Necesito un plan de cuentas para el Departamento de Transporte. y como hacer cuentas,

1. Descripción general

(1) Para implementar las normas de contabilidad para las empresas y estandarizar la contabilidad de las empresas de transporte, se formula este sistema.

(2) Este sistema se aplica a todas las empresas de transporte ubicadas dentro del territorio de la República Popular China, incluidas las empresas de transporte oceánico, costero, de aguas interiores y por carretera, los puertos de Haihe, las empresas de almacenamiento y las empresas de agencias de transporte marítimo extranjeras. , y transporte público urbano (electricidad), automóviles, taxis, ferry, metro y otras empresas.

(3) Las empresas deberán establecer y utilizar sujetos contables de conformidad con las disposiciones de este sistema. Con la premisa de no afectar los requisitos de resumen de los indicadores de contabilidad y estados contables y proporcionar estados contables unificados al mundo exterior, algunas cuentas contables se pueden agregar, reducir o fusionar según la situación real.

Este sistema estipula de manera uniforme el número de sujetos contables para facilitar la elaboración de comprobantes contables, el registro de libros contables, la revisión de cuentas y la implementación de la contabilidad computarizada. Las empresas no deberían cambiar arbitrariamente ni interrumpir la reestructuración. Deje números en blanco entre algunas cuentas contables para agregar cuentas contables.

Al completar comprobantes contables y libros de cuentas jerárquicos, las empresas deben completar el nombre de la cuenta contable, o completar el nombre y el número de la cuenta contable al mismo tiempo. el número de cuenta, pero no el nombre de la cuenta contable.

(4) El formato específico y las instrucciones de preparación de los estados contables presentados por la empresa serán estipulados por este sistema; los estados contables necesarios para la gestión interna de la empresa serán formulados por la propia empresa.

Los estados contables de la empresa deben presentarse a las autoridades fiscales locales, cuentas bancarias y autoridades competentes mensual o anualmente. Los estados contables anuales de las empresas estatales deben presentarse al departamento de gestión de activos estatales del mismo nivel.

Los estados contables mensuales deben presentarse dentro de los 6 días posteriores al final del mes; los estados contables anuales deben presentarse dentro de los 35 días posteriores al final del año. Si las leyes y reglamentos dispusieran lo contrario, prevalecerán dichas disposiciones.

Los estados contables están en RMB "yuan" como unidad de monto, y el siguiente "yuan" está en "cent" como unidad.

Los estados contables presentados al exterior deben estar numerados secuencialmente, sellados con una cubierta, encuadernados en un volumen y sellados con el sello oficial. La portada debe indicar el nombre, dirección, año de apertura, mes y año del informe y la fecha de entrega, y debe estar firmada o sellada por el líder de la empresa, el jefe de contabilidad (o la persona que actúe como jefe de contabilidad) y el supervisor contable. .

Si la inversión externa de una empresa representa más de la mitad del capital total de la empresa invertida, o tiene control sustancial sobre la empresa invertida, deberá preparar estados contables consolidados. Las empresas de industrias especiales no son aptas para la consolidación, pero sus estados contables deben presentarse juntos.

(5) El Ministerio de Finanzas de la República Popular China es responsable de la interpretación de este sistema, y ​​el Ministerio de Finanzas lo revisará cuando sea necesario.

(6) Este sistema está implementado desde julio de 1993.

