El primer mes de la nueva contabilidad empresarial "Proceso contable de la empresa"

Al integrarse los tres certificados en uno solo, una vez registrada la empresa, automáticamente surgirán las relaciones fiscales. Independientemente de si la empresa es rentable o no, es necesario completar las declaraciones de impuestos. Si no presentas tus impuestos, luego te multarán. Sin embargo, no es obligatorio que todas las empresas abran una cuenta. Generalmente, debe solicitar un certificado de registro fiscal dentro de los 30 días posteriores a la solicitud de una licencia comercial. Después de obtener un buen certificado de registro fiscal, puede comenzar a declarar impuestos el próximo mes. Por lo tanto, las empresas que no tienen una cuenta también deben presentar declaraciones de impuestos.

¿Qué información necesita una empresa para abrir una cuenta bancaria?

1. Original y copia de la licencia comercial y estatutos sociales;

2. Original y copia de la cédula de identidad del representante legal, original y copia de la cédula de identidad del apoderado, socio o Copia de cédula de accionista;

3. Sello oficial, sello financiero, sello de persona jurídica, sello especial para facturas, sello especial para contratos;

4. certificado;

5. Otra información requerida por el banco.

¿Cuáles son los procedimientos para abrir una nueva cuenta comercial?

1. Cuando el banco presente el certificado, el cliente deberá llenar verazmente el “Formulario de Solicitud de Apertura de Cuenta de Liquidación Bancaria Institucional” y sellarlo con el sello oficial.

2. El banco debe firmar el certificado de unidad de RMB con el depositante. El acuerdo de gestión de la cuenta de liquidación bancaria, cada banco y depositante deberá conservar una copia;

3. Bank of China para la aprobación de los siguientes bancos:

4. Después de aprobar y emitir la licencia de apertura de cuenta, el banco deberá presentar la licencia de apertura de cuenta original y la contraseña y el formulario de solicitud de apertura de cuenta al cliente para su aprobación. firma.

El contenido específico de la declaración del impuesto financiero

1. Lo primero que se debe hacer cada mes es registrar el comprobante contable según el comprobante original (al realizar el comprobante contable, el financiero (gerente)) debe hacerse después de que tenga derecho a firmar), luego prepare una tabla de resumen de cuenta y registre el libro mayor al final del mes o regularmente (el motivo del registro al final del mes es realizar un balance de comprobación a través de la tabla resumen de cuentas para garantizar que los registros sean correctos cada vez que se produzca una transacción, según el libro de registro de comprobantes contables.

2. A final de mes, presta atención a la depreciación y amortización de los gastos pagados por adelantado. Si los costos de puesta en marcha de un nuevo negocio se transfieren todos a gastos en el primer mes.

Las entradas para la depreciación acumulada son las siguientes:

Débito: Gastos administrativos/gastos generales de fabricación

Crédito: Depreciación acumulada

Esta depreciación El monto se calcula con base en el valor original, valor neto y vida útil de los activos fijos. A final de mes se darán las devoluciones y recargos de impuestos, que en realidad son impuestos locales, es decir, devoluciones y recargos de impuestos, incluido el impuesto de construcción urbana y los recargos de educación, que están determinados por el impuesto.

3. Después de preparar el resumen de cuenta a final de mes, prepare dos entradas.

La primera entrada: transfiere el importe total de la cuenta de pérdidas y ganancias a las ganancias de este año.

Débito: Ingresos del negocio principal (ingresos de inversiones, otros ingresos del negocio, etc.)

Préstamo: Beneficio del año

Segunda entrada:

Débito: Beneficio del año

Crédito: Costos comerciales principales (impuestos y recargos comerciales principales, otros costos comerciales, etc.)

