¿Tiene un sistema completo de gestión financiera?
Primero
Con el fin de fortalecer la gestión financiera, estandarizar el trabajo financiero, promover el desarrollo empresarial de la empresa y mejorar los beneficios económicos de la empresa, de acuerdo con el Las leyes y reglamentos nacionales pertinentes de gestión financiera y los de la empresa. Este sistema se formula en base a las disposiciones pertinentes de los estatutos y la situación real de la empresa.
Artículo
Tareas y métodos básicos de la gestión financiera: (1) Recaudar fondos y utilizarlos de forma eficaz, supervisar el funcionamiento normal de los fondos, mantener la seguridad de los fondos y esforzarse por mejorar los beneficios económicos de la empresa. (2) Hacer un buen trabajo en el trabajo básico de la gestión financiera, establecer y mejorar el sistema de gestión financiera y realizar concienzudamente la planificación, el control, la contabilidad, el análisis y la evaluación de los ingresos y gastos financieros. (3) Fortalecer la gestión de la contabilidad financiera y mejorar la puntualidad y precisión de la información contable. (4) Supervisar la compra, construcción, almacenamiento y uso de las propiedades de la empresa y cooperar con el Departamento de Gestión General para realizar inspecciones periódicas de las propiedades. (5) Preparar varios estados contables y estados financieros a tiempo y realizar análisis y evaluaciones.
Artículo 6
La empresa deberá elaborar comprobantes contables a partir de comprobantes originales cuya exactitud se haya verificado. El contenido del comprobante contable deberá incluir: la fecha en que se llenó el comprobante, el número del comprobante, el resumen económico del negocio, los asuntos contables, el monto, el número de comprobantes originales adjuntos, la firma o sello de la persona que llenó en el comprobante, el revisor y el contador a cargo. El comprobante de pago también deberá estar firmado o sellado por el cajero.
Artículo 7
De acuerdo con las disposiciones del sistema de contabilidad nacional unificado y las necesidades de las empresas contables, hacer un buen trabajo en contabilidad y establecer libros contables. Los cálculos contables deben basarse en negocios económicos reales y realizarse de acuerdo con los métodos de tratamiento contable prescritos para garantizar indicadores contables consistentes y comparables y métodos de tratamiento contable consistentes.
Artículo 8
Para realizar un buen trabajo en la auditoría contable, los contadores deben revisar cuidadosamente la legalidad, autenticidad, integridad de los procedimientos y exactitud de la información de cada negocio. La preparación de comprobantes y estados contables debe ser revisada por una persona dedicada, y los problemas importantes deben ser revisados por la persona a cargo de finanzas.
Artículo 9
En función de los diferentes contenidos contables, los contadores revisan periódicamente las cifras relevantes registradas en los libros de contabilidad con inventario físico, fondos monetarios, valores, unidades de negociación o individuos, etc. , asegúrese de que los documentos contables sean consistentes, los hechos contables sean consistentes y los estados contables sean consistentes.
Artículo 10
Deben establecerse y conservarse adecuadamente archivos contables, incluidos comprobantes contables, libros contables, estados contables y otros materiales contables. Conservarlos y destruirlos de acuerdo con lo establecido en las “Medidas de Gestión de Archivos Contables”.
Artículo 11
Los contadores que cambien de empleo o renuncien deberán entregar todo el trabajo contable que administren a sus sucesores. Cuando el personal de contabilidad maneja los procedimientos de entrega, debe haber un supervisor responsable de la entrega. El personal de traspaso y el supervisor deben firmar la lista de traspasos respectivamente antes de que el personal de traspaso pueda ser transferido o renunciar.
Artículo 16
Fortalecer la gestión de las cuentas por pagar y otras cuentas por pagar, verificar oportunamente los saldos y garantizar la autenticidad y exactitud de los pasivos. Se deben identificar los motivos de las cuentas por pagar impagas durante más de un año, y las cuentas por pagar que no se pueden pagar deben informarse al gerente general de la empresa para su aprobación antes de ser procesadas.