2. Cuentas contables

(1) Plan de cuentas

Número de serie│Número│Nombre del proyecto

Balance general<. /p>

1 101 │Efectivo

2, 102, depósitos bancarios

3 109 otros fondos monetarios

4 111 inversiones a corto plazo

5 > 112 >Documentos por cobrar

6 113 Cuentas por cobrar

7 │ 114 Provisión para insolvencias

8 │ 115 Prepagos

9 119 otras cuentas por cobrar

│10 121 Adquisición de materiales

11 │ 124 │Materiales

12 125 │Combustible

13 126 Neumáticos │

14 │ 129 │Consumibles de bajo valor

15 │ 131 │Diferencias de costos de materiales

16 │ 133 │Procesamiento de materiales encomendados

17 │ 139 │Gastos pagados por anticipado

18 151 │Inversión a largo plazo

19 │ 161 │Activos fijos

20 165 Depreciación acumulada

21 │ 166 │Liquidación de activos fijos

22 169 Construcción en curso

23 171 Activos intangibles

24 181 Activos diferidos

25 │ 191 │Pérdidas y excedentes de bienes a enajenar

││II. Deuda

26, 201, préstamo a corto plazo

27-202-Documentos por pagar

28 203 Cuentas por pagar

29 204 Anticipo cobro Pago

30 209 Otras cuentas por pagar

31 │ 211 │Cuentas por pagar

32, 214, cuotas sociales por pagar

33 221 Cuentas por pagar Pagar impuestos

34 223 Beneficio a pagar

35 │ 229 │Pagar desde otros ángulos.

36 231 Gastos acumulados

37 241 Préstamos a largo plazo

38 251 Bonos por pagar

39 261 Cuentas por pagar a largo plazo

││Tres.

Categoría de capital propio

40 301 Capital pagado

41 │ 311 │Reserva de capital

42 313 Reserva excedente

43 , 321 , beneficio del ejercicio

44 322 Distribución de beneficios

Cuarto, categoría de costes

45 401 Gastos operativos auxiliares

46 411 Gastos operativos

47, 421, costos fijos del barco

48,424, costos de mantenimiento del barco

49, 427, costos fijos del contenedor

Verbo (abreviatura del verbo) Estado de pérdidas y ganancias

50, 501, ingresos por transporte

51 │ 502 │Gastos de transporte

52 511 ingresos por carga y descarga

53.512, gastos de manipulación

54.521, ingresos por almacenamiento

55.522, gastos de almacenamiento

56.531 ingresos por negocio de agencia

57.532, gastos de negocio de agencia

58.541, ingresos de gestión portuaria

59542, gastos de gestión portuaria

60 551 otros ingresos de negocio

62.552 otros gastos de negocio

62.561, impuestos y recargos empresariales

63.571, honorarios de gestión

64.572, gastos financieros

65.581, ingresos por inversiones

66,591, ingresos no operativos

Gastos no operativos 67,592

Nota:

Las empresas pueden realizar las adiciones, restas o fusiones necesarias a la contabilidad anterior cuentas según las necesidades reales:

1. Las empresas con empresas profesionales contables unificadas o subsidiarias contables independientes pueden agregar la cuenta "Apropiación indebida de suicidio"; las subsidiarias pueden agregar la cuenta "Fondos asignados por superiores" en consecuencia.

2. Las empresas con negocios de ajuste de divisas pueden agregar una cuenta de "diferencial de divisas".

3. Para los fondos de reserva utilizados por varios departamentos dentro de la empresa, se puede agregar una cuenta de "fondo de reserva".

4. Las empresas con bienes subcontratados pueden agregar una cuenta de "bienes subcontratados".

5. Los fondos de reserva especiales nacionales retirados por las empresas pueden agregar los temas de "materiales de reserva especiales" y "fondos de reserva especiales".

6. Las empresas que cobran depósitos con frecuencia pueden agregar una cuenta de "depósitos recibidos".

7. Las empresas que utilizan costos reales para la contabilidad diaria de materiales pueden agregar la cuenta "Materiales en tránsito" y no configurar las cuentas "Adquisición de materiales" y "Diferencia de costos de materiales".

8. Según las necesidades, la empresa no puede configurar la cuenta "Diferencia de costos de materiales", pero puede configurar la contabilidad detallada de la cuenta "Diferencia de costos" en "Materiales", "Neumáticos" y " Cuentas de "Consumibles de Bajo Valor".

