impuesto de sociedades si sus actividades son rentables. Algunas organizaciones y asociaciones de ayuda mutua están exentas de impuestos si su negocio no persigue grandes beneficios.
El impuesto de sociedades es un impuesto sobre los beneficios netos de una empresa. Este beneficio neto se muestra con base en el balance (BILAN) elaborado por los contables sobre los resultados operativos anuales de la empresa. En las leyes tributarias y contables existen normas claras sobre el cálculo de la utilidad neta, la depreciación, los costos, los gastos y los inventarios, por lo que no hay posibilidad de confusión sobre la definición de utilidad neta.
El tipo impositivo actual sobre el beneficio neto de la empresa es del 36,6%. En cuanto a las empresas no rentables o que generan pérdidas, sólo se paga el impuesto básico prescrito.
Además, las autoridades fiscales también implementan diferentes tipos impositivos o exenciones fiscales para las empresas en función de sus circunstancias específicas:
1) Si se trata de una empresa de nueva creación, el impuesto de sociedades Está exento durante los dos primeros años del 5% durante tres años, del 50% durante el cuarto año, del 75% durante el quinto año y del pago total durante el sexto año.
2) La apreciación a largo plazo de los activos de la empresa sólo se grava con el tipo impositivo del impuesto de sociedades del 18%.
3) Las sociedades civiles colectivas locales sin fines de lucro que explotan bienes inmuebles o muebles están gravadas con una tasa impositiva baja del 10% al 20%.
4) Los beneficios de las pequeñas y medianas empresas destinados a la reinversión están gravados con un tipo impositivo del 20,9% dentro de los 200.000 francos estipulados por el gobierno de izquierda.
2. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
Se trata de un impuesto que grava a las personas físicas, es decir, a las personas físicas.
El impuesto sobre la renta personal es un impuesto que grava a todas las personas con ingresos. Su principio es adoptar un sistema altamente progresivo basado en diferentes ingresos: es decir, los diferentes tramos impositivos se dividen según la cantidad de ingresos de las personas. Al mismo tiempo, según las diferentes circunstancias de cada persona, se deducen los gastos familiares, profesionales y otros para calcular los parámetros impositivos para familias con o sin hijos.
Las siguientes tres categorías de personas deben pagar el impuesto sobre la renta personal:
1) Cualquier persona cuya familia y lugar de residencia principal se encuentren en Francia, es decir, que haya vivido en Francia durante seis meses consecutivos (es decir, 183 días)
2) Cualquiera que ejerza actividades profesionales significativas en Francia
3) Cualquiera que tenga intereses económicos importantes en Francia;
En consecuencia, cualquier persona que cumpla una de las tres condiciones anteriores, independientemente de si su nacionalidad es francesa o no, deberá declarar y pagar impuestos sobre todos sus ingresos, ya sea en Francia o en el extranjero.
Cualquier persona que no entre en las tres categorías anteriores, es decir, que no resida en Francia, deberá pagar impuestos sobre sus ingresos franceses.
Según la nueva ley fiscal de 1998, el tipo impositivo es:
(1) Cualquier persona con unos ingresos anuales inferiores a 25.890 francos no necesita pagar impuestos.
(2) Para aquellos cuyos ingresos anuales estén comprendidos entre 25.890 francos y 50.930 francos, el tipo impositivo es del 65.438+00,5%.
(3) Aquellos cuyos ingresos anuales estén comprendidos entre 50.930 francos y 89.650 francos, el tipo impositivo será del 24%.
(4) Aquellos cuya renta anual esté comprendida entre 89.650 francos y 65.438+045, 65.438+060 francos, el tipo impositivo será del 33%.
(5) Aquellos cuyos ingresos anuales estén comprendidos entre 145.160 francos y 236.190 francos, el tipo impositivo será del 43%.
(6) Para aquellos con ingresos anuales de 236.190 francos a 2965.438+0,270 francos, el tipo impositivo es del 48%.
(7) Aquellos cuyos ingresos anuales excedan de 2.965.438+0,270 francos, el tipo impositivo será del 54%.
