Solicitar un resumen de conocimientos sobre derecho tributario
Respuesta: Una característica importante del impuesto de timbre es el método de impuestos a plazo. Entre ellos, los cinco derechos y certificados enumerados en la "Tabla de artículos y tasas del impuesto de timbre", incluidos "certificado de bienes raíces, licencia comercial industrial y comercial, certificado de registro de marca, certificado de patente, certificado de uso de la tierra", deben sellarse de acuerdo con las regulaciones. y otros derechos no enumerados No es necesario sellar el certificado y el certificado.
2. Pregunta: ¿Cómo distinguir cultura, deporte y entretenimiento? ¿Cómo paga un gimnasio el impuesto sobre las ventas?
Respuesta: Algunos proyectos de la industria cultural y deportiva y de la industria del entretenimiento se superponen. En la práctica, podemos comprender este principio básico: cualquier comportamiento de participar en escuchar, mirar o visitar un evento como espectador está dentro del ámbito de aplicación de impuestos en la industria cultural y deportiva. El comportamiento de las personas que participan en actividades cuyo objetivo principal es el entretenimiento personal debe estar comprendido en el ámbito del impuesto sobre el entretenimiento. Desde este punto de vista, los gimnasios deberían pertenecer a la industria del entretenimiento.
3. ¿Se pueden utilizar los estándares de deducción para los salarios y honorarios de los inversionistas en empresas unipersonales como base para la acumulación de fondos sindicales, fondos de bienestar de los empleados y fondos de educación de los empleados?
Respuesta: La ley tributaria estipula que "los fondos sindicales reales, los fondos de bienestar de los empleados y los fondos de educación de los empleados incurridos por la empresa se deducirán de acuerdo con las normas del 2%, 14% y 1,5% del salario total respectivamente." Debido a que el salario del inversionista en una empresa unipersonal no se considera salario de los empleados, no puede usarse como base para la acumulación de fondos sindicales, fondos de bienestar de los empleados y fondos de educación de los empleados. Además, el estándar para las deducciones de los inversores estipulado en la ley tributaria (generalmente 800 yuanes por mes) no puede usarse como base para la acumulación de fondos sindicales, fondos de bienestar de los empleados y fondos de educación de los empleados.
4. La obligación tributaria de las empresas de generación de energía y otras empresas e instituciones por la venta de productos de energía eléctrica ocurre el día en que se conecta la electricidad a Internet y se emite el documento de confirmación de la energía; la empresa de suministro adopta el método de liquidación de cobrar directamente las tarifas de electricidad para suministrar energía a la empresa, se emitirá el día de la factura si la empresa de suministro de energía adopta el método de liquidación de cobrar directamente la tarifa de electricidad para proporcionar electricidad a los residentes individuales; el día en que se emite el comprobante de pago de la tarifa eléctrica; el suministro de energía entre la empresa de generación de energía y la empresa proveedora de energía se basará en la fecha de emisión del formulario de confirmación de lectura del medidor.
5. Las empresas de comercio exterior compran bienes a pequeños contribuyentes. Como no pudieron obtener facturas especiales con IVA, los bienes adquiridos estaban libres de impuestos y no eran reembolsables, pero 12 bienes designados estaban libres de impuestos y eran reembolsables.
6. La tasa actual de devolución del impuesto a las exportaciones se divide en seis niveles: 17%, 13%, 11%, 8%, 6% y 5%.
7. Los contribuyentes que vendan productos de software y perciban tarifas de instalación de software, tarifas de mantenimiento, tarifas de capacitación y otros ingresos junto con las ventas deberán recaudar el IVA de acuerdo con las normas pertinentes sobre ventas mixtas del IVA, y podrán disfrutar. la política de reembolso inmediato del IVA sobre los productos de software; una vez que el producto de software se entrega para su uso, no se aplica ningún impuesto al valor agregado sobre las tarifas de mantenimiento, las tarifas de servicio técnico y las tarifas de capacitación cobradas de forma programada o por tiempo; desarrollar productos de software, los derechos de autor pertenecen a la parte encargada y los derechos de autor pertenecen a la parte encargada o a ambas partes. Si se poseen conjuntamente, no se aplica el IVA. (Nuevo)
8. Una tienda de consignación vende bienes de consignación, la casa de empeño B vende bienes muertos y C una tienda libre de impuestos aprobada por el departamento competente vende bienes libres de impuestos. Para los tres conceptos anteriores, ya sea un contribuyente general o un contribuyente de pequeña escala, el impuesto al valor agregado se calculará a una tasa del 4%. Para el negocio de ventas de oro y plata del banco, la recaudación y exención de impuestos debe calcularse de acuerdo con las normas de recaudación y exención de impuestos de las unidades de negocio de oro.
