Cómo pagar el impuesto al alquiler de la vivienda y cómo calcular el impuesto al alquiler de la vivienda.
Personas físicas que alquilan viviendas no residenciales (comercios, oficinas, etc.). ) pagarán los siguientes impuestos:
1. Impuesto sobre bienes inmuebles: se calcula y paga el 12% de los ingresos por alquiler (según el artículo 4 del "Reglamento provisional de la República Popular China sobre el impuesto sobre bienes inmuebles"). ").
2. Impuesto comercial: calculado y pagado al 5% de los ingresos del alquiler (según la partida impositiva y la tabla de tipos impositivos del "Reglamento Provisional de la República Popular China sobre el Impuesto Comercial").
3. Impuesto sobre construcción y mantenimiento urbano y recargo por educación: el impuesto comercial real pagado se multiplica por la tasa del impuesto sobre construcción urbana (se aplica 7%, 5%, 1% según la ubicación del contribuyente) y el El recargo educativo es del 3%.
4.? Impuesto sobre la renta de las personas físicas: si los ingresos por alquiler de la propiedad no superan los 4.000 yuanes cada vez, se deducen 800 yuanes, si los ingresos superan los 4.000 yuanes, se deduce el 20% de los gastos, el saldo es la renta imponible y la tasa impositiva es; 20%? (Basado en los artículos 3 y 6 de la "Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas de la República Popular China" y los artículos 8 y 21 del "Reglamento de Implementación de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas de la República Popular China").
5. Impuesto de timbre: una milésima parte del importe del alquiler del contrato de arrendamiento del inmueble. Si el monto del impuesto es inferior a 1 yuan, se agregará 1 yuan adicional (de acuerdo con el "Reglamento provisional de la República Popular China sobre el impuesto de timbre" y la "Tabla de tipos y partidas del impuesto de timbre").
(2) Las personas que alquilan casas deben pagar los siguientes impuestos y tasas, según Caishui [2008] No. 24 (impuesto a la propiedad, impuesto a las empresas, impuesto a la renta personal, impuesto al uso del suelo urbano e impuesto de timbre). Proporcionan respectivamente los siguientes descuentos):
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1. Impuesto sobre la propiedad: calculado y pagado al 4% de los ingresos por alquiler.
2. Impuesto empresarial: calculado y pagado a un tipo medio del 3%.
3. Impuesto sobre construcción y mantenimiento urbano y recargo por educación: el impuesto comercial real pagado se multiplica por la tasa del impuesto sobre construcción urbana (se aplica 7%, 5%, 1% según la ubicación del contribuyente) y el El recargo educativo es del 3%.
4. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas: El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas grava con un tipo del 10% los rendimientos de las personas físicas procedentes del alquiler temporal de viviendas. Si los ingresos por alquiler de la propiedad no superan los 4.000 yuanes por vez, se deducirán 800 yuanes; si los ingresos superan los 4.000 yuanes, se deducirá el 20% de los gastos y el resto será la renta imponible.
5. Exención del impuesto sobre el uso del suelo urbano.
6. Exención del impuesto de timbre.
(3) Los contribuyentes corporativos que alquilan propiedades y los arrendatarios que operan propiedades deben pagar los siguientes impuestos:
1. Impuesto sobre bienes inmuebles: calculado y pagado al 12% de los ingresos por alquiler.
2. Impuesto empresarial: calculado y pagado al 5% de los ingresos por alquiler.
3. Impuesto sobre construcción y mantenimiento urbano y recargo por educación: el impuesto comercial real pagado se multiplica por la tasa del impuesto sobre construcción urbana (se aplica 7%, 5%, 1% según la ubicación del contribuyente) y el El recargo educativo es del 3%.
4. Impuesto sobre Sociedades: Liquidación final a final de año.
5. Impuesto de timbre: Según el contrato de arrendamiento de inmuebles, se timbra a la milésima parte del monto del arrendamiento. Si el importe del impuesto es inferior a 1 yuan, se aplicará un descuento de 1 yuan.
(4) Cuando los contribuyentes corporativos alquilan sus casas a personas físicas para vivir a precios de mercado, deben pagar los siguientes impuestos:
1 Impuesto sobre bienes inmuebles: calculado y pagado al 4%. de los ingresos por alquiler (Según lo dispuesto en Caishui [2008] N° 24).
2. Impuesto empresarial: calculado y pagado al 5% de los ingresos por alquiler.
3. Impuesto sobre construcción y mantenimiento urbano y recargo por educación: el impuesto comercial real pagado se multiplica por la tasa del impuesto sobre construcción urbana (se aplica 7%, 5%, 1% según la ubicación del contribuyente) y el El recargo educativo es del 3%.
4. Impuesto sobre Sociedades: Liquidación final a final de año.
5. Impuesto de timbre: Según el contrato de arrendamiento de inmuebles, se timbra a la milésima parte del monto del arrendamiento. Si el importe del impuesto es inferior a 1 yuan, se aplicará un descuento de 1 yuan.