Los estándares anteriores son los estándares impositivos para personas solteras. El impuesto sobre la renta personal en Francia se recauda sobre una base familiar. Por ejemplo, si el contribuyente tiene dos parejas, presentarán el formulario de impuestos juntos y calcularán sus ingresos totales dividiendo por 2. Mismo estándar que el anterior. Si hay hijos que tener, el ingreso total de las dos personas se calcula restando la parte del niño (un hijo es la mitad de la parte).
Por lo tanto, los estándares anteriores son sólo un estándar de referencia. También hay muchos artículos que pueden disfrutar de exenciones fiscales: por ejemplo, se deduce un 10% de los ingresos salariales y otro 20% se deduce como gastos de trabajo. Se pueden reducir o eximir los intereses de los préstamos para la compra de vivienda, y se pueden reducir los intereses de los préstamos al consumo. o exento por un período determinado, y la renovación y mejora de casas e instalaciones antiguas también pueden estar exentas, las pensiones, las donaciones caritativas, la inversión en seguros de vida y la inversión en industrias de viviendas de alquiler. Por lo tanto, la renta imponible declarada en realidad se grava a las tasas anteriores después de disfrutar de varias exenciones.
En 2002, el gobierno de derecha regresó al poder. Para cumplir su promesa de campaña, el impuesto sobre la renta personal se reducirá un 5% este año y un 30% durante el mandato del actual gobierno.
Lo que introdujimos anteriormente es la situación del impuesto sobre la renta. Tanto el impuesto sobre la renta de las sociedades como el impuesto sobre la renta de las personas físicas se basan en la imposición directa de la renta, por lo que son impuestos directos.
(2) Impuesto al consumo
El impuesto al consumo es un impuesto que las personas pagan al estado cuando consumen. Este impuesto está incluido en el precio de los bienes y lo pagan los comerciantes al estado, por lo que es un impuesto indirecto.
El impuesto al consumo se divide en las siguientes tres categorías:
1. Impuesto al valor agregado
Este es el impuesto al consumo más importante en Francia y el impuesto más grande. en los ingresos fiscales nacionales.
El impuesto al valor agregado se refiere a un impuesto que grava diversas transacciones comerciales en el ámbito de la circulación comercial en función de proporciones específicas.
Estas transacciones comerciales pueden ser físicas (como las transacciones de productos básicos) o no físicas (como los servicios diversos).
Existen dos tipos de tipos de IVA:
1) Alimentos básicos, libros, hoteles rurales, obras de teatro, conciertos, medicamentos, etc. El tipo impositivo es del 5,5%.
2) Para el resto de bienes y servicios, el tipo impositivo es del 19,6%.
2. Impuesto sobre el alcohol, las bebidas, el tabaco y el alcohol
Este impuesto se aplica a diferentes tipos impositivos en función de diferentes artículos y diferentes métodos de venta. Por ejemplo, la tasa impositiva sobre el tabaco llega al 75,99% y sigue aumentando. Además del impuesto sobre el valor añadido del 20,6%, las bebidas alcohólicas también deben pagar un impuesto del 15% al 20%. Además, quienes venden bebidas alcohólicas deben pagar un impuesto, cuyo importe varía.
3. Impuesto sobre los combustibles
Francia es el país con el impuesto sobre los combustibles más elevado de Europa, con una carga fiscal superior al 80%. Aunque el precio libre de impuestos de la gasolina francesa es el más bajo de Europa, el precio de venta es muy alto debido al impuesto más alto.
(3) Impuesto sobre el capital
El impuesto sobre el capital incluye varios impuestos relacionados con el capital y la propiedad del hogar, como el impuesto a la transferencia de propiedad, el impuesto a la herencia de propiedad y el impuesto a los súper ricos.
1. Impuesto de matriculación y registro
Todas las actividades de registro oficial deben estar sujetas a impuestos al gobierno: como el registro de automóviles, el impuesto de timbre, el registro de establecimiento de empresas, la celebración de contratos matrimoniales y la preventa. o contrato de precompra Registro, expedición de permiso de residencia, solicitud de patente, contrato de préstamo, etc. , la oficina de impuestos anuncia varias normas. Todas las actividades contractuales civiles y penales generalmente requieren registrarse con el gobierno y pagar impuestos. Las tasas impositivas son diferentes y las distintas normas las anuncia la oficina de impuestos.
