¿Qué impuestos debo pagar si tengo ingresos?
Primero, el concepto de derecho tributario. Es el término general para las normas jurídicas que regulan las relaciones tributarias formuladas por los órganos del poder estatal y sus órganos administrativos autorizados. Su contenido central es la distribución de beneficios fiscales.
En segundo lugar, la naturaleza de los impuestos. La tributación es una forma de distribución estatal de productos sociales en virtud del poder político o del poder público. La tributación es una forma de distribución que satisface las necesidades públicas; la tributación tiene las características de reembolso indirecto (gratuito), obligaciones obligatorias (obligatorias) y normas legales (fijas).
En tercer lugar, la generación de impuestos. Los impuestos surgen con el surgimiento del Estado. La premisa material es que la sociedad tiene excedentes de productos, la premisa social es que existen necesidades públicas regulares, la premisa económica es que existen intereses económicos independientes y la condición de nivel superior es que existe un poder público obligatorio. Los impuestos de China se originaron en el período de primavera y otoño del año 594 a. C., cuando se implementó el "impuesto inicial por mu" y se estableció la propiedad privada de la tierra.
En cuarto lugar, el papel de los impuestos. Como una de las palancas económicas, los impuestos tienen la función de regular la distribución del ingreso, promover la asignación de recursos y promover el crecimiento económico.
5. Siete elementos del sistema tributario
1. Los contribuyentes, también conocidos como contribuyentes, se refieren a las personas naturales y a las personas que tienen la obligación de pagar impuestos directamente a las autoridades fiscales en de conformidad con las disposiciones de la ley tributaria persona jurídica u otra organización.
2. Los objetos tributarios, también conocidos como objetos tributarios, se refieren a las cosas que tributan de acuerdo con las leyes tributarias.
3. El tipo impositivo, es decir, la relación entre el impuesto a pagar y los objetos imponibles, es la medida para calcular el impuesto a pagar y refleja el grado de imposición. Hay tres formas básicas de tipos impositivos: tipos impositivos proporcionales, tipos impositivos progresivos (progresivo total y progresivo en exceso) y tipos impositivos fijos.
4. El vínculo tributario se refiere a los impuestos que deben pagarse de acuerdo con lo establecido en las leyes tributarias durante todo el proceso de circulación de las mercancías.
5. El plazo tributario se refiere al tiempo específico para que los contribuyentes paguen los impuestos a las autoridades tributarias estipuladas en la ley tributaria. Generalmente existen dos tipos de recogida: por tiempo y por horario.
6. El lugar fiscal se refiere al lugar donde se paga el impuesto. Suele ser el domicilio del contribuyente, pero también se requiere que sea el lugar donde se desarrolla el negocio.
7. Las preferencias fiscales se refieren a exenciones de algunas o todas las obligaciones tributarias para ciertos contribuyentes u objetos tributarios específicos estipulados en la ley tributaria. Tiene dos propósitos: cuidado y estímulo.
6. Clasificación y tipos impositivos de los impuestos vigentes. Según el marco actual, incluye principalmente impuesto sobre el volumen de negocios, impuesto sobre la renta, impuesto sobre la propiedad, impuesto sobre los recursos, impuesto sobre el comportamiento y otros:
Impuesto de circulación: impuesto al valor agregado, impuesto al consumo, impuesto a las empresas, aduanas. impuestos, impuestos sobre la compra de vehículos, etc.
2. Impuesto sobre la renta: impuesto sobre la renta de las empresas e impuesto sobre la renta personal;
3. Impuesto sobre los recursos: impuesto sobre el uso del suelo urbano, impuesto sobre el valor añadido del suelo, etc.
4. Impuesto sobre bienes inmuebles: impuesto sobre bienes inmuebles, impuesto sobre bienes inmuebles urbanos, etc.
5. Impuestos de comportamiento: impuesto de timbre, impuesto sobre el uso de vehículos y embarcaciones, impuesto sobre licencias de vehículos y embarcaciones, impuesto sobre mantenimiento y construcción urbanística, etc.
6.Otros impuestos: impuesto de especialidad agraria y forestal, impuesto de ocupación de tierras de cultivo, impuesto de escrituración, etc.
Pregunta 2: ¿Qué impuestos hay que pagar al constituir una nueva empresa? ¿Cuál es la tasa impositiva? ¡Aún no hay ingresos! El impuesto de timbre sobre el capital pagado es del 0,05%.