9. Las empresas con menos consumibles de bajo valor pueden incluirse en la contabilidad de "materiales".

10. Las empresas con pequeñas cantidades de cuentas por cobrar y pagos anticipados pueden calcular cuentas por cobrar y pagos anticipados en cuentas por cobrar y cuentas por pagar sin configurar cuentas por cobrar y pagos anticipados.

11. Para las empresas donde los materiales representan una gran proporción de los costos, el tema "materiales" se puede dividir en "materiales auxiliares", "repuestos para reparación" y otros temas.

12. Cuando una empresa emite bonos a corto plazo con un vencimiento inferior a un año, puede agregar una cuenta de "manejo de bonos a corto plazo".

13. Para negocios regulares con mayor escala y mayores ingresos entre otros negocios, las empresas pueden consultar el sistema contable de la industria correspondiente para agregar activos, ingresos, costos antiguos, gastos, impuestos y otros elementos relacionados. contabilidad separada.

14. Las empresas con otros activos y pasivos no incluidos en el plan de cuentas pueden agregar cuentas contables relevantes para la contabilidad en función de circunstancias específicas.

(2) Instrucciones para el uso de cuentas contables (omitido)

3. Estados contables

(1) Tipos y formatos de estados contables

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No. │ Nombre del estado contable │ Periodo de preparación

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Presentar Formulario 01 │Balance General│Estado de Cuenta Mensual

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Enviar Formulario 02 , Cuenta de Pérdidas y Ganancias e Informe Mensual.

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Presentar declaración 03, estado de cambios en la situación financiera y anual informe.

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Presentar el Formulario 02, Anexo 1, Declaración de Distribución de Utilidades, y Informe anual.

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Presentar Formulario 02, Anexo 2, Ingresos y Gastos del Negocio Principal Declaración detallada, informe anual.

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(2) Instrucciones para la elaboración del informe contable

Activos Instrucciones para la elaboración del balance

1. Esta tabla refleja todos los activos, pasivos y capital contable de la empresa al final del mes y del año.

2. Los números en la columna "Monto inicial" deben completarse en función de los montos de fin de año en el balance.

Si los nombres y contenidos de los proyectos especificados en el balance del año en curso no coinciden con los del año anterior, los nombres y números de los proyectos en el balance al final del año anterior se ajustarán de acuerdo con las regulaciones del año en curso. y complete la columna "número de años" de esta tabla.

Tres. El contenido y los métodos de llenado de este formulario:

1. El rubro "fondos monetarios" refleja el efectivo disponible, los depósitos en cuentas de liquidación bancaria, los depósitos fuera del sitio, los depósitos en giros bancarios, los depósitos en cheques de caja en bancos y los fondos en efectivo. tránsito y otros fondos monetarios. Este rubro deberá ser llenado con base en el saldo total de cierre de las cuentas “Efectivo”, “Depósitos Bancarios” y “Otros Fondos Monetarios”.

2. La inversión a corto plazo se refiere a diversos valores que pueden liquidarse en cualquier momento y mantenerse por no más de un año, así como otras inversiones que no exceden de un año. Esta partida debe completarse con base en el saldo final de la cuenta de "inversión a corto plazo".

3. Las "facturas por cobrar" se refieren a las facturas por cobrar que no han sido recibidas por la empresa y no han sido descontadas al banco, incluidas las facturas de aceptación comercial y las facturas de aceptación bancaria. Este rubro debe completarse con base en el saldo final de la cuenta "Documentos por cobrar". Los documentos por cobrar descontados a bancos no se incluyen en este rubro, y las letras de aceptación comercial descontadas deben reflejarse por separado en la información complementaria debajo de esta tabla.

4. El rubro "Cuentas por cobrar" refleja los diversos montos que una empresa debe cobrar por operar el negocio. Este elemento debe completarse con base en el saldo deudor final total de cada cuenta detallada a la que pertenecen las cuentas por cobrar.