2. Impuesto sobre transferencias de propiedad
El impuesto sobre transferencias de propiedad se refiere al impuesto que cobra el estado sobre la transferencia de bienes muebles e inmuebles tales como transacciones, ventas, donaciones, herencias, etc. , y sus tipos impositivos varían ampliamente. Por ejemplo, el impuesto a la transferencia por la venta de una casa antigua es de aproximadamente el 9% y el impuesto a la herencia es del 5% al 60%. Estos actos deben ser legalizados por un notario. Además del impuesto de transferencia mencionado anteriormente, también se debe imponer el impuesto al valor agregado sobre los honorarios del servicio notarial del notario.
3. Impuesto sobre la Valorización de la Propiedad
La apreciación del valor de todos los activos muebles (como bonos, acciones) e inmuebles (como los bienes raíces) también debe estar gravada. Esto es diferente del impuesto sobre la renta: los dividendos de bonos y acciones se gravan como ingresos, pero la apreciación se grava como tal. La tasa actual del impuesto al valor agregado sobre bienes muebles es de aproximadamente el 15%. Tasa del impuesto al valor agregado inmobiliario. Si la apreciación a corto plazo se logra dentro de dos años, la parte del valor agregado se incluirá en el ingreso total y se calculará como impuesto sobre la renta si se trata de una apreciación a largo plazo de más de dos años; , después de deducir el 5% de la apreciación anual (factores de reducción y exención de impuestos y apreciación de la moneda), la parte del valor agregado se calculará a través del impuesto "parámetros" Calcular "con base en los ingresos brutos. Ya se trate de bienes muebles o inmuebles, el impuesto se paga después de que se realiza la apreciación: es decir, la transacción se completa y las partes interesadas pagan impuestos sólo después de que se logra la apreciación.
4. Impuesto a los súper ricos (IGF: Importar la riqueza de los ricos)
Este es un impuesto que grava a las personas con una determinada cantidad de riqueza, también llamado impuesto de solidaridad. Este impuesto se fijó en 1982.
El impuesto a los ricos estipula que cuando la cantidad total de bienes muebles e inmuebles personales excede un cierto límite, se debe pagar un impuesto a los ricos. Este límite se fija actualmente en 461.000 francos, con tipos impositivos que oscilan entre el 0,55% y el 1,65%. La tributación también se realiza de manera progresiva, lo que significa que cuanto mayor es la riqueza, mayor es el impuesto.
(4) Impuestos locales
En Francia, la carga fiscal pagada al gobierno central es mucho mayor que la carga fiscal pagada a los gobiernos locales. Los impuestos locales sólo representan alrededor del 20% de los ingresos fiscales totales. Los beneficiarios de los impuestos locales son los gobiernos locales a nivel regional, provincial y municipal. Los impuestos locales se dividen en las siguientes categorías:
1. Impuesto sobre la propiedad de la construcción
Este es un impuesto anual que grava a quienes poseen bienes inmuebles, fábricas y sus bienes inmuebles adjuntos. La tasa impositiva se calcula en función del valor del alquiler y los estándares varían de un lugar a otro.
2. Impuesto sobre bienes inmuebles no relacionados con la construcción
Este es un impuesto que se aplica cada año a las personas que poseen bienes inmuebles no relacionados con la construcción, y las tasas impositivas varían de un lugar a otro.
3. Impuesto de residencia
Se trata de un impuesto que se aplica a los residentes cada año y que deben pagar tanto los propietarios como los inquilinos. La tasa impositiva se calcula en función del valor del alquiler, la superficie habitable de los residentes y los ingresos, y varía mucho de un lugar a otro.
4. Impuesto Profesional Elle
El impuesto profesional es un impuesto local que grava a todas las personas jurídicas o físicas que ejercen actividades profesionales no asalariadas. Las empresas son la principal fuente de este impuesto. La tasa impositiva también se calcula en función del valor de alquiler de cada lugar y los parámetros de cada industria, y se paga una vez al año.
5. Impuesto sobre el barrido de carreteras y el impuesto sobre la recogida de basura
Estos dos impuestos también se recaudan anualmente y los pagan los propietarios o inquilinos.