Después de la transferencia, si la diferencia es en el lado del debe, es una pérdida y no se requiere impuesto sobre la renta. Si está en el lado del crédito, eso significa que se paga impuesto sobre la renta sobre las ganancias. Método de cálculo:

Impuesto sobre la renta = saldo acreedor * tasa del impuesto sobre la renta

¿Y hacer un comprobante contable? Préstamo: impuesto sobre la renta sobre el préstamo por pagar, Préstamo: ¿Impuesto sobre la renta sobre el préstamo sobre ganancias de este año? (Aunque el impuesto sobre la renta está relacionado con las ganancias, no es una pérdida, pero no debe pagarse. Depende principalmente de si la renta imponible ajustada es positiva. Si es un número positivo, se debe calcular el impuesto sobre la renta. Al mismo tiempo tiempo, preste atención al método contable del impuesto sobre la renta. Utilice el monto imponible. Cuando se utiliza el método de impacto fiscal, la cuenta del impuesto sobre la renta y la cuenta del impuesto a pagar no son iguales).

4. al balance de activos (fondos monetarios, activos fijos, cuentas por cobrar, documentos por cobrar, inversiones a corto plazo, etc.) para preparar un balance. ), pasivos (documentos por pagar, cuentas por pagar, etc.) y capital contable (datos de recibos reales, reservas de capital, ganancias no distribuidas, reservas excedentes) en la cuenta del libro mayor (refiriéndose al monto registrado el último día del libro mayor) cuenta), y Según la cuenta de pérdidas y ganancias (la cuenta de pérdidas y ganancias en el libro mayor o resumen de cuenta)

(Los principales ingresos comerciales y los impuestos a pagar deben determinarse en función del monto del impuesto copiado en el impuesto nacional cada mes, porque el controlador tributario imprimirá una tabla con números específicos).

5. El resto es encuadernar los comprobantes, redactar las notas al informe y analizar la hoja de situación.

6. Cuestiones a destacar:

1. Excepto la elaboración de comprobantes contables y el registro de cuentas detalladas, todo lo anterior se realiza a final de mes.

b. Al final del mes, el efectivo y la cuenta bancaria deben ser consistentes y los datos de la cuenta deben coincidir. Al comienzo de cada mes, ajuste la tabla de conciliación del saldo de la cuenta bancaria de acuerdo con el extracto bancario y preste atención para analizar los fondos pendientes. Preste atención al momento de presentar la declaración de impuestos a principios de mes y no lo haga tarde. Además, las facturas emitidas en el mes actual se registran en las cuentas de ese mes, y mensualmente se analiza la antigüedad y el monto de las transacciones, incluidas las cuentas por cobrar, las cuentas por pagar y otras cuentas por cobrar.

Solo existe un método de declaración de impuestos financieros con facturas rojas para el mes actual

1. Las facturas compensadas en rojo no requieren certificación;

2. la información se transmitirá automáticamente al sistema de declaración;

3. Utilice la factura con letras rojas como comprobante. Simplemente coloque un - delante del monto y envíelo de regreso con letras rojas. No se requiere procesamiento al momento de informar.

Si recibo una factura con letras rojas, ¿tengo que presentar una declaración de impuestos nacional? ¿Información adjunta a la declaración de IVA (Formulario 2)? Al completar el monto del impuesto soportado indicado en el aviso de factura especial en letras rojas, se completará el monto del impuesto soportado transferido. ¿Devolución del IVA? Aparece automáticamente en la transferencia del impuesto soportado.

¿Cuál es el proceso para invalidar el aviso de factura en letra roja?

El proceso de invalidación del aviso de factura en letra roja incluye los siguientes pasos:

1. Instrucciones del solicitante para cancelar la emisión del aviso de factura especial con IVA en letra roja (sello oficial del solicitante). );

2. Un compromiso por escrito del emisor de la factura especial del IVA de que no se emite el "aviso de emisión de factura especial del IVA en letras rojas";

3. El aviso original de emisión de factura especial de IVA en letras rojas o las mercancías 2 copias originales del aviso de emisión de facturas especiales de IVA en letras rojas en la industria del transporte;

4. Cancelar el formulario de inscripción para el aviso de emisión de facturas especiales con IVA de letra roja.

Si se cumplen las condiciones de invalidación y las siguientes condiciones al mismo tiempo, la factura debe marcarse como no válida y marcarse como no válida en el software de facturación:

1. Cobro y deducción de facturas devueltas El tiempo de pago no excederá el mes en que el vendedor emite la factura

2. El vendedor no copia el impuesto y no lleva cuentas; El resultado de la autenticación muestra "Certificación de número de identificación del contribuyente inconsistente" o "Código de factura especial". No es consistente con el número de autenticación.