5. La partida "Provisión para insolvencias" refleja el retiro por parte de la empresa de provisiones para insolvencias que aún no han sido canceladas. Este ítem debe completarse con base en el saldo final de la cuenta "Provisión para insolvencias", en la cual el saldo deudor debe completarse con un signo "-".

6. El rubro “Cuentas Prepago” refleja el monto pagado por adelantado por la empresa a sus proveedores. Este rubro debe completarse con base en el saldo final de las cuentas recibidas por adelantado. Si existe un saldo acreedor en las cuentas detalladas correspondientes de la cuenta "Cuentas Prepago", se deben completar en el ítem "Cuentas por Pagar" de esta tabla. Si la cuenta de detalle “Cuentas por Pagar” tiene saldo deudor, también deberá incluirse en este proyecto.

7. La partida "Otras cuentas por cobrar" refleja las cuentas por cobrar de la empresa y los pagos temporales a otras unidades e individuos. Esta partida debe completarse con base en el saldo final de otras cuentas por cobrar.

8. La partida "inventario" refleja el costo real de diversos inventarios de la empresa al final del período, incluidos materiales, combustible, consumibles de bajo valor, neumáticos, etc. Este rubro debe completarse con base en el saldo final de adquisición de materiales, materiales, combustible, consumibles de bajo valor, neumáticos, diferencias de costos de materiales, materiales de procesamiento confiados y gastos operativos auxiliares.

9. El rubro “gastos pagados anticipadamente” refleja los gastos en los que ha incurrido la empresa pero que deben amortizarse en períodos posteriores. Los gastos de puesta en marcha de la empresa, los gastos de mejoras y revisiones de activos fijos alquilados y otros gastos diferidos con un período de amortización superior a un año deben reflejarse en el rubro "activos diferidos" de esta tabla y no se incluyen en las cifras. de este artículo. Esta partida debe completarse con base en el saldo final de "gastos prepagos", "gastos fijos del buque", "gastos de mantenimiento del buque", "gastos fijos del contenedor" y otras cuentas. Si al final del período hay un saldo deudor en la cuenta "Gastos Acumulados", se reflejará en este rubro para las empresas que agregan la cuenta "spread de divisas", si hay un saldo deudor en esta cuenta, se reflejará en este rubro; para las empresas navieras marítimas que calculan costos operativos en función de los viajes, si al final del mes existe un saldo deudor en la cuenta “Gastos de Transporte”, también se reflejará en este rubro.

10. La partida "pérdida neta de activos circulantes para enajenar" refleja el saldo de la pérdida neta de activos circulantes descubierta por la empresa durante el inventario de activos que aún no han sido aprobados para su reventa o otras enajenaciones, previa deducción del beneficio. Este rubro deberá ser llenado con base en el saldo final de la cuenta detallada de la cuenta “Pérdidas y Excedentes de Activos Circulantes a Procesar”.

Las pérdidas netas de la empresa sobre activos fijos pendientes deben reflejarse por separado en las “Pérdidas netas sobre activos fijos pendientes” de esta tabla.

11. La partida "otros activos corrientes" refleja el coste real de los demás activos corrientes de la empresa distintos de los mencionados anteriormente. Este elemento debe completarse en función del saldo final de la cuenta correspondiente.

12. Las partidas de “Inversiones a largo plazo” reflejan inversiones que la empresa no está dispuesta a realizar en el plazo de un año. Entre las inversiones a largo plazo, los bonos que vencen dentro de un año deben reflejarse por separado en la partida "inversión en bonos a largo plazo que vence dentro de un año" en la categoría de activos corrientes. Esta partida debe completarse con base en el saldo final después de deducir las inversiones en bonos a largo plazo con vencimiento dentro de un año en la cuenta "inversión a largo plazo".