9. Si una empresa manufacturera exporta productos comprados que cumplen las siguientes condiciones, puede tratarse como una devolución de impuestos para los productos de producción propia.
a. El nombre y las prestaciones son los mismos que los de los productos elaborados por esta empresa.
B. Utilizar la marca registrada de la empresa o la marca proporcionada por el empresario extranjero para la empresa.
C. Inversores extranjeros que exporten productos de activos a empresas.
10. Nuevo contenido en el libro de texto de 2006. Cuando un contribuyente general cancela o cancela su calificación de contribuyente general durante el período de asesoramiento y se convierte en un pequeño contribuyente, el impuesto soportado no se transferirá de su inventario y no se reembolsará el crédito fiscal restante.
11. Los hogares con negocios fijos que venden bienes en otros condados y ciudades deben solicitar a las autoridades fiscales competentes donde están ubicadas sus instituciones la emisión de un certificado de gestión fiscal para actividades comerciales en el extranjero y declarar los impuestos en el lugar. dónde están ubicadas sus instituciones; de lo contrario, deben solicitarlo a la autoridad de ventas. Presentar declaraciones de impuestos ante las autoridades fiscales locales.
12. Que un contribuyente obtenga de buena fe una factura especial con IVA falsa significa:
Existe una transacción real entre el comprador y el vendedor.
b. El vendedor utiliza la factura especial de la provincia (comarca autónoma, municipio directamente dependiente del Gobierno Central y ciudad de planificación estatal separada) donde se encuentra.
c.Todo el nombre del vendedor, sello, cantidad, monto, impuestos y otros contenidos indicados en la factura especial son consistentes con la situación real.
d No hay pruebas que demuestren que el comprador sabía que la factura especial proporcionada por el vendedor se obtuvo por medios ilegales.
13. Los contribuyentes del impuesto al valor agregado pagarán el IVA sobre las tarifas únicas directamente relacionadas con el volumen de ventas de bienes recaudadas por los contribuyentes que se dedican a la calefacción, la electricidad, el gas, el agua corriente y otros servicios públicos; Se pagarán todas las tarifas únicas que no estén directamente relacionadas con el volumen de ventas de bienes. Si existe una relación, no se cobrará ningún impuesto al valor agregado.
14. A este tipo de contribuyentes generales que no cumplan con las normas, no se les revocará su calificación como contribuyentes generales si las condiciones lo permiten, siempre que no concurran las siguientes circunstancias: (1) Emitir falsamente especiales. Facturas con IVA o robo, fraude, Resistir impuestos (2) No declarar impuestos durante tres meses consecutivos sin razones justificables o declaraciones de impuestos anormales durante seis meses consecutivos (3) No conservar y utilizar facturas especiales de impuesto al valor agregado y control de impuestos; dispositivos de acuerdo con la normativa, provocando graves consecuencias.
15. El impuesto al valor agregado de tasa cero sobre los bienes exportados significa que la carga tributaria general es cero. No solo exime el impuesto al valor agregado sobre los bienes exportados, sino que también reembolsa el impuesto al valor agregado contenido. en las mercancías antes de la exportación.
Nuevo contenido en 16 y 06: Si se confía a un contribuyente el desarrollo de productos de software, los derechos de autor pertenecen a la parte encargada y no se aplica ningún impuesto al valor agregado.
17. Según el "Aviso sobre el manejo del problema de facturas especiales emitidas falsamente obtenidas de buena fe", después de que el comprador obtuvo de buena fe las facturas especiales emitidas falsamente, también obtuvo un manual legal y válido. factura especial del impuesto al valor agregado del vendedor, y obtuvo la ubicación del vendedor. Prueba de que la autoridad fiscal competente ha investigado y sancionado al vendedor por emitir facturas especiales falsas. Esta factura especial se puede utilizar como comprobante para deducir el impuesto soportado o reembolsar el impuesto de exportación.