Una milésima parte del alquiler en el contrato de arrendamiento
Las calcomanías del libro mayor cuestan 5 yuanes cada una.
Sin ingresos, sin impuestos.
Pregunta 3: ¿Qué ingresos están sujetos al impuesto empresarial? Impuesto sobre la renta de las sociedades: las empresas de alta tecnología que satisfacen las necesidades de apoyo estatal pagan un tipo reducido del impuesto sobre la renta de las sociedades del 15%. Sin embargo, solo se aplica a las empresas de alta tecnología cuyo lugar registrado y su lugar real de negocios se encuentran en zonas de desarrollo industrial de alta tecnología. Empresas cuyo lugar registrado está en una zona nacional de desarrollo de alta tecnología y cuyo lugar real de negocios está fuera de una zona alta. -La zona de desarrollo tecnológico no disfruta del impuesto sobre la renta de las zonas nacionales de desarrollo de alta tecnología.
Pregunta 4: ¿Qué impuestos hay que pagar sobre los ingresos empresariales? ¿Qué impuestos se pagan sobre los ingresos comerciales?
1. Impuesto comercial = ingresos de la industria de servicios * la tasa impositiva es del 5% (aplicable a empresas con industrias de servicios) (informe mensual)
IVA = ingresos por ventas de productos básicos (sin incluir impuestos); *3% (aplicable a los contribuyentes de pequeña escala) (informe mensual);
IVA = ingresos por ventas de productos básicos (sin incluir impuestos) * 17% - monto de la compra (sin incluir impuestos) * 17% (aplicable a los contribuyentes en general ) (informe mensual);
2. Impuesto de construcción urbana a pagar = impuesto al valor agregado a pagar + impuesto comercial * 7% (informe mensual
3. -impuesto adicional a pagar + impuesto comercial * 3% (informe mensual);
4. Tarifa de protección del terraplén: ingreso operativo * 0,1% (los estándares de cobro varían de un lugar a otro, pero algunos lugares no lo cobran) (Informe mensual);
Recargo por educación local a pagar = impuesto al valor agregado a pagar + impuesto comercial * 2% ((los estándares de recaudación varían de un lugar a otro, algunos lugares no lo cobran)) (informe mensual) ;
5. Impuesto sobre la renta = beneficio total * tasa impositiva 25% (trimestral) (La tasa del impuesto sobre la renta para empresas pequeñas y de baja rentabilidad calificadas es del 20%).
Las pequeñas empresas de bajos beneficios se refieren a empresas que se dedican a industrias que no están restringidas ni prohibidas por el Estado y que cumplen las siguientes condiciones: empresas industriales, con ingresos imponibles anuales que no excedan los 300.000 yuanes, no más de 100 empleados y activos totales que no excedan 30 millones de yuanes; para otras empresas, la renta imponible anual no supera los 300.000 yuanes, el número de empleados no supera los 80 y los activos totales no superan los 6,543,8 millones de yuanes).
6. Impuesto sobre la renta de las personas físicas (informe mensual); retenciones y pagos, todos los empleados deben declarar el importe total independientemente de si su salario supera los 2.000 yuanes.
Impuesto sobre la renta personal a pagar (el monto del impuesto a pagar por un individuo calculado en función de sus sueldos y salarios, el saldo después de deducir los "cinco seguros y un fondo de vivienda" libres de impuestos y otros conceptos eso debe ser asumido por el individuo, y luego deducir las deducciones permitidas) La tarifa de 2000 yuanes es la renta imponible.
Impuesto sobre la renta personal a pagar = renta imponible * tasa impositiva aplicable - deducción de cálculo rápido
Anexo: Tabla de tipos de IRPF (aplicable a salarios, rentas salariales)
Serie tipo de impuesto sobre la renta imponible mensual (%) deducción rápida
1 no supera 50 de 500 yuanes
2 excede 500. La porción que excede de 2000 RMB a 2000 RMB 10 25
3 La porción que excede de 2000 RMB a 5000 RMB 15 125
4 La porción que excede de 5.000 RMB a 20.000 RMB 20 375
5 La porción que excede de 20.000 RMB a 40.000 RMB 25 1375
6 La porción que excede de 40.000 RMB a 60.000 RMB 30 3375
7 La parte superior a 60.000 RMB a 80.000 RMB Parte 35 6375
8 Parte superior a 80.000 yuanes 100.000 yuanes 40 10375
9 Parte superior a 100.000 yuanes 45 15375
(Nota: en esta tabla, los llamados ingresos imponibles mensuales se refieren a los ingresos mensuales después de deducir los gastos de 2000 RMB o el saldo después de deducir los gastos de conformidad con el artículo 6 de esta Ley)
7. Impuesto de timbre (se requiere declaración mensual en diferentes lugares o compra cuando ocurre);
Las unidades y personas que firman y reciben sellos según lo enumerado en las "Reglas provisionales de la República Popular China sobre el impuesto de timbre "son contribuyentes del impuesto de timbre y deben pagar el impuesto de timbre de acuerdo con la normativa.