13. Los elementos de "precio original de los activos fijos" y "depreciación acumulada" reflejan el precio original y la depreciación acumulada de diversos activos fijos de la empresa. Los activos fijos arrendados bajo financiación también se incluyen en el precio original y la depreciación antes de que se determinen los derechos de propiedad. El precio original de los activos fijos arrendados bajo financiación deberá reflejarse por separado en la información complementaria al final de este cuadro. Estos dos elementos deben completarse con base en los saldos finales de las cuentas "Activos fijos" y "Depreciación acumulada".

14. El proyecto de "liquidación de activos fijos" refleja el valor neto de los activos fijos transferidos a liquidación por ventas, daños, desguaces, etc., así como diversos importes como tasas de liquidación y cambios de precios. en el proceso de liquidación de activos fijos por diferencia. Este rubro debe completarse con base en el saldo deudor final de la cuenta de "liquidación de activos fijos"; si es un saldo acreedor, debe completarse con un signo "-".

15. La partida "Construcción en curso" refleja los gastos reales de los proyectos inacabados de la empresa al final del período y los costos reales de los materiales de ingeniería no utilizados, incluido el valor de los equipos que se han entregado y instalados, materiales consumidos por proyectos de construcción e instalación sin terminar, gastos de ingeniería y gastos, precios de proyectos de contratos pagados por adelantado, costos de proyectos de construcción e instalación que se han completado pero aún no entregados, y costos reales de los materiales del proyecto no utilizados. Este ítem deberá ser llenado con base en el saldo final de la construcción en curso.

16. La partida "activos intangibles" refleja el precio original de los activos intangibles de la empresa una vez deducida la amortización. Esta partida debe completarse con base en el saldo final de activos intangibles.

17. La partida de “activos diferidos” recoge los gastos de puesta en marcha, los gastos de reforma del inmovilizado, los gastos de mejora del inmovilizado arrendado y otros gastos diferidos con un periodo de amortización superior a un año. Este ítem deberá completarse con base en el saldo final de la cuenta "Activos Diferidos".

18. La partida "Otros activos a largo plazo" refleja otros activos a largo plazo distintos de los activos mencionados anteriormente. Esta partida debe completarse con base en el saldo final de la cuenta correspondiente.

19. La partida "empréstitos a corto plazo" refleja los préstamos tomados en préstamo por empresas que no han sido reembolsados ​​en menos de un año. Este ítem debe completarse con base en el saldo final de la cuenta de "préstamo a corto plazo".

20. "Facturas por pagar" se refiere a las facturas por pagar indebidas emitidas y aceptadas por una empresa para compensar el pago de mercancías, incluidas las facturas de aceptación bancaria y las facturas de aceptación comercial. Este rubro debe completarse con base en el saldo final de la cuenta "Documentos por pagar".

21. El rubro "Cuentas por pagar" refleja el monto que una empresa debe pagar a los proveedores por la compra de materiales o la recepción de servicios. Este elemento debe completarse con base en el total del saldo acreedor final de la cuenta "Cuentas por pagar" y cuentas detalladas relacionadas.

22. El rubro "cuentas recibidas por adelantado" refleja el monto recibido por adelantado por la empresa de la unidad de oferta laboral. Este ítem debe completarse con base en el saldo final de la cuenta de recibo anticipado. Si existe un saldo deudor en la cuenta detallada relacionada con la cuenta “Cuentas por Cobrar”, se debe ingresar en el rubro “Cuentas por Cobrar” de esta tabla si hay un saldo acreedor en la cuenta detallada de “Cuentas por Cobrar”,; también debería incluirse en este ítem.

23. El epígrafe "Otras deudas" refleja diversas deudas y cobros temporales recibidos de otras unidades y particulares, como primas de seguros a pagar, depósitos recibidos, etc. Este rubro debe completarse con base en el saldo final de otras cuentas por pagar.

24. El ítem "Salario por pagar" refleja los salarios impagos a pagar por la empresa. Este ítem debe completarse con base en el saldo acreedor final de la cuenta "Salario por pagar". Si el saldo final de la cuenta "Salario por Pagar" es un saldo deudor, este elemento se completará con un signo "-".