18. A excepción del negocio de arrendamiento financiero de esta unidad aprobada por el Banco Popular de China, otras unidades se dedican al negocio de arrendamiento financiero. Si la propiedad de los bienes arrendados se transfiere al arrendatario, se percibirá el impuesto sobre el valor agregado; si la propiedad de los bienes arrendados no se transfiere al arrendatario, no se percibirá ningún impuesto sobre el valor agregado.
19. El impuesto al consumo es un impuesto de una sola vez Cuando el vínculo gravable sea únicamente la producción o importación de bienes de consumo gravables o procesamiento encomendado, el impuesto al consumo ya no se pagará en futuros vínculos de circulación. Sin embargo, el impuesto al consumo de joyas de oro y plata se ha modificado de la etapa de producción a la etapa de venta minorista (la etapa de venta al por mayor no se paga).
20. Según el actual sistema de impuesto al consumo, si el precio imponible de los bienes de consumo sujetos a impuestos es obviamente bajo sin razones justificables, las autoridades fiscales tienen derecho a determinar el precio imponible. Entre ellos, el precio gravado de los cigarrillos es obviamente bajo, es decir, el precio gravado es inferior al 35% del precio minorista del mercado.
21. La cerveza de frutas debe pagar el impuesto al consumo de acuerdo con la categoría del impuesto a la cerveza; el polvo de perfume está sujeto al impuesto sobre los cosméticos, el polvo picante y el talco no están sujetos al impuesto al consumo y el jabón no está sujeto al impuesto. impuesto al consumo.
22. De acuerdo con el artículo 7 de las "Reglas de Implementación de las Regulaciones Provisionales de la República Popular China sobre Impuestos Comerciales" y las disposiciones pertinentes, las empresas extranjeras que no hayan establecido una institución o lugar en China recibirán los ingresos por intereses y el alquiler de bienes muebles tangibles obtenidos de China. Sobre los ingresos no se aplica ningún impuesto comercial.
23. Párrafo 2 del artículo (2) del Libro de texto P267 "La parte que exceda el costo de la inversión se considerará ingreso procedente de la transferencia del capital social del inversionista y se incorporará a la renta imponible de la empresa y se pagará". conforme a la ley." Se puede entender que la parte que excede el costo de inversión no incluye (o debe deducirse) las ganancias acumuladas no distribuidas y las reservas excedentes acumuladas durante el período de tenencia de capital, y la parte restante se considera ingresos por transferencia de capital. Sin embargo, cuando el patrimonio se transfiere efectivamente (no se cumplen condiciones restrictivas), las ganancias acumuladas no distribuidas y las reservas excedentes acumuladas tributarán como ingresos por transferencia de patrimonio.
24. Resumen: a. Los intereses de los préstamos sobre el capital social no se deducirán del capital nacional ni del capital extranjero;
b. capital interno pero no por capital extranjero.
25. ¿Por qué no se puede deducir antes de impuestos todo el impuesto sobre la renta pagado? El impuesto sobre la renta no es una deducción fiscal. Los impuestos deducidos antes de impuestos se refieren a los impuestos incluidos en los principales impuestos y recargos comerciales y a los impuestos incluidos en los gastos administrativos, excluyendo el impuesto a la renta.
26. En circunstancias normales, el impuesto empresarial se recauda en su totalidad, y sólo se pueden deducir aquellos artículos que pueden gravarse de manera diferencial. Sólo la venta de los bienes inmuebles "comprados" y los derechos de uso de la tierra "transferidos" pueden tributar por la diferencia. Si se vende una propiedad de construcción propia, no se aplica ningún impuesto diferencial.
27. Si la sede y la sucursal del contribuyente no se encuentran en la misma provincia (comunidad autónoma, municipio directamente dependiente del Gobierno Central), el impuesto al consumo se pagará en el lugar de la sucursal que produzca bienes de consumo sujetos al impuesto. . Si necesita cambiar la ubicación fiscal de la oficina central, debe ser aprobado por la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China.
