Cómo llenar una declaración de impuestos
En primer lugar, cómo rellenar la declaración de impuestos
(1) Descripción del título
1 "Tiempo de impuestos": Generalmente rellena el calendario gregoriano. del 1 al 12 de enero de cada año Si la empresa abre sus actividades a mediados de año, la fecha de apertura real se informará al 31 de diciembre de ese año por fusión, escisión, quiebra, suspensión de actividades, etc. Si la liquidación se requiere a mitad de año conforme a la reglamentación, la declaración se hará desde el 1 de enero de ese año hasta la fecha de suspensión de negocios o la fecha de la sentencia de quiebra por parte del tribunal.
2. “Nombre del Contribuyente”: Complete el nombre completo del contribuyente en el certificado de registro tributario.
3. Códigos de declaración mensual, trimestral y anual: Al presentar declaraciones de impuestos mensuales y trimestrales, complete el código L; cuando presente declaraciones de impuestos anuales, complete el código 2. .
(2) Partidas de ingresos totales
1. Línea 1 "Ingresos por ventas (negocios)": complete los ingresos comerciales básicos del departamento industrial y comercial, ingresos por ventas de materiales. , materiales de desecho, materiales de desecho y transferencia de tecnología Se consideran ingresos (las regalías se enumeran por separado), ingresos por transferencia de activos fijos e intangibles, ingresos por arrendamiento o préstamo de materiales de embalaje (incluidos depósitos vencidos) y productos encomendados de producción propia. ser ventas.
2. Línea 2 "Declaración de Ventas": Complete la declaración de ventas (ingresos operativos) que ha sido reconocida como ingreso y reflejada en "Ventas (ingresos operativos)".
3. Línea 3 "Descuentos y bonificaciones": complete los descuentos y bonificaciones por pronto pago incluidos en "Ingresos por ventas (operativos)"
Se deducen los descuentos, excluyendo los descuentos comerciales y los descuentos directos. de los ingresos por ventas.
4. Línea 5 "Ingresos por ventas (negocios) libres de impuestos": ingresos por transferencia de tecnología libres de impuestos contabilizados por separado, ingresos por tratamiento de "tres desechos" libres de impuestos, plantaciones, mejoramiento y agricultura libres de impuestos. productos forestales de empresas e instituciones agrícolas estatales Ingresos por procesamiento inicial.
5. Línea 6 “Ingresos por regalías”: Complete los ingresos netos por la transferencia de “derechos de uso” de diversos activos intangibles en operación. Los ingresos por la transferencia de propiedad de diversos activos intangibles para uso comercial y los ingresos por la transferencia de derechos de uso de la tierra se contabilizan en la cuenta "Ingresos por ventas (comerciales)", ingresos por la transferencia de activos intangibles y derechos de uso de la tierra utilizados para inversión; se contabiliza en el Informe “Ingresos netos por transferencia de inversiones”.
6. Línea 7 "Ingresos por inversiones": Complete los ingresos por intereses de depósitos, los ingresos por intereses de inversiones de deuda y los ingresos por dividendos de inversiones de capital obtenidos por la empresa. Entre ellos, los intereses de depósito se refieren a los intereses devengados sobre los fondos monetarios depositados por la empresa en bancos u otras instituciones financieras, incluidos los intereses devengados sobre depósitos externos, depósitos de giros bancarios, depósitos de cheques bancarios, depósitos de cartas de crédito y depósitos de tarjetas de crédito; sobre inversiones de deuda los ingresos deben declararse como intereses acumulados sobre diversas inversiones de deuda: los ingresos por dividendos deben declararse como dividendos, dividendos, ganancias conjuntas, ganancias de cooperación o asociación en todas las inversiones de capital (según el Ministerio de Finanzas de la República Popular China, la Administración Estatal de Tributación (94) Finanzas y Tributación No. El monto calculado después de deducir lo dispuesto en el Documento No. 009).
7. Línea 8 “Ingreso neto por transferencia de inversiones”: complete el ingreso neto por transferencia y venta de activos de inversión. Si es un número negativo, complete "Pérdida neta por transferencia de inversiones" en "Gastos totales del período actual" (línea 31).
8. Línea 9 “Ingresos netos por alquiler”: complete los ingresos netos por alquiler menos los gastos de alquiler. Si es un monto neto de gastos, complete el “monto neto de gastos de alquiler” (línea 24) en el “Gastos totales del período actual”. Los ingresos por alquiler de materiales de embalaje, los ingresos por alquiler de equipos de empresas constructoras y los ingresos por alquiler de empresas inmobiliarias deben reflejarse en la cuenta de “ingresos por ventas (operativos)”.