25. La partida "cuotas sociales a pagar" refleja el saldo final de las cuotas sociales retiradas por la empresa. Este rubro deberá llenarse con base en el saldo acreedor final de la cuenta “Cuotas de Bienestar por Pagar” si es un saldo deudor, deberá llenarse con un signo “-”;

26. El elemento "Impuestos no pagados" refleja los diversos impuestos que la empresa debe pagar (los pagos en exceso se completan con "-"). Este rubro debe completarse con base en el saldo final de la cuenta "Impuestos por pagar".

27. La partida "Beneficio no pagado" refleja el beneficio pagadero por la empresa a los inversores y otras unidades e individuos al final del período (los pagos en exceso se completan con "-"). Este ítem debe completarse con base en el saldo final de la cuenta "Beneficios por Pagar".

28. "Otras cuentas por pagar" refleja las diversas cuentas por pagar de la empresa distintas de los impuestos por pagar y las ganancias por pagar (los pagos en exceso se completan con "-"), que deben calcularse de acuerdo con "Otras cuentas por pagar" Complete el saldo final de la "partida de pago".

29. La partida "gastos devengados" refleja diversos gastos que han sido devengados e incluidos en los costos de la empresa pero que aún no han sido pagados. Este rubro debe completarse con base en el saldo acreedor final de la cuenta "Gastos Acumulados". Si existe un saldo deudor en la cuenta “Gastos Acumulados”, deberá reflejarse en el rubro “Gastos Prepagos” y no se incluirá en este rubro.

30. "Otros pasivos corrientes" se refiere a otros pasivos corrientes distintos de los mencionados anteriormente. Este elemento debe completarse en función del saldo final de la cuenta correspondiente.

31. La partida "endeudamiento a largo plazo" refleja el principal y los intereses de los préstamos tomados por empresas con un plazo superior a un año. Este elemento debe completarse con base en el saldo final de la cuenta de "préstamo a largo plazo".

32. La partida "Bonos por pagar" refleja el principal y los intereses de varios bonos a largo plazo emitidos por la empresa que aún no han sido reembolsados. Este rubro debe completarse con base en el saldo final de la cuenta "Bonos por Pagar".

33. Las "cuentas por pagar a largo plazo" se refieren a otras cuentas por pagar a largo plazo de una empresa al final del período, distintas de los préstamos y bonos por pagar a largo plazo. Por ejemplo, bajo el modelo de arrendamiento financiero, la empresa debe pagar las tarifas de arrendamiento impagas de los activos fijos arrendados por las finanzas, etc. , esta partida debe completarse con base en el saldo final de "cuentas por pagar a largo plazo".

34. "Otros pasivos a largo plazo" se refiere a otros pasivos a largo plazo distintos de los mencionados anteriormente. Este elemento debe completarse en función del saldo final de la cuenta correspondiente.

Entre los pasivos a largo plazo anteriores, los pasivos a largo plazo con vencimiento dentro de un año se reflejarán por separado en el elemento "Pasivos a largo plazo con vencimiento dentro de un año" de esta tabla. Cada partida de los pasivos a largo plazo anteriores debe completarse de acuerdo con el saldo final después de deducir de la cuenta correspondiente el reembolso adeudado dentro de un año.

35. La partida "capital desembolsado" refleja la cantidad total de capital realmente recibido por la empresa. Este rubro debe completarse con base en el saldo final de la cuenta de capital pagado.

36. Las partidas "Reserva de capital" y "Reserva excedente" reflejan el saldo final de la reserva de capital y la reserva excedente de la empresa, respectivamente. Deberá completarse por separado según el saldo final de las cuentas "Reserva de Capital" y "Reserva de Excedente".

37. La partida "beneficios no distribuidos" refleja los beneficios no distribuidos de la empresa. Este ítem debe completarse con base en el saldo final de las cuentas "Utilidad del Ejercicio" y "Distribución de Utilidades". Las pérdidas no compensadas se reflejan en esta cuenta con un signo "-".