28. El impuesto al consumo de cerveza se aplica a una cantidad fija, el monto del impuesto = 220 × 5 = 1100 yuanes; el impuesto al valor agregado se aplica a una cantidad fija y la tarifa del recorrido incluye el impuesto al consumo. Impuesto sobre el valor añadido = [200.000 × (1+10%) + 100] × 17% = 37.587 (yuanes). Al calcular los precios imponibles de los cigarrillos, el vino de cereales y el vino de patata, no se añade ningún impuesto fijo al consumo. (El valor imponible de los cigarrillos importados está sujeto a un impuesto al consumo fijo).
29 a. El precio del grupo incluye el impuesto al consumo ad valorem. Sin embargo, no se incluyen impuestos específicos.
B. Para bienes de consumo sujetos a impuesto específico, al calcular el impuesto al consumo, el impuesto específico debe incluirse en el precio del paquete.
30. Hay un error en la página 361 del libro de texto. El párrafo 4 del artículo 6 de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas estipula que si los ingresos por remuneraciones laborales, regalías y arrendamiento de propiedades no superan los 4.000 yuanes cada vez, se deducirán 800 yuanes de gastos si los ingresos superan los 4.000 yuanes, el 20%; de los gastos serán deducidos, el saldo es ingreso gravable. El actual estándar de deducción de gastos de 1.600 yuanes sólo se aplica a sueldos y salarios y a los ingresos procedentes de operaciones de arrendamiento y contratación.
31. El impuesto al consumo se aplica a los neumáticos para vehículos especiales (como los neumáticos para ambulancias), los neumáticos para tractores agrícolas, cosechadoras y motocultores están exentos del impuesto al consumo, pero los neumáticos para automóviles de uso general están exentos. impuesto al consumo; los neumáticos radiales están exentos del impuesto al consumo; dejar de recaudar el impuesto al consumo sobre neumáticos recauchutados.
32. Las "regalías de marca" se cobran a los compradores con la venta de bebidas alcohólicas sujetas a impuestos y son parte integral de las ventas sujetas a impuestos.
33. Existen condiciones para que la reventa de cigarrillos recomprados no pague el impuesto al consumo. Condición 1: La empresa de recompra proporciona la marca de cigarrillos procesados a la empresa conjunta, el impuesto al consumo anunciado por la autoridad fiscal es el valor imponible y la empresa conjunta ha declarado el impuesto al precio publicado. Condición 2: Los ingresos de la venta; Los cigarrillos recomprados y los cigarrillos de producción propia deben contabilizarse por separado; de lo contrario, se seguirá aplicando el impuesto al consumo sobre los cigarrillos recomprados.
34. Si el mandante no retiene y paga el impuesto al consumo por bienes de consumo sujetos a impuestos que se encomiendan para ser procesados y reciclados, el mandante deberá pagar el impuesto al consumo de acuerdo con el procesamiento encomendado y el valor imponible. = (costo de material + tarifa de procesamiento) ÷ (1- tasa de impuesto al consumo). No deben considerarse bienes de consumo sujetos a impuestos de producción propia y sujetos al impuesto al consumo.
35 Los contribuyentes van a otros condados (ciudades) para vender o confiar a otros condados (ciudades) la venta de bienes de consumo sujetos a impuestos de producción propia. bienes en su nombre y devolverlos al lugar de contabilidad del contribuyente después de la venta o la ubicación de la institución paga el impuesto al consumo.
36. Tanto las empresas nacionales como las de financiación extranjera pueden deducir las pérdidas anormales (pero deducir las pérdidas netas, es decir, las pérdidas netas después de deducir las reclamaciones de seguros).
37. De acuerdo con el artículo 7 de las "Reglas de Implementación de las Regulaciones Provisionales de la República Popular China sobre Impuestos Comerciales" y las disposiciones pertinentes, las empresas extranjeras que no hayan establecido una institución o lugar en China recibirán los ingresos por intereses y el alquiler de bienes muebles tangibles obtenidos de China. Sobre los ingresos no se aplica ningún impuesto comercial.
38. Al responder la pregunta, recuerde: los bienes de consumo que se encomiendan para su procesamiento y reciclaje se venden directamente y no se pagará ningún impuesto al consumo. Los licores y alcoholes no podrán deducirse del impuesto al consumo pagado en el paso anterior.
39. Generalmente, cuando el título da un precio de venta, no es necesario tomar en cuenta su precio aprobado, a menos que el título dé el precio de venta al público en el mercado, en cuyo caso se puede calcular el valor imponible aprobado. . Precio aprobado = precio de venta al público/(1+35%).
