¿Qué impuestos tienen que pagar los promotores inmobiliarios?
Impuestos involucrados en las empresas promotoras inmobiliarias:
Las empresas promotoras inmobiliarias involucran principalmente impuesto comercial, impuesto a la construcción urbana, recargo educativo, impuesto al valor agregado del suelo, impuesto inmobiliario, uso del suelo Impuesto sobre la renta, impuesto de timbre, impuesto sobre escrituras, impuesto sobre la renta de las sociedades y impuesto sobre la renta de las personas físicas retenidos.
1. Impuesto empresarial: 5%.
2. Impuesto de construcción y mantenimiento urbano
La base de cálculo del impuesto se basa en el Impuesto sobre el Valor Añadido realmente pagado. Las tasas impositivas son del 7% (urbano), del 5% (suburbano) y del 1% (rural).
Fórmula de cálculo:
Impuesto a pagar = impuesto empresarial × tipo impositivo.
3. Gastos educativos adicionales
La base de cálculo del impuesto se basa en el impuesto al valor agregado real pagado y la tasa impositiva adicional es del 3%.
Fórmula de cálculo:
Recargo por educación a pagar = impuesto empresarial × 3%.
4. Impuesto de timbre:
(1) Se aplica una tasa impositiva de una milésima a los contratos de arrendamiento de propiedad, contratos de almacenamiento y contratos de seguro de propiedad;
(2) Procesamiento La tasa impositiva para contratos, contratos de estudio y diseño de proyectos de construcción, contratos de transporte de carga y documentos de transferencia de derechos de propiedad es del 0,5% (3) La tasa impositiva para contratos de compra y venta, contratos de proyectos de instalación de construcción y contratos de tecnología; es del 0,3%;
(4) Para los contratos de préstamo, la tasa impositiva es del 0,5‰;
(5) Los libros de cuentas que registran los fondos deben indicar el monto total de los "pagos capital" y "reservas de capital" Cinco diezmilésimas.
Flores;
(6) Cinco yuanes por cada publicación de libros de cuentas comerciales, derechos y licencias.
5. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas:
Los sueldos y rentas del salario no incluyen impuestos, y se aplica la tabla de tipos impositivos.
Tasa impositiva sobre la renta imponible (sin impuestos) (%) deducción de cálculo rápido (yuanes)
1, la parte que no exceda de 500 yuanes 50
2. para la porción superior a 500 yuanes a 2.000 yuanes.
3. La porción superior a 2000 yuanes a 5000 yuanes es 15125.
4. La porción que excede de 5.000 yuanes a 20.000 yuanes es 20375.
5 La porción que excede de 20.000 yuanes a 40.000 yuanes es 251375.
6. La porción superior a 40.000 yuanes a 60.000 yuanes 303375
7. La parte superior a 60.000 yuanes a 80.000 yuanes 356375
8. a 100.000 Meta parte 4010375.
9. La porción superior a 100.000 yuanes es 4.515.375.
Fórmula de cálculo:
Impuesto sobre la renta personal a pagar = renta imponible × tipo impositivo aplicable - deducción de cálculo rápido
Impuesto a pagar = renta salarial - 2000 - "tres Seguros y un fondo”
6. Impuesto sobre la renta
(1) Hay dos formas de recaudar el impuesto sobre la renta: auditoría y verificación.
(2) Si está sujeto a recaudación aprobada, el impuesto sobre la renta se calculará y pagará de acuerdo con los ingresos.
Fórmula de cálculo:
Impuesto sobre la renta a pagar = ingreso total × índice fijo aprobado × tasa del impuesto sobre la renta
(3) Si el impuesto se recauda mediante auditoría, el impuesto sobre la renta se pagará en función de las ganancias.
Fórmula de cálculo:
Impuesto sobre la renta a pagar = beneficio total * tasa del impuesto sobre la renta
(4) Tasa del impuesto sobre la renta:
Corporativo general La tasa del impuesto sobre la renta es del 25%.
Las empresas pequeñas y de bajos beneficios elegibles pagan un impuesto sobre la renta empresarial a una tasa reducida del 20%.
Las empresas de alta tecnología que necesitan un apoyo clave del Estado pagan una tasa impositiva corporativa reducida del 15%.
7. Impuesto sobre la propiedad
Si se calcula y paga según el valor residual de la propiedad, la tasa del impuesto se calcula y paga según los ingresos por alquiler de la propiedad, y la tasa impositiva es del 12%.
8. Impuesto sobre el uso de la tierra: el monto del impuesto anual sobre el uso de la tierra por metro cuadrado es el siguiente:
(1) Yuan metropolitano a 30 yuanes;
(2 ) a 24 yuanes en ciudades medianas;
(3) a 18 yuanes en ciudades pequeñas
(4) 12 yuanes en condados, ciudades organizadas e industriales; y zonas mineras.