Gestión de efectivo: implementar estrictamente las "Disposiciones provisionales sobre gestión de efectivo" promulgadas por el Banco Popular de China, determinar razonablemente el límite de inventario de efectivo en función de las necesidades reales de la empresa y enviar el exceso al banco en un manera oportuna.
Artículo 19
Queda estrictamente prohibido utilizar papelitos blancos para ingresar al tesoro y apropiarse indebidamente de efectivo a voluntad. El cajero debe equilibrar diariamente el saldo contable del diario de oro y conciliarlo con el efectivo disponible. Si hay alguna discrepancia, las razones deben identificarse rápidamente. El gerente del centro de gestión financiera debe verificar el efectivo disponible de manera regular o irregular para garantizar la seguridad e integridad del efectivo. Todos los cobros y desembolsos de efectivo de la empresa deberán contar con comprobantes legales originales.
Artículo 20
Gestión de depósitos bancarios: Reforzar la confidencialidad de las cuentas bancarias y otras cuentas, y no revelarlas a menos que lo requiera el negocio. El sello de una cuenta bancaria deberá estar a cargo y ser utilizado por una persona designada al mismo tiempo, y no podrá ser conservado y utilizado por una sola persona. Está estrictamente prohibido sellar una cuenta bancaria en cualquier contrato en blanco.
Artículo 21
Los cajeros siempre deben conocer el saldo de los depósitos bancarios y no están autorizados a emitir cheques en blanco ni prestar cuentas bancarias a ninguna unidad o individuo para su liquidación o retiro de efectivo. Al final de cada mes es necesario hacer un buen trabajo de conciliación con el banco, preparar un estado de conciliación del saldo bancario, analizar las cuentas pendientes, averiguar los motivos e informar al responsable del departamento financiero.
Artículo 22
Gestión de cuentas por cobrar: analizar la antigüedad y el estado de cobro de las cuentas por cobrar al final de cada trimestre e informar a los líderes relevantes y departamentos comerciales a cargo, instando a las empresas departamentos para cobrar cuentas activamente y evitar deudas incobrables.
Artículo 23
Gestión de otros créditos: contabilidad página por página y estrictos procedimientos de aprobación de préstamos personales. El proceso de aprobación del préstamo es: prestatario → jefe de departamento → director financiero → director general. El efectivo prestado debe utilizarse para pagar diversos gastos dentro del alcance de la liquidación en efectivo.
Artículo 26
Gestión de activos fijos: Se incluirán en el activo fijo para contabilidad aquellos activos que cumplan alguna de las siguientes circunstancias: ① Casas, edificios, Maquinaria, maquinaria, transporte y otros negocios- equipos y herramientas relacionados; (2) Artículos que no son el equipo comercial principal, tienen un valor unitario de más de 2000 yuanes y tienen una vida útil de más de 2 años.
Artículo 27
Los activos fijos deben tener cuentas y tarjetas, y los hechos de las cuentas deben ser consistentes.
El Departamento de Finanzas es responsable de la contabilidad y gestión del valor de los activos fijos. El Departamento de Gestión General es responsable del registro, custodia y registro de tarjetas de los objetos físicos. El Departamento de Finanzas debe establecer una cuenta detallada de los activos fijos.
Artículo 28
La adquisición y enajenación de activos fijos se contabilizarán al costo real, y la depreciación de los activos fijos se clasificará y devengará utilizando el método de línea recta. El período de depreciación clasificado es: 1. 20 años para casas y edificios; 2. 10 años para aviones, trenes, barcos, máquinas, maquinaria y otros equipos de producción; 3. 5 años para aparatos, herramientas y muebles relacionados con actividades productivas y comerciales; distintos de los buques, 4 años; 5. Equipos electrónicos, 3 años;
Artículo 29
Ya no se devengará depreciación para los activos fijos que hayan sido totalmente depreciados y continúen en uso, y ya no se devengará depreciación para los activos fijos que se desguacen en avance. No se proporcionará depreciación para los activos fijos que aumenten en el mes actual, y se proporcionará depreciación para los activos fijos que disminuyan en el mes actual.