II.Método de cálculo del impuesto sobre el alquiler de la vivienda
(1) Calcular por separado
Impuesto sobre el alquiler de la vivienda, incluida la tasa impositiva:
Impuesto comercial La tasa impositiva es del 5% de los ingresos totales por alquiler y el punto de partida es 20.000 yuanes;
La tasa impositiva del impuesto de construcción y mantenimiento urbano es el 7% del impuesto comercial real pagado, pero esto se basa en las regiones, y la ubicación del contribuyente está en el distrito de la ciudad, la tasa impositiva es del 7% si el contribuyente está ubicado en un condado o pueblo, la tasa impositiva es del 5% si el contribuyente no está en una ciudad, condado o; ciudad, la tasa impositiva es del 1%;
El recargo por la tarifa de educación es el pago real del 3% del impuesto comercial;
El impuesto a la propiedad es 65,438 + 02% del alquiler total el impuesto de timbre es del 0,1% del monto total del contrato de arrendamiento, pero la parte inferior a 1 yuan se sellará con un sello de terreno urbano de 1 yuan. El impuesto de uso se calcula en función del área de la vivienda de alquiler multiplicada por el; impuesto unitario aplicable, y el recargo educativo local se aplica al 2% del impuesto comercial real.
La base imponible del IRPF es de 65438 + 00% de la base imponible. Sin embargo, el importe del impuesto a pagar se divide en dos situaciones. El principal punto de división es si el ingreso mensual supera los 4.000 yuanes. El ingreso mensual no excede los 4.000 yuanes (¿incluidos los 4.000 yuanes?), Y el ingreso imponible es el ingreso mensual/mensual menos los impuestos pagados en el proceso de alquilar la casa, el alquiler pagado al arrendador y la casa de alquiler a cargo. por el contribuyente los costos reales de reparación y las donaciones deducibles se deducen otros 800 yuanes. Si el ingreso mensual es superior a 4.000 yuanes, los 800 yuanes deducidos de la renta imponible se cambiarán al 20%.
(2) Cálculo consolidado
El impuesto comercial, el impuesto sobre la renta personal, el impuesto sobre bienes raíces y el impuesto sobre el uso de la tierra involucrados en el arrendamiento de viviendas también se pueden calcular juntos. Por ejemplo, Hubei los combina. en "impuesto de alquiler de vivienda" Realizar la recaudación.
Existen diferentes tipos impositivos globales para particulares que alquilan, no son propietarios de casa, alquilan para empresas e instituciones, etc.
Para casas de alquiler individuales, si el alquiler mensual es inferior a 5.000 yuanes, la tasa impositiva es del 4% para 5.000 yuanes (inclusive) - 20.000 yuanes, la tasa impositiva es del 5% para 20.000 yuanes (; inclusive) y superiores, el tipo impositivo es del 7,68%. Si un individuo alquila una casa con un alquiler mensual de 3.000 yuanes, la carga fiscal mensual es de 120 yuanes.
Para casas no residenciales alquiladas por personas con un alquiler mensual de menos de 5.000 yuanes, la tasa impositiva es del 6,1%; para 5.000 yuanes (inclusive) a 20.000 yuanes, la tasa impositiva es del 8,1%; más de 20.000 yuanes (inclusive), la tasa impositiva es del 15,7%.
En el caso de las casas alquiladas por empresas e instituciones a particulares para vivir, se aplica el 9,7% de los ingresos mensuales por alquiler; el alquiler no relacionado con la vivienda se aplica al 13,7%.
¿Quién debe pagar el impuesto de alquiler de vivienda?
1. El impuesto sobre el alquiler de viviendas se refiere a las disposiciones del "Aviso N° 200824 del Ministerio de Finanzas de la República Popular China y la Administración Estatal de Impuestos sobre las Políticas Fiscales sobre el Alquiler de Viviendas para Viviendas Asequibles y de Bajo Precio". -Alquilar Vivienda." Para las casas de alquiler individuales, el impuesto comercial se aplica a la mitad de la tasa basada en la tasa del 3%, y el impuesto a la propiedad se aplica a una tasa del 4%. En octubre de 2012, Shanghai, Shenzhen, Shenyang, Hangzhou y otras ciudades comenzaron a imponer impuestos sobre el alquiler de viviendas.
2. Según sus disposiciones, los impuestos deben ser pagados por el arrendador.
3. A juzgar por la ejecución del negocio de arrendamiento, salvo que los gastos de arrendamiento puedan ser reembolsados, el inquilino presentará un expediente al arrendador. Básicamente, todos los propietarios están preocupados por los impuestos y no tomarán la iniciativa de presentar la declaración. Aunque los principales contribuyentes de los impuestos sobre el alquiler son los propietarios, la mayoría de los propietarios en realidad trasladan este costo a sus inquilinos. Un número considerable de propietarios de propiedades en alquiler admiten que después de recaudar el impuesto, primero se asegurarán de que sus ingresos no se reduzcan y, naturalmente, trasladarán el impuesto al alquiler a sus inquilinos.