Línea 9.10 "Ingresos cambiarios netos": Se debe declarar el ingreso cambiario neto después de los gastos financieros corrientes de la empresa menos los gastos cambiarios. Si se trata de un gasto neto, la pérdida cambiaria neta (línea 23) deberá llenarse en “Gastos totales del período actual”. Las ganancias y pérdidas cambiarias que hayan sido capitalizadas e incluidas en el costo de los activos relacionados no se reflejarán aquí repetidamente.
Línea 10, Línea 11 "Ingresos netos por excedente de activos": complete la ganancia después de deducir la ganancia permitida, los daños y los desechos de todos los activos de inventario y activos fijos de la empresa, incluidos los costos y los no operativos. gastos. Si se trata de una pérdida neta, complete la "Pérdida neta por inventario, daño y desguace de activos" en "Gastos totales del período actual" (el Banco no informa los ingresos por transferencia de activos relacionados con el No. 30.
Ll.12 Línea "Ingresos por subsidios": Complete los ingresos por subsidios fiscales recibidos por la empresa, incluida la exención de impuestos y los ingresos por exención, etc.
Las líneas 12 y 13 de "Otros ingresos" deben Los ingresos corrientes distintos de los ingresos que deben reconocerse incluyen diversos fondos de precios adicionales, cargos y recargos obtenidos de los ingresos por comisiones de administración de la oficina central de empresas o unidades subordinadas.
Deuda. Los ingresos por reestructuración, los ingresos por multas, la transferencia de activos de reserva de capital o los ingresos por apreciación de activos, los ingresos por enajenación de deudas, etc. deben enumerarse en detalle.
(3) Elementos de deducción
1. Línea 15 "Costos (operativos) de ventas": Complete los costos directos e indirectos de diversas operaciones comerciales, así como los gastos relacionados con materiales de venta, desechos y desechos, gastos directos por transferencia de tecnología, gastos directos por transferencias de activos intangibles, fijos. transferencias de activos y costos de traslado y limpieza, costos de alquiler y préstamo de materiales de embalaje, costos de autoproducción.
Línea 2.16 “Gastos totales del período”: reporta todos los gastos necesarios y normales del período incurridos en el período actual. Los costos de fabricación de productos relacionados o los costos correspondientes a ingresos relacionados no pueden deducirse repetidamente. Las líneas 17 a 41 completan la composición específica de los gastos del período actual según la naturaleza de los gastos.
Línea 3.17 “Salarios”: Complete los sueldos y salarios efectivamente incurridos o retirados en este año contributivo e incluidos en gastos corrientes. No incluye gastos de fabricación, construcciones en curso, gastos de bienestar de los empleados, fondos sindicales y salarios enumerados en los fondos de educación de los empleados.
Línea 4.18 "Cuotas de bienestar de los empleados, fondos sindicales de empleados y fondos de educación de los empleados": complete todas las tarifas de bienestar de los empleados, fondos sindicales de empleados y fondos de educación de los empleados realmente retirados, y deduzca los gastos de fabricación y las tarifas de bienestar de los empleados para los proyectos. bajo construcción .
Línea 5.19 "Depreciación de Activos Fijos": Complete el monto de depreciación real de los activos relacionados incluidos en los gastos corrientes.
6. Línea 20 “Amortización de Activos Intangibles y Activos Diferidos”: Complete el monto real de amortización de diversos activos intangibles y activos diferidos incluidos en gastos de administración.
Línea 7.21 “Gastos de I+D”: refleja diversos gastos técnicos de I+D listados en gastos administrativos. Los gastos de investigación y desarrollo incurridos por la empresa en este período aumentaron más del 10% en comparación con el año fiscal anterior. Si la súper deducción de gastos de I+D está permitida según la normativa, complete la línea 60 como deducción fiscal de ajuste.
8. Línea 27 "Impuestos": Complete el impuesto sobre la propiedad, el impuesto sobre el uso de vehículos y embarcaciones, el impuesto sobre el uso de suelo y el impuesto de timbre pagados por la empresa e incluidos en los gastos de administración corriente.
9. Línea 28 "Pérdidas por insolvencia": complete las pérdidas por insolvencia reales de la empresa que adopta el método de cancelación directa.
Mira. Línea 29 “Aumento de provisiones para insolvencias”: complete las provisiones para insolvencias devengadas por la contabilidad corporativa mediante el método de provisión este año.
11. Línea 32 "Estado de pago del seguro social": Complete el estado de pago del seguro básico, como el seguro de pensión y el seguro de desempleo pagado al departamento de seguridad social de acuerdo con las regulaciones nacionales.
12, Línea 39 “Transporte, carga y descarga, embalaje, seguros, derechos de exhibición y otros gastos de venta”: Complete los gastos de transporte, carga y descarga, embalaje, seguros, derechos de exhibición y otros gastos incurridos durante la venta de bienes en este período, así como los gastos comerciales de la organización de ventas especialmente establecida para vender los productos de la empresa. Los negocios comerciales también incluyen pérdidas razonables en tránsito y cargos de clasificación previos al almacenamiento.