Pregunta: ¿Es necesario que una empresa solicite la cancelación de impuestos al mudarse?

Respuesta: El artículo 15 de las "Reglas de Implementación de la Ley de Administración de Recaudación de Impuestos de la República Popular China" (Orden del Consejo de Estado No. 362) estipula que si un contribuyente cambia la autoridad de registro fiscal debido a una cambio de residencia o ubicación comercial, deberá informar a Antes de que las autoridades administrativas industriales y comerciales u otras autoridades soliciten cambiar o cancelar el registro, o antes de cambiar de domicilio o ubicación comercial, deberán solicitar a la autoridad de registro fiscal original la cancelación del registro fiscal. , e informar a la autoridad fiscal del lugar de transferencia dentro de los 30 días.

En términos de operaciones, para reducir aún más la carga sobre los contribuyentes, los contribuyentes de esta ciudad siguen operando en esta ciudad debido a cambios en sus domicilios registrados. Sin embargo, debido a cambios en la división administrativa del lugar de registro, es necesario cambiar la autoridad fiscal responsable. Después de cambiar la dirección registrada, la cancelación del pago de impuestos ya no se procesará y se podrá utilizar la oficina de impuestos electrónica. ¿Informar sobre cuestiones fiscales para las empresas que migran entre regiones? Manejar asuntos relacionados; las empresas en la región del delta del río Yangtze (Shanghai, Jiangsu, Zhejiang, Anhui, Ningbo) con calificaciones de crédito fiscal de A y B necesitan cambiar de supervisores entre provincias (municipios) debido a cambios de residencia y locales comerciales en la región. Para las autoridades tributarias, puede solicitar a las autoridades tributarias los procedimientos de transferencia interprovincial (municipal). ¿Puede pasar por la oficina tributaria electrónica? ¿Informe sobre asuntos relacionados con impuestos transferidos entre provincias (municipios)? Manejar asuntos relacionados.

P: ¿Cómo obtienen un certificado de pago de impuestos los contribuyentes que solicitan la cancelación general ante el departamento de supervisión del mercado? ¿Cuánto tiempo tardará?

Respuesta: Para los contribuyentes que solicitan la cancelación general al departamento de supervisión del mercado, las autoridades tributarias implementarán además las regulaciones de procesamiento por tiempo limitado al manejar la cancelación de impuestos para ellos. Para los contribuyentes que no están bajo auditoría fiscal, no deben impuestos (cargos por pagos atrasados) ni multas, han pagado facturas especiales de impuesto al valor agregado y equipos especiales de control de impuestos, y cumplen con una de las siguientes circunstancias, optimicen la liquidación y liquidación instantánea ¿Servir y adoptar? ¿Sistema de compromiso? Procesamiento de subsidio, es decir, cuando un contribuyente cancela impuestos, si la información está incompleta, la autoridad tributaria puede emitir un certificado de pago de impuestos inmediatamente después de asumir el compromiso.

(1) Contribuyentes con calificación de crédito fiscal de Clase A y Clase B;

(2) Contribuyentes de Clase M con calificación de crédito fiscal de Clase A para la sociedad matriz controladora;

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(3) Empresas establecidas por el gobierno popular provincial que presentan talentos o líderes industriales reconocidos por asociaciones industriales a nivel provincial o superior.

(4) Empresas con presencia regular; cuotas que no están incluidas en la evaluación de la calificación del crédito fiscal. Hogares industriales y comerciales individuales;

(5) Contribuyentes que no han alcanzado el umbral para el pago del impuesto al valor agregado.

(6) Contribuyentes que han atendido asuntos tributarios pero no han recibido facturas.

Además, los contribuyentes que se encuentren legalmente en quiebra pueden solicitar a las autoridades tributarias la cancelación del impuesto presentando la resolución de terminación del procedimiento concursal emitida por el tribunal popular, y las autoridades tributarias emitirán inmediatamente un pago de impuestos. certificado. ¿Deberían las autoridades fiscales compensar los impuestos no pagados de acuerdo con la normativa? ¿Deuda muerta? Procesamiento de cancelaciones.