Tabla de partidas impositivas y tasas impositivas
Parte impositiva, tasa impositiva o monto del impuesto
Contrato de compraventa 0,3‰
Contrato de tramitación 0,5‰
Relevamiento y diseño del proyecto de construcción 0,5% del contrato
Contrato del proyecto de construcción e instalación 0,3‰
Contrato de alquiler de inmuebles 1‰
Contrato de transporte de mercancías 0,5‰
Contrato de almacén 1‰
Contrato de préstamo 0,05‰
Contrato de seguro de propiedad 1‰
Contrato técnico 0,3‰
0,5‰...& gt& gt
Pregunta 5: ¿A cuánto asciende el IRPF? pagado sobre el salario mensual? Después de deducir los tres seguros y un fondo, se pagará el impuesto sobre la renta personal si el salario mensual supera los 3.500 yuanes.
Se recauda y administra el impuesto sobre la renta personal, un término general para. regulaciones legales que regulan las relaciones sociales entre las autoridades tributarias y las personas físicas (residentes y no residentes)
Individuos que tienen un domicilio en China, o individuos que no tienen un domicilio pero han vivido en China durante más de un año, las personas que obtienen ingresos dentro y fuera de China, así como las personas que no tienen domicilio en China y las personas que no tienen domicilio pero han vivido en China durante menos de un año, son todos contribuyentes sujetos al impuesto sobre la renta personal.
= ingreso imponible × tasa impositiva aplicable - cálculo rápido deducción ingreso imponible = ingreso mensual después de deducir tres seguros sociales y un fondo de vivienda - estándar de deducción
Decreto del Consejo de Estado No. 600, el nueva ley del impuesto sobre la renta de las personas físicas implementada en el Reglamento de Implementación de septiembre de 2019, el "Reglamento de Implementación de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas de la República Popular China" revisado. Estas normas están formuladas de conformidad con la "Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas de la República Popular China". El artículo 6 de la "Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas de la República Popular China" estipula que los ingresos provenientes de operaciones contratadas y operaciones de arrendamiento de empresas e instituciones serán el saldo del ingreso total en cada año fiscal después de deducir los gastos necesarios como ingreso imponible. . Según la normativa, los ingresos totales en cada ejercicio fiscal a que se refiere el artículo 6 de la "Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas de la República Popular China" se refieren a las ganancias operativas y a los ingresos del tipo de sueldos y salarios que comparten los contribuyentes de conformidad con operaciones de contrato y contratos de operaciones de arrendamiento; I Cuando hablo de deducir los gastos necesarios, me refiero a deducir 3.500 yuanes por mes.
Pregunta 6: Salario 1, ¿qué parte de los "tres seguros y un fondo" estipulados por el Estado son la pensión, la atención médica, el desempleo y el fondo de previsión de vivienda?
Sin embargo, el índice de retiro del fondo de previsión para vivienda no excederá el 12% del salario total promedio del individuo en el año anterior.
2. Asignación por hijo único
3. (Sin embargo, los subsidios mensuales para comidas en forma de cantidades fijas están sujetos a impuestos).
4. Los subsidios para el cuidado de los niños
5. el salario base a tanto alzado.
6. Asignación de viaje
Pregunta 7: ¿Qué rendimientos del salario están sujetos al IRPF? Ingresos por sueldos y salarios: sueldos, salarios, bonificaciones, incrementos salariales de fin de año, dividendos laborales, asignaciones, subsidios y otros ingresos relacionados con el empleo o el empleo.
Ingresos provenientes de la producción y operación de hogares industriales y comerciales individuales: ingresos provenientes de actividades de servicios remunerados como artesanías, construcción, tratamientos médicos, consultoría, etc.
Ingresos de operaciones contratadas y operaciones de arrendamiento de empresas e instituciones.