(5) Proporción impositiva
La proporción de los distintos tipos de impuestos en los ingresos tributarios generales en Francia varía mucho, lo que refleja una serie de características básicas del sistema tributario francés.
1. Impuesto sobre Sociedades (IS), que supone entre el 9% y el 12% de la recaudación tributaria total. La proporción del impuesto de sociedades está estrechamente relacionada con la situación económica. Si la economía va bien, los impuestos corporativos representarán una proporción mayor, y viceversa.
2. El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IR) suele rondar entre el 16% y el 21%. Cuando la economía del país está mejorando y las fuentes tributarias son suficientes, el gobierno tiende a reducir el impuesto sobre la renta personal, lo que hace que esta parte del impuesto represente una proporción menor de los ingresos tributarios totales. Si la economía no va bien y el monto de los impuestos baja, los individuos tendrán que pagar más impuestos.
3. El impuesto al valor agregado (TVA) representa la mayor proporción de los ingresos fiscales nacionales, por lo que el Estado concede gran importancia a este impuesto y no escatima esfuerzos para recuperarlo de las empresas. Su proporción en los ingresos tributarios totales es aproximadamente del 30% al 45%.
4. Impuestos nacionales sobre productos petrolíferos, impuestos sobre el tabaco y el alcohol, etc. , que generalmente representa del 5% al 10%.
5. Los impuestos locales representan alrededor del 10% al 15% de los ingresos fiscales totales.
6. Los impuestos sobre transferencias y transacciones sobre diversas transferencias de propiedad y transacciones financieras representan aproximadamente entre el 6% y el 10% de los ingresos tributarios totales.
Se puede ver en la proporción anterior que Francia no impone mucha presión fiscal sobre la renta personal, pero sí varios impuestos indirectos, como el impuesto al valor agregado, el impuesto a los productos petrolíferos, el impuesto al tabaco y al alcohol, y diversos impuestos a la propiedad. impuestos sobre transferencias y transacciones financieras Impuestos, etc. , la carga fiscal es muy pesada. Ésta es una característica importante del sistema fiscal francés.
3. La estructura organizativa y el alcance del poder del departamento fiscal
Las autoridades fiscales francesas están gestionadas y controladas directamente por el gobierno central y tienen una estructura organizativa estricta de arriba hacia abajo.
Sector Financiero
Las autoridades tributarias francesas forman parte del sistema nacional de gestión fiscal y presupuestaria. El máximo responsable de la toma de decisiones en este sistema es el Ministerio de Economía, Finanzas, Comercio e Industria. El Ministerio es responsable de formular e implementar políticas económicas y planes económicos nacionales. En el aspecto presupuestario, el Departamento de Presupuesto del Ministerio es responsable de formular el presupuesto nacional y presentar el presupuesto anual (proyecto de ley de finanzas). La División también supervisará la ejecución del presupuesto para garantizar que los diversos gastos sean consistentes con las partidas y montos asignados en el presupuesto. Los inspectores financieros del departamento actúan como representantes del estado y están destinados en todos los departamentos administrativos importantes para realizar inspecciones previas y auditorías antes de que se desembolsen los fondos, y para gestionar conjuntamente las actividades financieras de varios ministerios con los ministros pertinentes.
De acuerdo con el presupuesto y los decretos ministeriales, las autoridades fiscales francesas hacen cumplir la ley fiscal, calculan los tipos impositivos, recaudan impuestos e inspeccionan los impuestos. Directamente conectado con el departamento de impuestos está el departamento de contabilidad francés, que es responsable de la recaudación de impuestos, los ingresos y gastos presupuestarios, etc.
(2) Autoridades tributarias
La DGI está adscrita al Ministerio de Economía, Finanzas e Industria y está al mismo nivel que el Ministerio de Presupuesto, el Ministerio de Cuentas Públicas, el Ministerio de Hacienda y Ministerio de Relaciones Económicas Exteriores. La oficina es responsable del cálculo de la tasa impositiva, el establecimiento de normas impositivas, la recaudación de impuestos y la inspección fiscal. Sin embargo, los derechos de aduana son competencia de la Dirección General de Aduanas e Impuestos Indirectos. Además, los impuestos corporativos e indirectos también son responsabilidad del departamento de contabilidad pública.