13. Línea 40 "Otros conceptos de deducción de gastos": Complete otros conceptos de deducción de gastos excepto las líneas 17 a 40, incluyendo deterioro de tasación de activos, pérdidas por reestructuración de deuda, multas, pérdidas extraordinarias, etc. "Otros elementos de deducción de gastos" las empresas deben adjuntar una lista detallada para explicarlo.
(4) Cálculo de la renta gravable
1. Línea 43 “Aumento del ajuste tributario”: cuando las normas de reconocimiento de ingresos y costos de la contabilidad financiera corporativa sean incompatibles con la legislación tributaria. La cantidad de ingresos ajustados a impuestos. De las líneas 44 a la 58, complete los ajustes y adiciones contributivas específicas. Si los conceptos anteriores son negativos, deberán reflejarse en los “Otros conceptos de reducción de impuestos y tarifas” en la línea 6l como reducción de impuestos, y se deberá adjuntar una tabla detallada para explicarlo.
2. Línea 58 "Otros conceptos incrementados por ajuste contributivo": Complete otros conceptos distintos de las líneas 44 a 57 que puedan causar un aumento en el "ingreso ajustado con impuestos". Incluyendo partidas que no han sido reconocidas como ingresos en los estados contables corporativos, pero que deben reconocerse como ingresos del período actual de acuerdo con las leyes tributarias.
3. Línea 62 “Ingreso después de ajuste de impuestos”: Si es un número negativo, es la pérdida anual reportada por la empresa en el período actual, la cual puede ser arrastrada para compensarla en años siguientes.
4. Línea 68 “Rentas de inversiones libres de impuestos”: Se deberá llenar el monto reducido según reglamentación.
5. Para el impuesto sobre la renta corporativo gravado a tasa fija, complete las líneas 74, 75, 76, 77, 78 y 81; para el impuesto sobre la renta corporativo gravado a tasa fija, complete las líneas 1, 4, 73, 74, 75, Líneas 76, 77, 78 y 81.
2. Método de declaración de impuestos de la empresa
1. Los tipos de impuestos declarados por impuesto local incluyen: impuesto comercial, impuesto de construcción urbana, recargo educativo, impuesto a la renta personal, impuesto de timbre, real impuesto sobre el patrimonio, impuesto sobre el uso de la tierra, impuesto sobre el uso de vehículos y embarcaciones.
(1) Presentar la declaración del IRPF antes del día 7 de cada mes.
(2) Declarar impuesto empresarial, impuesto de construcción urbana, recargo educativo y recargo educativo local antes del 5438+05 de junio.
(3) El impuesto de timbre debe declararse una vez al final del año (para todo el año).
(4) El impuesto sobre bienes inmuebles y el impuesto sobre el uso del suelo deben declararse antes del 15 de abril y el 15 de octubre de cada año. Sin embargo, los requisitos tributarios varían de un lugar a otro y las declaraciones deben realizarse dentro del plazo requerido por la oficina tributaria a cargo de la unidad.
(5) El impuesto sobre el uso de vehículos y embarcaciones debe declararse y pagarse en abril de cada año. Los requisitos de pago de impuestos varían de un lugar a otro y las declaraciones deben realizarse dentro del plazo requerido por la oficina tributaria a cargo de la unidad.
(6) Si no hay impuesto, se debe realizar la declaración cero a tiempo.
(7) Método de declaración de impuestos: declaración online, declaración puerta a puerta. Si declara en línea, puede iniciar sesión directamente en el sitio web de la oficina de impuestos local, ingresar al sistema de declaración de impuestos e ingresar el código tributario y la contraseña para declarar. Si presenta la declaración en casa, simplemente complete el formulario de declaración de impuestos y preséntelo a la oficina tributaria competente.
2. Los principales tipos de impuestos que declara el impuesto nacional son: impuesto al valor agregado e impuesto a la renta.
(1) Declarar el impuesto sobre el valor añadido antes del día 15 de cada mes.
(2) Al final de cada trimestre, las declaraciones del impuesto sobre la renta deberán presentarse antes del día 15 del mes siguiente.
(3) La declaración de impuestos nacionales es relativamente complicada y requiere la instalación de un sistema de declaración de impuestos en línea. Generalmente, el departamento tributario nacional requiere capacitación para las unidades declarantes.
Después de mi presentación paciente, creo que todos tienen una comprensión y comprensión más profundas de cómo redactar una declaración de impuestos. Es importante señalar que las instrucciones para completar el balance corporativo las completa el contribuyente con base en los datos trimestrales y anuales del balance corporativo.