Ingresos por remuneraciones laborales: personas físicas dedicadas al diseño, decoración, instalación, dibujo, pruebas de laboratorio, tratamientos médicos, derecho, contabilidad, consultoría, conferencias, noticias, radiodifusión, traducción, revisión por pares, caligrafía y pintura. escultura, cine y televisión, grabación de audio, grabación de vídeo, performance, publicidad, exhibición, servicios técnicos, servicios de presentación, servicios de corretaje, servicios de agencia y otros servicios.
Ingresos por remuneración de autor: ingresos que obtienen los particulares por la publicación de sus obras en libros, periódicos y publicaciones periódicas.
Ingresos por regalías: los ingresos obtenidos por individuos al otorgar derechos de franquicia como patentes, marcas comerciales, derechos de autor y tecnologías no patentadas, los ingresos por otorgar el derecho de uso de derechos de autor no incluyen regalías;
Intereses, dividendos y bonificaciones: Intereses, dividendos y bonificaciones procedentes de deuda personal y capital.
Rentas por arrendamiento de inmuebles: rentas obtenidas por personas físicas por el arrendamiento de edificios, derechos de uso del suelo, maquinaria y equipo, vehículos y barcos, y otros inmuebles.
Rentas por enajenación de bienes: Rentas que obtienen las personas físicas por la enajenación de valores, acciones, inmuebles, derechos de uso de suelo, maquinaria y equipo, vehículos, naves y otras propiedades.
Ingresos incidentales: ingresos personales provenientes de ingresos accidentales como ganar lotería, ganar lotería, etc.
Otros ingresos sujetos a impuestos según lo determine el departamento financiero del Consejo de Estado.
Pregunta 8: ¿Cómo saber qué impuestos tiene que pagar una empresa? Su empresa es de naturaleza comercial y necesita pagar el impuesto al valor agregado al impuesto nacional. Si es un contribuyente general, la tasa impositiva es del 17%, y si es un contribuyente de pequeña escala, la tasa impositiva es del 4%. Además, el impuesto local es del 7% del impuesto al valor agregado y del impuesto a la construcción urbana, más el 3% de tasa de educación. Si el salario mensual de cada persona supera el umbral de 2.000 yuanes, la empresa retendrá y pagará el impuesto sobre la renta personal, pagará por adelantado el impuesto sobre la renta trimestralmente y liquidará el pago al final del año, al mismo tiempo, los bienes inmuebles; El impuesto se calculará anualmente y se pagará semestralmente para quienes sean propietarios de bienes inmuebles. El impuesto sobre uso se calculará y pagará anualmente para vehículos y embarcaciones. /A su vez, el impuesto de timbre se paga con base en el establecimiento de contratos, libros de contabilidad y transacciones.
Pregunta 9: ¿Tengo que pagar el impuesto sobre la renta empresarial mientras tenga ingresos? Su empresa está aprobada para recaudar el impuesto sobre la renta empresarial y pagarlo en función de los ingresos operativos, independientemente de los costos.
Sin ingresos, declaración cero.
Pregunta 10: ¿Qué beneficios a los empleados están sujetos al IRPF? 1. Obras sociales que estén exentas del IRPF.
De acuerdo con la "Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas de la República Popular China", cualquier tarifa social que cumpla con lo dispuesto en el artículo 4 (4) de la Ley está exenta del impuesto sobre la renta de las personas físicas.
El artículo 14 del "Reglamento para la implementación de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas de la República Popular China" explica con más detalle: Las tarifas de asistencia social mencionadas en el punto 4 del artículo 4 de la Ley del Impuesto se refieren a los beneficios de empresas, instituciones e instituciones de acuerdo con las regulaciones nacionales pertinentes. Tarifas de bienestar de agencias estatales y grupos sociales o subsidios de subsistencia pagados a individuos con fondos sindicales. Guoshuifa (1998) No. 155 explica que los subsidios de subsistencia se refieren a cuotas de asistencia social o fondos sindicales que son retirados por el empleador de conformidad con las regulaciones nacionales debido a ciertos eventos o razones específicas que causan ciertas dificultades en la vida normal del contribuyente o de sus Subsidio temporal por dificultades de vida pagado.
Por ejemplo, subsidios por dificultades económicas, fondos de ayuda, subsidios médicos, gastos de recuperación de empleados, compensación por lesiones relacionadas con el trabajo, gastos funerarios, pensiones, gastos de hijo único, honorarios de colocación de empleados pagados con fondos de bienestar corporativos de acuerdo con las regulaciones. , etc. Todos están exentos del IRPF.