Los contribuyentes pueden iniciar sesión en la oficina tributaria electrónica y hacer clic en? ¿Paquete de cancelación de impuestos comerciales? El sistema comprobará automáticamente si cumple con las condiciones para su procesamiento inmediato. Para los contribuyentes que cumplan con los requisitos para el procesamiento inmediato, luego de pasar los resultados de la verificación de las condiciones del procesamiento inmediato, podrán adoptar el sistema de compromiso para la cancelación inmediata. Para los contribuyentes que no cumplen con los requisitos inmediatos, la baja puede completarse después de la aprobación de acuerdo con el proceso de baja general.

Después de que la empresa se dé de baja exitosamente (incluida la baja inmediata y la aprobación del proceso general), ¿se puede aprobar? Oficina Electrónica Tributaria - Iniciar sesión - Función de inicio de sesión gratuito - ¿Consulta de cierre de sesión? Módulo, descargar certificado de pago de impuestos/aviso fiscal. También puede dirigirse al vestíbulo de la autoridad fiscal competente para imprimir un certificado de pago de impuestos/aviso fiscal.

¿Cómo presentar declaraciones por tributación diferencial?

Los "elementos de deducción de servicios sujetos a impuestos" se refieren a los elementos de deducción de servicios sujetos a impuestos que pueden deducirse del precio total y los gastos de precio adicional de los servicios sujetos a impuestos por parte de los contribuyentes a quienes se les aplica el impuesto comercial de acuerdo con la diferencia entre Los impuestos nacionales actuales y las políticas adicionales después de que el impuesto comercial se reemplace por el impuesto al valor agregado.

Pueden aplicar la política de impuesto diferencial del IVA los contribuyentes que cumplan al mismo tiempo las siguientes dos condiciones, a saber:

(1) Los servicios prestados por el contribuyente están sujetos al impuesto de sustitución de impuesto comercial con IVA Alcance de los servicios;

(2) Los servicios sujetos a impuestos prestados cumplen con la actual política nacional de tributación diferencial del impuesto comercial.

2. Los "Partidos de deducción por servicios gravados" se completan a través del "Anexo Información (3) a la Declaración del Impuesto sobre el Valor Agregado". Los contribuyentes sin partidas de cobro de saldo no necesitan completar el Anexo 3.

Según el sexto punto del artículo 2 (2) del Aviso No. 43 (2012) de la Administración Estatal de Impuestos, la declaración en línea agrega información adicional de la página (6) a la declaración del impuesto al valor agregado para completar La lista de elementos de deducción de servicios sujetos a impuestos es la lista en el Anexo 3. Asimismo, los contribuyentes sin partidas de recaudación de saldo no completan el Anejo 6.

3. Según las leyes y regulaciones vigentes, después de la reforma del “impuesto empresarial al IVA”, los proyectos específicos sujetos a tributación diferencial generalmente incluyen las siguientes cinco categorías: arrendamiento financiero de bienes muebles tangibles, servicios de transporte, almacenamiento servicios de contratación logística piloto y topografía Servicios de encuesta y diseño, industrias de publicidad y agencia realizadas por unidades de diseño.

Método de cálculo del impuesto diferencial

¿IVA a pagar = ventas imponibles? ¿Tasa impositiva del IVA o tasa de recaudación aplicable a los servicios sujetos a impuestos

Ventas sujetas a impuestos = (todos los gastos de precio adicional incluidos en impuestos obtenidos - precio pagado a otras unidades o individuos con impuestos incluidos)? (1+tasa de IVA o tasa de gravamen aplicable a los servicios gravados).

¿Cómo emitir facturas por subidas de impuestos diferenciales?

Es decir, cuando los contribuyentes emiten facturas de impuesto al valor agregado por sí mismos, las emiten a través de la función de facturación de impuestos por diferencia en el nuevo sistema.

Ingrese el monto de ventas con impuestos incluidos (precio total y tarifas adicionales) y deducible, el sistema calculará automáticamente el monto del impuesto y el monto libre de impuestos, e imprimirá automáticamente las palabras "Impuesto de diferencia" en la columna de comentarios. La facturación no debe confundirse con otras actividades sujetas a impuestos.