La Administración Tributaria Nacional francesa tiene cuatro niveles de agencias:
1. El sistema de la Oficina de Auditoría Fiscal Nacional e Internacional es responsable de la verificación, inspección y sanción de los impuestos nacionales e internacionales.
2. La oficina tributaria regional es el sistema responsable de la tributación regional.
3. Dirección Provincial de Tributación, responsable de la labor tributaria provincial.
4. La oficina de impuestos municipal es responsable del trabajo tributario a nivel urbano y otros niveles de base.
El sistema fiscal francés* * * cuenta con más de 85.000 empleados, todos ellos funcionarios. Están divididos en diferentes niveles según los grados de los funcionarios. Los funcionarios encargados de los impuestos en cada región y provincia son nombrados y administrados por el Ministerio de Economía, Finanzas e Industria. Los departamentos de impuestos están bajo el mando unificado del estado y los gobiernos locales no tienen derecho a interferir. Por eso tiene un fuerte sentido de centralización.
Como mencionamos anteriormente, las agencias tributarias y las agencias de contabilidad pública están estrechamente relacionadas y son distintas. El Departamento de Contabilidad Pública del Ministerio de Economía, Finanzas, Industria e Industria tiene una Oficina Provincial de Contabilidad Pública, las oficinas financieras están ubicadas en los distritos financieros por debajo del nivel provincial y las oficinas financieras están ubicadas en las ciudades. Este conjunto de agencias, conocidas colectivamente como Red de Contabilidad, es responsable de la ejecución del presupuesto nacional. De esta manera, la formulación y recaudación de impuestos (perteneciente al sistema de oficina tributaria) y la recaudación y devolución de impuestos (perteneciente al sistema de contabilidad pública) están estrechamente vinculadas y desempeñan un papel de supervisión mutua.
Como medio de supervisión financiera, Francia también ha establecido un director financiero en el Ministerio de Economía, Finanzas e Industria, que tiene un gran poder y todos los asuntos de contabilidad pública, ya sean empresas nacionales, locales o individuales, son bajo su supervisión.
Además, Francia también ha establecido un Tribunal de Cuentas independiente, autorizado por el Parlamento y no controlado por el poder ejecutivo, para revisar las cuentas financieras de instituciones públicas como departamentos gubernamentales y empresas estatales. La organización cuenta con unas 250 personas.
Por lo tanto, todo, desde los impuestos hasta la contabilidad pública y los ingresos y gastos del Tesoro, está sujeto a una doble supervisión y control.
(3) Alcance de las competencias de las autoridades tributarias
Las competencias y el alcance de las autoridades tributarias francesas están enteramente determinados por la ley.
El primer paso consiste en calcular los importes específicos de los distintos impuestos en función de los tipos impositivos de las facturas fiscales, y gravar a las personas jurídicas y físicas. Si una persona recibe una declaración de impuestos sobre la renta cada año, complétela y envíela a la oficina de impuestos. La oficina de impuestos calculará el impuesto a pagar en función de las diferentes tasas impositivas y las circunstancias específicas de cada persona y lo devolverá al contribuyente. Los contribuyentes pagarán sus impuestos a la Dirección Nacional de Hacienda (TRESOR PÚBLICO) antes de la fecha especificada.
En segundo lugar, las autoridades tributarias tienen derecho a auditar las cuentas de empresas y particulares, el derecho a exigir a la unidad auditada que presente todas las cuentas contables y bancarias, y el derecho a exigir a la unidad auditada (natural persona física o jurídica) para explicar todos los detalles. Las autoridades fiscales también exigen que todos los departamentos administrativos y empresas proporcionen información e inteligencia relevantes. A esto se le llama el “derecho a saber” del departamento de impuestos.
En tercer lugar, las autoridades tributarias tienen derecho a multar a los contribuyentes y exigirles que paguen intereses sobre los impuestos atrasados después de la inspección y verificación tributaria. Estas sanciones, impuestos atrasados, pagos de intereses atrasados, etc. Debe realizarse de conformidad con las leyes y reglamentos, y debe ser decidido por las autoridades tributarias en función de las circunstancias específicas del contribuyente. Esto da a las autoridades fiscales un cierto grado de libertad.
