¿Qué impuestos tienen que pagar los propietarios al alquilar una casa?
Cálculo de impuestos específicos sobre viviendas alquiladas por propietarios
1 Impuesto sobre el valor añadido
Para las viviendas alquiladas por particulares, el impuesto a pagar se calcula en. una tasa de gravamen del 5% menos el 1,5% del monto, la autoridad tributaria es la autoridad tributaria donde se encuentra el inmueble. Impuesto a pagar = ventas con impuestos incluidos ÷ (1+5%) × 1,5%.
Beneficios fiscales: si otras personas venden bienes inmuebles en bruto cobrando un alquiler único, los ingresos por alquiler se pueden compartir equitativamente durante el período de arrendamiento correspondiente al alquiler. Si el alquiler mensual después del alquiler compartido es inferior a 30.000 yuanes, las pequeñas y microempresas pueden estar exentas del impuesto al valor añadido.
2. Construcción y mantenimiento urbano
Reglamentación fiscal: Con base en el impuesto al valor agregado, los honorarios de construcción y mantenimiento urbano se pagan según el tipo impositivo aplicable. Si el contribuyente está ubicado en un área urbana, la tasa del impuesto es del 7%; si el contribuyente está ubicado en un condado o pueblo (condado o distrito municipal), la tasa del impuesto es del 5%; La tasa impositiva del condado o ciudad (condado o distrito de la ciudad) es del 1%.
Beneficios fiscales: Si otras personas físicas están exentas del impuesto sobre el valor añadido, también lo están las tasas de construcción y mantenimiento urbano.
3. Tarifas educativas adicionales
Regulaciones fiscales: los impuestos se calculan de acuerdo con el impuesto al valor agregado y los recargos educativos se pagan a una tasa impositiva aplicable del 3%.
Tratamiento fiscal preferencial: según la normativa, si las ventas o el volumen de negocios mensuales son inferiores a 654,38 millones de yuanes (las ventas o el volumen de negocios trimestrales para el impuesto trimestral son inferiores a 300.000 yuanes), el contribuyente pagará el impuesto. Están exentos el recargo por la tasa de educación y el recargo por la tasa de educación local.
4. Impuesto de timbre
Regulaciones fiscales: para el arrendamiento de propiedades, el monto del arrendamiento es del 1‰; si el monto del impuesto es inferior a 1 yuan, el monto del arrendamiento es de 1 yuan.
Beneficios fiscales: Los contratos de arrendamiento firmados por particulares que alquilan o alquilan casas están exentos del impuesto de timbre.
5. Impuesto sobre la renta de las personas físicas
Regulaciones fiscales: si los ingresos por alquiler de la propiedad son inferiores a 4.000 yuanes cada vez, se deducirán 800 yuanes si supera los 400 yuanes, el saldo posterior; deducir el 20% de los gastos es base imponible. El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas adopta un tipo proporcional del 20%.
Trato fiscal preferencial: El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas grava con un tipo reducido del 10% los ingresos personales obtenidos del alquiler de viviendas.
6. Impuesto sobre el uso del suelo urbano
Regulaciones fiscales: El impuesto sobre el uso del suelo urbano adopta un tipo impositivo fijo, es decir, un tipo impositivo diferencial. Estipula el monto anual del impuesto sobre el uso de aprendices pagadero por metro cuadrado en ciudades, condados, pueblos organizados y áreas industriales y mineras.
Beneficios fiscales: Las viviendas alquiladas por particulares, independientemente de su finalidad, están exentas del impuesto sobre el uso del suelo urbano.
7. Impuesto sobre la propiedad
Regulaciones fiscales: el impuesto sobre la propiedad en alquiler se aplica a los ingresos por alquiler de la propiedad y la tasa impositiva aplicable es del 12%.
Incentivos fiscales: para las viviendas de alquiler individuales, independientemente de su finalidad, el impuesto sobre la propiedad se aplica a una tasa del 4%.
Base de la política:
1. "Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China sobre la emisión de medidas provisionales para la recaudación y administración del Impuesto al Valor Agregado de los contribuyentes que prestan servicios de arrendamiento de operaciones inmobiliarias" (Anuncio N° 16 de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China);
2. "Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos sobre varias cuestiones relativas a la gestión de recaudación del impuesto empresarial Programa Piloto de Impuestos al IVA" (Anuncio N° 53 de la Administración Estatal de Impuestos);
3. "Aviso del Ministerio de Finanzas y de la Administración Estatal de Impuestos sobre la ampliación del alcance de la exención de los fondos gubernamentales pertinentes" (Caishui [1998] No. 12);
4. "Aviso del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos sobre la ampliación del alcance de la exención de los fondos gubernamentales pertinentes" Aviso sobre políticas fiscales para viviendas asequibles y Arrendamiento de Vivienda (Finanzas y Fiscalidad [2008] N° 24).