Estado de resultados

1. Esta tabla refleja la ganancia (pérdida) obtenida por la empresa durante el mes y año en curso.

2. La columna "Este mes" de esta tabla refleja el número real de proyectos que ocurrieron este mes. Al preparar el informe, complete el número real acumulado de ocurrencias en el año anterior y cambie el. Columna "Este mes" a la columna "Año anterior". Si el nombre y el contenido del estado de pérdidas y ganancias del año anterior son inconsistentes con el nombre y el contenido del estado de pérdidas y ganancias de este año, los nombres y números de las partidas del estado del año anterior deben ajustarse de acuerdo con las regulaciones de este año, y llenó la columna "número del año anterior" de esta tabla.

La columna "Número acumulado del año" de esta tabla refleja el número real acumulado de cada artículo desde el comienzo del año hasta el final de este mes.

Tres. El contenido de este formulario y cómo completarlo:

1. El elemento "Ingresos del negocio principal" refleja los ingresos totales del negocio principal, como las operaciones corporativas. Este elemento debe completarse en función del análisis de los ingresos por transporte, los ingresos por carga y descarga, los ingresos por almacenamiento, los ingresos por negocios de agencias y los ingresos por gestión portuaria.

2. La partida "costo operativo" refleja el costo real de los principales negocios de la empresa, como el negocio operativo. Este ítem se completa con base en el análisis del monto de los gastos de transporte, los gastos de carga y descarga, los gastos de almacenamiento, los gastos comerciales de las agencias, los gastos de gestión portuaria y otros temas.

3. La partida "Impuestos y recargos comerciales" refleja el impuesto comercial, el impuesto de mantenimiento y construcción urbanos y los recargos educativos que deben ser asumidos por el negocio principal, como las operaciones empresariales.

Este ítem deberá ser llenado con base en el análisis del monto de la cuenta “Impuesto Comercial y Adicionales”.

4. La partida "Otras ganancias comerciales" refleja los otros ingresos comerciales de la empresa distintos de su negocio principal, como el negocio operativo, después de deducir los costos, impuestos y recargos de otros negocios (si es una pérdida, es debe expresarse como "-" número en la columna). Esta partida debe completarse en función de los montos de "otros ingresos comerciales" y "otros gastos comerciales". Si la empresa aumenta otros ingresos y gastos relacionados con las cuentas contables, sus beneficios obtenidos también se reflejarán en este proyecto.

5. La partida "gastos de gestión" refleja los gastos de gestión incurridos por la empresa. Este rubro deberá ser llenado con base en el análisis del monto de la cuenta “Gastos Administrativos”.

6. El rubro "Gastos financieros" refleja los gastos financieros incurridos por la empresa. Este rubro deberá ser llenado con base en el análisis del monto de la cuenta “Gastos Financieros”.

7. La partida "Ingresos por inversiones" refleja los ingresos obtenidos por la empresa a través de diversos métodos de inversión externa, incluida la participación en las ganancias de las inversiones, los ingresos por intereses de inversiones en bonos, los dividendos adeudados por la suscripción de acciones y los ingresos generados cuando se realiza la inversión. se recupera. Este ítem debe completarse con base en el monto analizado de la cuenta "Ingresos por Inversiones". Si existe pérdida de inversión, este rubro se completará con un signo "-".

8. Las partidas "Ingresos no operativos" y "Gastos no operativos" reflejan los ingresos y gastos distintos de las operaciones comerciales de la empresa. Estos dos elementos se calculan de acuerdo con los "Ingresos no operativos". y "Gastos no operativos" respectivamente. Complete la columna de análisis de montos.

9. La partida "Beneficio total" refleja los beneficios obtenidos por la empresa. Si se trata de una pérdida, complete este elemento con un signo "-".