En cuarto lugar, cuando un contribuyente se niega a pagar impuestos o multas, las autoridades tributarias tienen derecho a utilizar todos los medios financieros y económicos para embargar o compensar la propiedad del contribuyente, o recuperar por la fuerza los ingresos del contribuyente. Los departamentos administrativos pertinentes, ya sean centrales o locales, deben ayudar a las autoridades fiscales en sus acciones; de lo contrario, es ilegal y puede ser procesado.
Las cuatro disposiciones anteriores otorgan a las autoridades tributarias grandes poderes en acciones fiscales, asistidas por la policía nacional, la gendarmería nacional, los tribunales y otros círculos judiciales, así como los departamentos administrativos de todos los niveles. Por eso, algunas personas dicen que, en lo que respecta al sistema fiscal, Francia no es una democracia, sino un estado policial.
(4) Derechos civiles y litigios tributarios
El sistema tributario tiene fuerza coercitiva sobre los contribuyentes, es decir, los ciudadanos, entonces, ¿cómo proteger los derechos de los ciudadanos?
Si una persona física o jurídica tiene un conflicto con las autoridades tributarias, éste será resuelto a través de juzgados y tribunales administrativos. Sin embargo, si se trata de impuestos indirectos, pueden apelar ante el sistema judicial ordinario, como los tribunales principales, el Tribunal de Apelación y el Tribunal Supremo superior. Por otro lado, si un contribuyente evade impuestos y viola las leyes tributarias a sabiendas, las autoridades tributarias pueden procesar al contribuyente en un tribunal penal, generalmente en un tribunal de delitos menores.
El sistema judicial antes mencionado garantiza que cuando los contribuyentes tengan disputas o demandas con las autoridades fiscales, puedan aprobar leyes y esperar el arbitraje a través del departamento judicial que es independiente del sistema administrativo, de modo que los intereses de los contribuyentes puede estar protegido por la ley.
En términos de procedimientos específicos, los contribuyentes pueden apelar primero ante la autoridad superior del departamento tributario y luego apelar ante la comisión tributaria provincial. Estos dos pasos son procedimientos dentro del departamento administrativo para resolver disputas con los contribuyentes. En tercer lugar, se puede presentar un recurso ante el Tribunal Administrativo para iniciar un procedimiento judicial. En cuarto lugar, existe un recurso de apelación ante el Tribunal Administrativo de Apelación, que es un recurso de apelación contra la decisión del Tribunal Administrativo. Quinto, puede apelar ante el tribunal administrativo. Este es el mayor atractivo. Este es un paso que muchos contribuyentes toman en disputas con las autoridades fiscales. Generalmente, se puede solicitar la asistencia de un abogado desde el inicio de una investigación fiscal. Este es también un paso importante para garantizar que no se infrinjan los derechos e intereses de los contribuyentes.
Cuatro. Sistema de donación social y ejemplos fiscales
Arriba hemos presentado brevemente el sistema fiscal francés. Sin embargo, para un contribuyente y una empresa, esto no es todo. Para comprender verdaderamente el sistema fiscal francés en su conjunto, es necesario implicar el sistema de cotizaciones sociales. Los impuestos y las cotizaciones sociales se suman para formar un sistema tributario obligatorio completo, que tiene un impacto importante en la vida económica, la vida política y la vida diaria de los contribuyentes franceses comunes y corrientes.
Cotización social
Francia es un estado de bienestar y las personas tienen la correspondiente seguridad social para su salud, enfermedad, muerte, desempleo, jubilación, escolarización, vivienda, etc. Para sostener este pesado sistema de seguridad social, es necesario seguir el principio de que "la lana viene de las ovejas" y dejar que todos paguen las primas de seguridad social de acuerdo con sus ingresos.
Las cotizaciones sociales las pagan las personas que reciben salarios, pensiones y otros ingresos en una proporción específica de sus ingresos.
El empleador también deberá pagar la contrapartida patronal. A continuación enumeramos los principales porcentajes de aportación del salario.
1. Seguro de enfermedad, maternidad, invalidez y fallecimiento: 2,8% para empleadores, 6,8% para empleados, * * * * 9,6%.