9. Impuesto sobre el valor añadido de la tierra
El impuesto sobre el valor añadido de la tierra se calcula y recauda sobre la base del valor añadido obtenido por la transferencia de bienes inmuebles por parte del contribuyente y la tasa impositiva aplicable prescrita. El valor agregado es el saldo de los ingresos que obtiene el contribuyente por la enajenación de bienes inmuebles después de deducir el monto de las partidas especificadas en la normativa. Los ingresos por transferencias inmobiliarias incluyen ingresos monetarios, ingresos en especie y otros beneficios económicos relacionados con la transferencia inmobiliaria. Los elementos de deducción para calcular el monto del valor agregado incluyen: Práctica de Impuesto sobre Bienes Raíces Q Grupo 284633739, establecimiento de empresas de intercambio en este grupo, procesamiento contable, declaración de impuestos, contabilidad fiscal, declaración de impuestos en línea, evasión fiscal razonable y auditoría fiscal.
(1) El monto pagado para obtener derechos de uso de la tierra;
(2) Los costos y gastos del desarrollo de la tierra;
(3) Las casas de nueva construcción; e instalaciones de apoyo Los costos y gastos, o el precio de tasación de casas y edificios antiguos;
(4) Impuestos relacionados con la transferencia de bienes inmuebles;
(5) Otras deducciones especificadas por el Ministerio de Hacienda. Tasa impositiva: el impuesto al valor agregado de la tierra adopta una tasa impositiva progresiva de cuatro niveles, es decir, la parte donde el monto del valor agregado no excede el 50% del monto del elemento de deducción, la tasa impositiva es del 30%. La tasa impositiva es del 40% para la porción del valor agregado que excede el 50% del monto del artículo deducido y no excede el 100% del monto del artículo deducido. Si el valor agregado excede el 100% del monto de los elementos de deducción pero no excede el 200% del monto de los elementos de deducción, la tasa impositiva es del 50%. Si el valor añadido supera el 200% de la deducción, el tipo impositivo es del 60%.
La contabilidad de costes principal es diferente, y la configuración de las cuentas también es diferente.
Contabilidad de los costes de promoción de vivienda
1. Tipos de viviendas de promoción y sus objetos contables y partidas de coste
La promoción de vivienda es el principal negocio económico de la promoción inmobiliaria. empresas. Las casas construidas por empresas de desarrollo se pueden dividir en las siguientes categorías según su uso: en primer lugar, casas comerciales desarrolladas y vendidas; en segundo lugar, casas de alquiler desarrolladas para operaciones de alquiler, en tercer lugar, casas en movimiento construidas para reubicar a los residentes demolidos; Además, otras unidades confían a algunas empresas promotoras la construcción de viviendas para empleados y otras viviendas. Aunque los usos de estas casas son diferentes, la naturaleza y el propósito de los gastos de desarrollo son básicamente los mismos y se puede utilizar el mismo método en la contabilidad de costos. Para reflejar en general los gastos incurridos en el desarrollo de viviendas y reflejar los gastos de desarrollo de varios tipos de casas de la empresa en categorías, a fin de facilitar el cálculo de los costos de desarrollo, en contabilidad, además de establecer el "desarrollo cuenta "costo de desarrollo de viviendas", también debe basarse en el desarrollo de viviendas. Establecer temas de tres niveles, como viviendas comerciales, viviendas de alquiler, viviendas en rotación y viviendas de construcción de agencias en función de su naturaleza y uso, y llevar a cabo clasificación detallada contabilidad según cada objeto contable de costos y partida de costo.
Grupo Q de práctica fiscal y finanzas inmobiliarias 284633739 Este grupo se comunica sobre el establecimiento de empresas, el procesamiento contable, la declaración de impuestos, la contabilidad fiscal, la declaración de impuestos en línea, la evasión fiscal razonable y la auditoría fiscal.
Los gastos incurridos por una empresa durante el proceso de desarrollo de viviendas deben recaudarse de acuerdo con los objetos contables del costo de la vivienda y las partidas de costos. El objeto de la contabilidad de costos de vivienda debe determinarse en función de la ubicación del desarrollo, propósito, estructura, decoración, altura, equipo de construcción y otros factores:
Para proyectos generales de desarrollo de vivienda, cada estimación de diseño independiente (presupuesto). ), o cada uno de los proyectos de desarrollo individuales enumerados en el presupuesto del equipo de construcción independiente están sujetos a la contabilidad de costos.