Estado de cambios en la situación financiera (omitido)

Estado de distribución de ganancias

1. Esta tabla refleja la distribución de ganancias de la empresa y el saldo de ganancias no distribuidas. al final del año.

2. La columna "Ocurrencia real" de esta tabla se completa con base en el análisis de registros de las cuentas "Utilidad del año" y "Distribución de ganancias" y sus cuentas detalladas este año.

La columna "Último año real" se completa con base en el "Declaración de distribución de ganancias" del año anterior. Entre ellos, la partida "beneficio total" debe reflejar la partida "beneficio total" más o menos la partida "ajuste de ganancias del año anterior" debe reflejar la partida "impuesto sobre la renta por pagar" del año anterior más o menos; El número de elementos de "ajuste del impuesto sobre la renta". Si los nombres y contenidos de los proyectos en el estado de distribución de ganancias del año anterior son inconsistentes con los del estado de distribución de ganancias de este año, los nombres y cifras de los proyectos en el estado de distribución del año anterior deben ajustarse de acuerdo con las regulaciones de este año, y los elementos de los estados financieros reales del año anterior deben incluirse en esta tabla "Complete las columnas".

Tres. Cada elemento de esta tabla:

1. El elemento "Beneficio total" refleja el beneficio obtenido por la empresa a lo largo del año. Si se trata de una pérdida, complete este elemento con un signo "-". La cifra de este rubro debe ser consistente con el “monto acumulado del año” del rubro “Utilidad Total” del “Estado de Resultados”.

2. El rubro "Impuesto sobre la renta a pagar" refleja el impuesto sobre la renta a pagar por la empresa este año.

3. La partida "Fondos especiales a pagar" refleja los fondos clave para la construcción de energía y transporte y los fondos de ajuste presupuestario que las empresas deben pagar para financiar.

4. La partida “Utilidades no distribuidas al inicio del año” refleja las ganancias no distribuidas de la empresa al cierre del año anterior. Si se trata de una pérdida no compensada, complete este ítem con un signo "-". Las cifras de esta partida deben ser coherentes con las cifras reales de este año en la partida "beneficios no distribuidos" del estado de distribución de beneficios del año anterior. Si es necesario ajustar las ganancias y la distribución de ganancias de años anteriores por cualquier motivo, el número de ajuste debe reflejarse por separado en el elemento "Ajuste de ganancias de años anteriores" de esta tabla, y las cifras de este elemento no se ajustarán. Entre ellos, el impuesto a la renta a pagar ajustando el aumento de utilidades también deberá reflejarse por separado en el rubro “Ajuste del Impuesto a la Renta del Año Anterior” si es el impuesto a la renta compensado por reducción de utilidades, se reflejará con un “-”; " firmar.

5. La partida “reserva excedente” refleja las pérdidas que la empresa utiliza para compensar sus pérdidas con reservas excedentes.

6. La partida "Retiro de Reservas Excedentes" refleja la reserva excedente retirada por la empresa.

7. La partida "Beneficio a pagar" refleja el beneficio a pagar por la empresa a los inversores u otras unidades e individuos.

Instrucciones para la elaboración del estado detallado de ingresos y gastos del negocio principal

1. En esta tabla se reflejan los ingresos, costos, gastos, impuestos, recargos y ganancias del negocio principal de la empresa.

2. Cada elemento de esta tabla debe basarse en ingresos por transporte, ingresos por carga y descarga, ingresos por almacenamiento, ingresos por negocios de agencia, ingresos por gestión portuaria, gastos de transporte, gastos de carga y descarga, gastos de almacenamiento, negocios de agencia. gastos, impuestos comerciales y adicionales Llenar los registros.

3. Si los otros negocios de la empresa son relativamente estables y los ingresos, gastos y ganancias son grandes, también se puede considerar como el negocio principal y se agregarán elementos adicionales a la tabla para reflejarlo. .

Adjunto: Ejemplos de asientos contables importantes (omitidos)