2. Seguro de pensiones: El empleador paga el 8,2%, el empleado paga el 6,55%, * * * 14,75%.
3. Seguro de pensiones: 1,6% del importe que exceda del límite superior del seguro.
4. Cuota de liquidación: El empresario paga el 5,4%.
5. Seguro de viudedad: Los empleados pagan el 0,1%.
6. Seguro de accidentes de trabajo: El empresario paga alrededor del 2,36%.
7. Subsidio a la vivienda: 0,1% para empleadores y 0,4% para empresas de más de 9 empleados.
8. Seguro de desempleo: los empleados pagan el 3,22% y el empleador paga el 5,34%.
9. Pensión complementaria: los empleados pagan del 2% al 5% y el empleador paga del 3% al 10%, dependiendo de la industria y el puesto.
10. Donación Social Universal (CSG): 3,4% (el gobierno de Jospin planea aumentarlo al 7,5% a partir de 1997).
11. Compensación de la Deuda Social (RDS): 0,5%.
12. La tasa de cotización de los no asalariados: 12,85%, determinada en función de los ingresos. Los jubilados pagan el 3,4%, más el seguro de pensiones y otras cotizaciones.
Aunque las cotizaciones sociales antes mencionadas son diferentes del sistema tributario y son recaudadas por la agencia de recaudación conjunta de cotizaciones sociales y administradas por la tesorería nacional del seguro social y la tesorería de pensiones, cada vez más se están volviendo "directas". "Los impuestos", junto con otros impuestos, se convirtieron en una pesada carga para la economía francesa. Además, los gastos de seguridad social de Francia siguen aumentando, por lo que el gobierno continúa aumentando la proporción de contribuciones sociales universales (CSG) para compensar el déficit, lo que a su vez aumenta la carga de la gente. En la actualidad, el gasto en seguridad social de Francia representa alrededor del 25% al 30% de su PIB, lo que supone una carga muy pesada.
Problemas y perspectivas de verb (abreviatura de verbo)
De cara al siglo XXI, el sistema fiscal francés sufrirá una serie de reformas. El rápido desarrollo de la productividad, los rápidos cambios en los niveles y estructuras económicos y sociales y la evolución de los conceptos, pensamientos y mentalidades de las personas han planteado nuevos desafíos al sistema tributario.
(1) Problemas existentes
1. La pesada carga fiscal no es compatible con el desarrollo económico
Ante la feroz competencia internacional, la reducción de los costos de producción, Mejorar la eficiencia de la producción se ha convertido en un objetivo prioritario para las empresas de varios países. Como mencionamos anteriormente, el pesado sistema tributario obligatorio de Francia ha frenado seriamente el desarrollo económico y ha dificultado que las empresas reduzcan costos. Por ejemplo, si un asalariado percibe un salario neto de 65.438+00,00€, el empresario deberá pagar 65.438+0,800€. Si a esto le sumamos el impuesto ocupacional, que está directamente relacionado con el número de asalariados y la nómina, la carga se vuelve aún mayor. Por lo tanto, los empleadores prefieren reemplazar a las personas con máquinas que contratarlas fácilmente. Además, las leyes de protección laboral de Francia son muy estrictas, lo que hace que sea más fácil contratar personas y más difícil despedirlas, y también hace que las empresas se muestren reacias a contratar más personas. Este es también un factor estructural de la alta tasa de desempleo de Francia. Por lo tanto, los economistas coinciden en que aunque la economía francesa se recuperará a una tasa de crecimiento del 2% al 3%, tendrá poco impacto en la reducción del desempleo.
2. Igualdad fiscal y “matar a los ricos y dar a los pobres”
Francia adopta un sistema de impuesto sobre la renta altamente progresivo con una tasa impositiva máxima del 56,8%, que es superior a otros países industrializados. En comparación, la tasa impositiva máxima de Alemania es del 53%, la de Suecia es del 51%, la del Reino Unido es del 40% y la de Estados Unidos es sólo del 39,6%. El resultado es que las personas más ricas pagan más impuestos. Junto con el impuesto a los súper ricos, también es más alto que el de otros países industrializados. Como resultado, las personas ricas y de altos ingresos han intentado todos los medios para reducir y evadir impuestos, e incluso han transferido su riqueza al extranjero y han emigrado ellos mismos.