Artículo 30
Los activos fijos y otros activos serán inventariados periódicamente, siendo la Dirección General la encargada de realizar un inventario al final de cada año. Si hay un déficit o superávit en el inventario, se deben identificar las razones de manera oportuna, se debe preparar una lista de superávit y déficit, enviarla al Departamento de Finanzas para su revisión y manejarla con la aprobación del gerente general.
Artículo 31
Los activos intangibles se refieren a activos que son utilizados por la empresa durante mucho tiempo y no tienen forma física, incluidos derechos de patente, derechos de uso de la tierra, fondo de comercio, etc. Los activos intangibles se registran al costo real y se amortizan en un período no menor a 10 años durante el período de beneficio o período de vigencia.
Artículo 32
Los activos diferidos se refieren a gastos que no pueden incluirse íntegramente en las pérdidas y ganancias actuales y deben amortizarse en años posteriores, incluidos los gastos de puesta en marcha y mejoras de los bienes fijos arrendados. Gastos de reparación de activos con importe de gasto y plazo de amortización superior a un año. La cuota de apertura se amortizará en el coste en cuotas a partir de la fecha de apertura. El período de amortización no será inferior a 5 años, y los gastos de mejora del activo fijo alquilados mediante arrendamientos operativos se amortizarán en cuotas durante el período de vigencia del arrendamiento.
Artículo 33
Los ingresos de explotación de la empresa incluyen los ingresos por comisiones y otros ingresos de explotación. Los ingresos operativos deben reconocerse estrictamente de acuerdo con el principio de acumulación y deben verificarse cuidadosamente y reflejarse correctamente para garantizar la autenticidad de las pérdidas y ganancias de la empresa.
Artículo 34
Los ingresos comerciales se incluirán en las partidas de ingresos correspondientes de acuerdo con las regulaciones y no se retendrán de la cuenta ni se manejarán de otra manera.
Artículo 35
Los gastos empresariales en que incurra la empresa en su actividad empresarial se incluirán en el coste de conformidad con la normativa. Los costos son una parte importante de la gestión del desempeño económico de una empresa. Controlar los costos es crucial para tapar las lagunas de gestión y mejorar los beneficios económicos de la empresa.
Artículo 36
Los costos y gastos incluyen: gastos por intereses, gastos de operación, otros gastos de operación, etc. (1) Gastos por intereses: se refiere al costo de pagar el costo de los fondos recaudados en forma de pasivos. (2) Los gastos operativos incluyen: salarios de los empleados, beneficios de los empleados, gastos médicos, gastos de educación de los empleados, cuotas sindicales, fondos de previsión de vivienda, primas de seguros, gastos de depreciación de activos fijos, gastos de amortización, gastos de reparación, gastos de administración, gastos de comunicación y transporte. gastos, gastos de entretenimiento, gastos de viaje, honorarios por uso de vehículos, honorarios de periódicos, honorarios de conferencias, gastos de oficina, gastos laborales, honorarios de directores, honorarios de incentivos, reservas diversas, etc. (3) Gasto de depreciación de activos fijos: se refiere al gasto de amortización calculado por la empresa con base en el valor original de los activos fijos y la tasa de depreciación de clasificación de activos fijos estipulada por el estado. (4) Gasto de amortización: se refiere al gasto de amortización de activos diferidos, y el período de amortización no es menor a 5 años. (5) Reservas varias: Las reservas varias incluyen reservas para riesgos de inversión y reservas para insolvencias. Las reservas para riesgos de inversión se retiran sobre la base del 1% del saldo de las inversiones a largo plazo al final del año, y las reservas para insolvencias se retiran sobre la base del 1% del saldo de las cuentas por cobrar al final del año. (6) Los honorarios de gestión incluyen: honorarios de administración de la propiedad, honorarios de agua y electricidad, comidas de los empleados, honorarios de calefacción y refrigeración, honorarios de bonificación de asistencia y otros honorarios.
Artículo 38
Fortalecer el control de los gastos totales, formular estrictamente los estándares de gastos y la autoridad de aprobación para diversos gastos, y el personal financiero debe revisar cuidadosamente los comprobantes de gastos relevantes. El reembolso no se realizará sin la firma del líder o con procedimientos de aprobación incompletos. Cualquier violación de las regulaciones pertinentes del sistema debe informarse al líder de manera oportuna.