2. Obras sociales que no estén exentas del IRPF.
El "Aviso de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China sobre la determinación del alcance de las tarifas de subsidio de vida" (Guo Shui Fa [1998] No. 155) estipula que los siguientes ingresos no se incluyen dentro del alcance de las tarifas de asistencia social libres de impuestos y deben incorporarse a la cuenta del contribuyente. El impuesto sobre la renta personal se aplica a los ingresos de “sueldos y salarios”:
(1) Diversos subsidios y subsidios pagados a individuos con cargo a fondos de asistencia social y fondos sindicales que excedan la proporción o base prescrita por el estado;
(2) Subsidios y subsidios pagados a los empleados de la unidad con cargo a fondos de asistencia social y fondos sindicales;
( 3) Gastos adquiridos por la unidad para individuos como automóviles, casas, computadoras, etc. que no sean subsidios por dificultades temporales.
Por ejemplo, los subsidios para calefacción, protección contra el frío, prevención de insolación, etc. pagados por una empresa con cargo a las cuotas sociales a los empleados de acuerdo con las regulaciones financieras nacionales pertinentes deben incluirse en los sueldos y salarios de los empleados para el mes en curso y se recaudan junto con el impuesto sobre la renta personal; la empresa los paga con cargo a las tasas de asistencia social. Los beneficios colectivos no monetarios, como los pasteles de luna del Festival del Medio Otoño y las albóndigas de arroz del Festival del Bote del Dragón, deben convertirse a monedas equivalentes de acuerdo con los precios de mercado, los precios de compra o otros precios, y estar incluidos en los sueldos y salarios de los empleados para el mes en curso, y el impuesto sobre la renta personal debe recaudarse en conjunto, la empresa opera su propia cantina o tiene un almuerzo fijo en el restaurante, los gastos de comida deben liquidarse con el restaurante, y los gastos de comida deben dividirse a nombre de cada empleado e incorporarse al salario del empleado para el mes en curso, y el impuesto sobre la renta personal debe recaudarse en conjunto.
Además, la empresa ofrece subsidios de vacaciones a los empleados, tarifas mensuales para el almuerzo y subsidios para comidas no uniformes, así como subsidios de vivienda monetizados, subsidios de transporte, subsidios para modificaciones de automóviles, etc., que se pagan de acuerdo con los estándares. o los subsidios de comunicación distribuidos mensualmente, etc., ya no se consideran tarifas de asistencia social y deben incluirse en la gestión salarial total y se recauda el impuesto sobre la renta personal.
¿Qué incluye el fondo de bienestar de los empleados de la empresa?
Las tarifas de bienestar de los empleados de la empresa se refieren a los beneficios proporcionados por la empresa a los empleados además de los salarios, bonificaciones, asignaciones, subsidios incluidos en la gestión salarial total, fondos de educación de los empleados, primas de seguro social, primas de seguro de pensión complementaria ( anualidades) y los gastos de atención médica complementaria distintos de las primas de seguros y los fondos de previsión de vivienda incluyen diversos subsidios en efectivo y beneficios colectivos no monetarios pagados a o para los empleados, tales como:
(1) Pago por empleado. atención médica y gastos de manutención o Se pagan diversos subsidios en efectivo y beneficios no monetarios, incluidos gastos médicos para empleados en viajes de negocios, gastos médicos para empleados de empresas que aún no han implementado la coordinación médica, subsidios para gastos médicos para familiares directos de los empleados, gastos médicos gastos de recuperación de empleados y subsidios financieros para comedores autónomos O proporcionar una tarifa de almuerzo unificada para los empleados que no tienen comedor, subsidios de calefacción, prevención de insolación y tarifas de enfriamiento que cumplan con las regulaciones financieras nacionales pertinentes;
(2) Subsidios por dificultades para los empleados, o establecimiento y gestión por parte de empresas en su conjunto Gastos de fondo utilizados para ayudar y aliviar a los empleados necesitados;
(3) Otros gastos de bienestar de los empleados incurridos de acuerdo con las regulaciones, incluyendo subsidios funerarios, pensiones, gastos de colocación de empleados, gastos de hijo único, licencia familiar y gastos de viaje, etc. Gastos que cumplen con la definición de honorarios de bienestar de los empleados de la empresa pero que no están incluidos en este aviso.