A este respecto, la izquierda y la derecha tienen ideas diferentes: la izquierda cree que las personas con más ingresos y dinero deberían pagar más impuestos. Este es el principio básico de la ayuda social mutua. La derecha, en cambio, cree que el principal poder de la economía proviene de las empresas y los empresarios. Sólo reduciendo la carga fiscal, haciendo que las personas de altos ingresos estén dispuestas a quedarse en Francia y atrayendo a más inversores y personas de altos ingresos para que vengan a Francia se podrá revitalizar la economía, reducir la tasa de desempleo y hacer que Francia sea más rica. Por lo tanto, las fuerzas de izquierda representadas por el Partido Socialista y las fuerzas de derecha representadas por la Alianza de Gaulle para la Defensa de Francia y la Alianza Democrática Francesa implementaron diferentes políticas de reforma durante sus respectivos gobiernos.
Además, debido a que Francia ha establecido una línea impositiva más alta, sólo 565.438+0% del total de hogares pagan impuesto sobre la renta. En Alemania, esta proporción representa el 62,3% y en Estados Unidos llega al 94%. Por el contrario, las personas con ingresos altos se convierten en la principal fuente de impuestos sobre la renta.
3. El poder del departamento de impuestos y los derechos de los ciudadanos
Aunque el departamento de impuestos se basa en la ley, dado que los impuestos son una fuente de fondos nacionales, las autoridades tienen estado fortaleciendo el poder del departamento fiscal, lo que ha llevado al debilitamiento de los derechos de los ciudadanos en el ámbito fiscal. Por ejemplo, según la Constitución y el Derecho Europeo de Derechos Humanos, cualquier ciudadano puede quejarse de la causa antes de ser castigado por la ley, y el juez puede dictar sentencia con la condición de que ambas partes en el litigio sean iguales. Pero ese no es el caso de las sanciones fiscales. Por ejemplo, las multas a menudo se imponen automáticamente basándose únicamente en pagos atrasados, lo que dificulta que quienes reciben la multa puedan apelar. En este sentido, el poder ejecutivo reemplaza al poder judicial y puede sancionar a los contribuyentes sin autorización. La Asociación de Jueces se opuso a esto.
4. El sistema fiscal es demasiado complicado
Impuestos directos, impuestos indirectos, impuesto sobre la renta, impuesto sobre el volumen de negocios, etc. El desarrollo del sistema fiscal francés hasta el día de hoy es muy complejo. El mantenimiento de este gran departamento fiscal consume por sí mismo una gran cantidad del presupuesto estatal. ¿Cómo reformar? Esta es también una cuestión en la que están pensando tanto los círculos políticos como los judiciales.
(B) Perspectivas de reforma
Esto es lo que los gobiernos de izquierda y derecha han estado haciendo en los últimos años. Diferentes ideologías tienen diferentes ideas sobre los ajustes fiscales: las reformas del gobierno de derecha apuntan a reducir la tasa impositiva máxima sobre la renta para beneficiar a las personas con ingresos altos, mientras aumentan las tasas de recaudación de impuestos para eximir del pago de impuestos a más personas que no son ricas. En términos de impuestos profesionales, la carga sobre las empresas se reducirá aún más y se aumentará el impuesto al valor agregado para complementar las fuentes impositivas. Su propósito es estimular la inversión y promover la recuperación económica. El gobierno de izquierda se niega a reducir la tasa impositiva máxima, sino que restringe los derechos de las personas con ingresos altos al bienestar social y aumenta los subsidios para las personas con ingresos bajos. En términos del impuesto de sociedades, el tipo impositivo aumentará para las grandes empresas con enormes beneficios, pero permanecerá sin cambios para las pequeñas y medianas empresas. El propósito es prestar más atención a la igualdad social y reducir la brecha entre ricos y pobres.
En cuanto a los impuestos de China, consulte la Red de consultoría fiscal de China (parece publicidad = _ = ||):/
Aún hay otras comparaciones entre China y Francia, lz , puedes hacer lo mejor que puedas ¡Entendido!