40. Las personas físicas que permuten sus propias propiedades residenciales podrán estar exentas del impuesto sobre el valor añadido del suelo previa verificación por parte de las autoridades fiscales locales.
41. Actualmente, el impuesto sobre la renta personal está temporalmente exento de la compra y venta de acciones, y los dividendos recibidos durante el período de tenencia de acciones se reducen a la mitad. Los ingresos por transferencia son diferentes de los obtenidos durante el período de tenencia.
42. Desde el 1 de enero de 2001, los siguientes bienes han implementado una política de impuestos y reembolso: (1) La producción y el procesamiento de esquisto bituminoso producido por la minería del carbón, aceite de roca y otros productos.
② Hormigón asfáltico reciclado producido mezclando no menos del 30% de residuos de hormigón asfáltico con materias primas.
(3) Generación de energía mediante residuos sólidos municipales.
④ Cemento producido mezclando al menos el 30% de residuos de desechos como ganga de carbón, carbón de piedra, cenizas volantes y escoria de fondo de calderas de carbón (excluida la escoria de alto horno) con materias primas.
43 A partir del 1 de enero de 2001, los siguientes bienes estarán sujetos a una reducción del 50% en la política del impuesto al valor agregado:
① Ganga de carbón, limo de carbón, esquisto bituminoso. y electricidad generada por generación de energía eólica.
②Algunos productos nuevos de materiales para paredes.
44. Las unidades de producción y negocio de oro que venden oro (excluido el oro estándar) y mineral de oro (incluido el oro asociado) están exentas del impuesto al valor agregado. El oro importado (incluido el oro estándar) y el mineral de oro están exentos del impuesto al valor agregado. Impuesto al valor agregado de importación.
Las unidades miembros de la bolsa de oro venden oro estándar a través de la bolsa de oro, y aquellas sin entrega física están exentas del IVA si hay entrega física, las autoridades fiscales emitirán facturas especiales con IVA basadas en la transacción real; El precio y el IVA se aplicarán inmediatamente.
Los contribuyentes que no venden oro estándar a través de bolsas de oro no disfrutan de la política de devolución inmediata del IVA.
45. Las imprentas aceptan la encomienda de unidades editoriales, compran papel por su cuenta e imprimen libros, libros de valor añadido y revistas con números de serie unificados (CN) y números de libros estándar internacionales (ISBN). y gravar el impuesto al valor agregado en función del volumen de ventas de los bienes, la tasa impositiva es del 13%.
Si una imprenta no compra papel por sí misma y solo proporciona servicios de impresión, se le debe aplicar un impuesto al valor agregado del 17%. ※.(Tenga en cuenta que la prueba de este año estará involucrada)
46. El IVA no se aplica a los ingresos por cuotas de membresía recaudados por los contribuyentes del IVA.
47. Se aplica una tasa impositiva baja del 13% a los contribuyentes del IVA que venden o importan los siguientes bienes.
(1) Cereales, aceites vegetales comestibles y leche fresca;
(2) Calefacción, aire acondicionado, agua caliente; gas residencial, gas licuado de petróleo, gas natural, biogás y productos del carbón;
(3) Libros, periódicos, revistas;
(4) Piensos, fertilizantes químicos, pesticidas, maquinaria agrícola (excepto accesorios para maquinaria agrícola), películas agrícolas; p>
Además, según la decisión del Consejo de Estado, la tasa del impuesto al valor agregado para los productos agrícolas, productos de la minería metálica y productos de la minería no metálica también es del 13%.
48. La devolución de beneficios se realiza como costo adicional y se aplica el impuesto de salida; el reembolso sobre las ventas es el impuesto soportado y el costo de compra.
49. Durante la consignación de mercancías, si todo o parte del pago se ha recibido antes de recibir la lista de envío, la obligación tributaria se produce el día en que se recibe todo o parte del pago; el pago no se ha recibido durante más de 180 días Cuando se recibe la lista de envío y el pago, la venta se considera realizada y se aplica el impuesto al valor agregado. La obligación tributaria ocurre 180 días después de que se emiten los bienes en envío (nuevo contenido); en el libro de texto de este año)