Artículo 39
El Centro de Gestión Financiera es responsable de la gestión y contabilidad de los diversos costos y gastos de la empresa, y la gestión de los gastos está sujeta a control presupuestario. El Centro de Gestión Financiera debería revisar, analizar y desarrollar periódicamente medidas de reducción de costos.
Artículo 41
Después de que la ganancia total de la empresa se ajuste de acuerdo con las regulaciones nacionales pertinentes, las ganancias después de pagar el impuesto sobre la renta se distribuirán en el siguiente orden: (1) Confiscación de pérdidas de propiedad, pago de diversos impuestos, multas y multas por pagos atrasados; (2) compensar las pérdidas de la empresa en años anteriores (3) retirar el fondo de reserva excedente legal, que es 65,438+00% de la ganancia después de impuestos; los dos primeros conceptos cuando el fondo de reserva excedente alcance el 50% del capital social, no se volverá a Extraer. (4) Los fondos de previsión y los fondos de bienestar público se retiran al 5% de las ganancias después de impuestos, que se utilizan principalmente para gastos de bienestar colectivo para los empleados de la empresa. (5) Distribuir ganancias a los inversionistas y distribuir ganancias a los inversionistas de acuerdo con la resolución de la junta de accionistas. Capítulo 9 Informes Financieros y Análisis Financiero
Artículo 42
Los estados financieros se dividen en informes mensuales e informes anuales. Los estados financieros mensuales incluyen un balance y una cuenta de resultados. Los estados financieros anuales incluyen un balance general, un estado de resultados, un estado de flujo de efectivo, un estado de gastos operativos y un estado de distribución de ganancias. Los estados financieros mensuales de la empresa deben completarse dentro del día 15 del mes siguiente y el informe contable financiero anual debe completarse dentro de los 90 días del año siguiente. Cuando sea necesario, contrate una empresa de contabilidad para realizar una auditoría.
Artículo 43
También deberá presentarse un estado financiero al final del año. El contenido principal de los estados financieros incluye: (1) Negocio, operación, obtención de ganancias, aumento, disminución y facturación de capital, ingresos y gastos financieros, etc. (2) cambios en los métodos de contabilidad financiera que tienen un impacto significativo en los cambios en el estado financiero del período actual o siguiente y sus razones que tienen un impacto significativo en el estado financiero de la empresa desde la fecha del balance hasta el período sobre el que se informa; y cuantas explicaciones sean necesarias para la correcta comprensión de los estados financieros. Otros asuntos.
Artículo 44
El análisis financiero es una parte importante de la gestión financiera de una empresa. El centro de gestión financiera debe resumir, evaluar y evaluar el estado operativo y los resultados operativos de la empresa, promover el aumento de los ingresos y la reducción de los gastos a través del análisis financiero y aprovechar al máximo la eficacia de los fondos. Al comparar diferentes planes y beneficios económicos de las actividades financieras, puede proporcionar una base para la toma de decisiones por parte de los líderes o departamentos relevantes.
Artículo 48
Realizar una copia de seguridad de los datos contables del mes anterior antes del 10 de octubre de cada mes. Los operadores que utilizan software financiero deben ingresar las operaciones del sistema a través de las opciones del menú del sistema y deben establecer permisos de operación y contraseñas de acuerdo con las necesidades de trabajo. El operador es responsable de la seguridad del equipo de hardware utilizado. Apague el equipo al final del día. Se deben seguir estrictamente los procedimientos estándar para encender y apagar el equipo.
Artículo 50
La gestión del sistema de pago electrónico del banco corporativo se llevará a cabo en estricta conformidad con el proceso de pago electrónico del banco corporativo y la autoridad de autorización. Los cifrados de pagos electrónicos, las tarjetas IC inteligentes, las contraseñas de cuentas y de operadores son elementos clave en el uso de los sistemas bancarios corporativos y deben conservarse adecuadamente. Las tarjetas de supervisor y de operador deberán ser gestionadas por el responsable del centro de gestión financiera de conformidad con el principio de doble uso.