¿El alquiler mensual de 500 RMB está libre de impuestos?
Respuesta:
Legalmente hablando, los propietarios deben pagar impuestos cuando reciben el alquiler, pero de hecho hay varios impuestos que no es necesario pagar.
1. Exención del Impuesto sobre el Valor Añadido
“Anuncio de la Administración Estatal de Tributación de la República Popular China sobre la exención de la recaudación del Impuesto sobre el Valor Añadido a los pequeños contribuyentes y administración" (Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China 2021 No. 5 No.) El artículo 4 estipula que los ingresos por alquiler de otras personas a que se refiere el artículo 9 de las "Reglas de Implementación del Reglamento Provisional de la República Popular China "República de China sobre el Impuesto al Valor Agregado" se puede compartir en partes iguales durante el período de arrendamiento correspondiente, y los ingresos mensuales por alquiler después de compartir no excederán los 6,54385 millones de yuanes.
Por lo tanto, los alquileres mensuales dentro de los 500 yuanes no necesitan pagar IVA ni impuestos adicionales calculados en función del IVA real pagado.
2. Impuesto sobre la renta personal: realmente no pagado.
Cuando una persona física obtenga rentas del alquiler de una vivienda o de un inmueble, el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas tributará en función de los ingresos procedentes de la transmisión de bienes.
(1) Determinación de la renta principal
El artículo 14 del “Reglamento de Desarrollo de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas” establece que las rentas provenientes del arrendamiento de inmuebles se considerarán rentas obtenidas dentro del plazo de un mes. .
(2) Normas de deducción de gastos
El artículo 6 de la "Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas" estipula que si los ingresos por arrendamiento de propiedades no superan los 4.000 yuanes por vez, 800 yuanes en gastos se deducirá si el monto es de 4.000 RMB, se deducirá una tarifa de 20 RMB y el saldo será la renta imponible.
(3) Se puede deducir el impuesto real pagado.
Guoshuifa [1994] No. 89 estipula que los impuestos pagados por los contribuyentes en el proceso de arrendamiento de propiedades, el Fondo Nacional de Construcción Clave de Energía y Transporte, el Fondo Nacional de Ajuste Presupuestario y los recargos por educación pueden pagarse en el El certificado de base de pago de impuestos (pago) se deduce de los ingresos por alquiler de la propiedad.
(4) Los costes reales de reparación se pueden deducir hasta el límite.
Guoshuifa [1994] No. 89 estipula que cuando los contribuyentes arriendan propiedades para obtener ingresos por alquiler de propiedades, pueden deducir las tarifas, derechos y gastos de gestión prescritos de conformidad con la ley. También se permiten deducciones si el contribuyente puede hacerlo. proporcionar certificados válidos y precisos que demuestren el costo real de las reparaciones de la propiedad arrendada. La deducción permitida por costos de reparación se limita a 800 RMB por artículo. Si la deducción no se puede completar en un momento, se permite que la deducción continúe la próxima vez hasta que se complete la deducción.
(5) Fórmula de cálculo de la base imponible del arrendamiento de inmuebles.
La fórmula para calcular la renta imponible procedente del arrendamiento de propiedades es:
Ingreso imponible = ingreso - deducciones fiscales permitidas - normas de deducción de gastos - deducciones permitidas de gastos de reparación - deducciones permitidas por donaciones.
Según las normas anteriores, si el alquiler mensual es inferior a 500 yuanes, no es necesario pagar el impuesto sobre la renta personal.
3. Impuesto de timbre: reducido a la mitad para las unidades y exento para los individuos.
De acuerdo con el "Reglamento provisional sobre el impuesto de timbre" (Ley del impuesto de timbre después del 1 de julio de 2022), el impuesto de timbre se aplica a los contratos de arrendamiento.
De acuerdo con el "Aviso del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos sobre la implementación de políticas inclusivas de reducción y reducción de impuestos para pequeñas y microempresas" (Caishui [2019] No. 13), Se aclara que los gobiernos populares de las provincias, regiones autónomas y municipios directamente dependientes del Gobierno Central pueden imponer el impuesto al valor agregado a las pequeñas empresas. Los contribuyentes de gran escala están exentos del impuesto sobre los recursos, el impuesto sobre el mantenimiento y la construcción urbana, el impuesto sobre bienes inmuebles y el impuesto urbano. impuesto sobre el uso de la tierra dentro del monto del impuesto del 50%.
El "Aviso de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China sobre políticas fiscales para viviendas de alquiler bajo, viviendas económicamente asequibles y arrendamiento de viviendas" del Ministerio de Finanzas (Finanzas e Impuestos [2008] No. 24) estipula: “Los contratos individuales de alquiler o arrendamiento de vivienda Los contratos de arrendamiento están exentos del impuesto de timbre.”
4. Exención del impuesto sobre bienes inmuebles y exención del impuesto sobre el uso del suelo urbano
El Ministerio de Hacienda "Administración estatal de impuestos de la República Popular China sobre viviendas de alquiler bajo y aplicabilidad económica" "Aviso sobre políticas de impuestos sobre viviendas y alquileres de viviendas" (Finanzas e impuestos [2008] No. 24) estipula: "Las personas que alquilan casas están gravadas sobre la propiedad tributan a una tasa reducida de 4 y están exentos del impuesto sobre el uso del suelo urbano."
En resumen Como se mencionó anteriormente, si una persona alquila una casa por 500 yuanes al mes, en realidad solo necesita pagar 4% del impuesto predial.
Además, de acuerdo con el "Reglamento sobre la administración de comprobantes de deducción antes de impuestos para el impuesto sobre la renta de las empresas", los pagos nacionales realizados por empresas dentro del ámbito imponible del IVA utilizan facturas como comprobantes de deducción antes de impuestos, pero aquellas que cumplan las condiciones de “pequeña cantidad y esporádicas” Para transacciones personales no se requiere factura. En cuanto al estándar de "pequeña cantidad y esporádico", las regulaciones sólo aclaran que "pequeña cantidad" significa el monto es inferior al umbral del IVA (500 yuanes/hora), pero no aclaran el estándar de "esporádico". Por lo tanto, determinar si una transacción que cuesta 500 dólares al mes puede considerarse "ocasional" es arriesgado. Un caso de auditoría fiscal muestra que si las transacciones personales que cuestan menos de 500 yuanes por mes continúan durante un período de tiempo, la auditoría fiscal encontrará que ya no es una transacción "ocasional", sino una transacción "continua", y una factura. se requiere como comprobante de deducción antes de impuestos.