2. Los proyectos de desarrollo grupales con el mismo sitio de desarrollo y el mismo tipo de estructura, con tiempos de inicio y finalización similares y el mismo equipo de construcción trabajando en ellos, se pueden combinar en un objeto de contabilidad de costos, y el real. El desarrollo se calculará una vez completado el costo de desarrollo y luego se calculará el costo de desarrollo de cada casa en función de la proporción del presupuesto de cada proyecto individual.
3. Para proyectos de desarrollo de viviendas individuales con mayor escala y período de construcción más largo, los objetos de contabilidad de costos se pueden dividir según la ubicación del proyecto de desarrollo de viviendas en combinación con las necesidades del sistema de responsabilidad económica.
Las empresas promotoras deben establecer los siguientes elementos de costos para calcular los costos de desarrollo de viviendas:
(1) Tarifas de compensación por adquisición y demolición de terrenos o precio del terreno arrendado; costos; (3) tarifas de infraestructura; (4) tarifas de proyectos de construcción e instalación; (5) tarifas de instalaciones de apoyo (6) tarifas de desarrollo; Entre ellos, las tarifas de compensación por adquisición de tierras y demolición se refieren a tarifas de adquisición de tierras, impuestos sobre la ocupación de tierras agrícolas, tarifas de reasentamiento de mano de obra y tarifas de compensación por demolición de objetos sobre el suelo y subterráneos, o alquiler de tierras. Los costos previos al proyecto se refieren a gastos de planificación y diseño, estudios de viabilidad del proyecto, estudios hidrogeológicos, estudios y cartografía en las primeras etapas del desarrollo de viviendas. Los costos de infraestructura se refieren a los costos incurridos por diversas infraestructuras en el desarrollo de viviendas, incluidas carreteras, suministro de agua, suministro de energía, suministro de gas, descarga de aguas residuales, drenaje de inundaciones, iluminación, ecologización, instalaciones sanitarias, etc. Los costos de construcción e instalación se refieren a todos los costos (incluidos los costos de equipo) incluidos en el presupuesto del plano de construcción de un proyecto de desarrollo de viviendas. Las tarifas de las instalaciones de apoyo se refieren a tarifas que deben incluirse en el costo del desarrollo de viviendas y que no pueden transferirse gratuitamente, como salas de calderas, torres de agua, comités vecinales, comisarías, guarderías, protección contra incendios, cobertizos para bicicletas, baños públicos, etc. Las tarifas de gestión de desarrollo se refieren a los costos indirectos de desarrollo que deben sufragarse en los costos de desarrollo de viviendas.
2. Contabilización de costes de promoción de viviendas
(1) Compensación por adquisición de terreno y canon de demolición o arrendamiento
Compensación por adquisición de terreno y demolición o canon de arrendamiento durante el proceso de desarrollo habitacional. Si se puede distinguir el objeto de contabilidad de costos, debe incluirse directamente en la partida de costo "compensación por adquisición de terrenos y demolición" del objeto de contabilidad de costos de desarrollo de viviendas correspondiente, y el lado de débito de la cuenta "costo de desarrollo - costo de desarrollo de viviendas" y se debe acreditar el lado del crédito de la cuenta de "depósito bancario".
Si no se puede aclarar el objeto de la contabilidad de costos, la compensación por expropiación y demolición de terrenos de uso propio durante el proceso de desarrollo de vivienda deberá cobrarse primero a través de la asignatura "Costo de Desarrollo - Desarrollo de Terrenos de Uso Propio". "Costo de desarrollo", y luego se asigna a la vivienda de acuerdo con ciertas normas. Los objetos relevantes de la contabilidad de costos de desarrollo se registran en las materias "costo de desarrollo - costo de desarrollo de vivienda" y "costo de desarrollo - costo de desarrollo de terrenos de uso propio".
Si el terreno ocupado por el desarrollo de viviendas es parte del terreno comercial desarrollado integralmente por la empresa, la compensación por la adquisición y demolición del terreno debe clasificarse primero en la cuenta "costo de desarrollo-costo de desarrollo del terreno comercial". , y luego se asignarán de acuerdo con ciertas normas al objeto contable de los costos de desarrollo de viviendas relevantes, y se registrarán como débitos en la cuenta "Costo de desarrollo - Costo de desarrollo de viviendas" y en la cuenta "Costo de desarrollo - Costo de desarrollo de terrenos comerciales". El terreno comercial desarrollado se ha transferido a la cuenta "Productos de desarrollo", se utiliza para Al construir una casa, la tarifa de compensación por adquisición de terreno y demolición debe registrarse en el objeto contable de costos de desarrollo de viviendas correspondiente y acreditarse en la cuenta "Costos de desarrollo". "la cuenta de costo de desarrollo de vivienda" y la cuenta de "producto de desarrollo".
(2) Costos preliminares del proyecto
Los gastos de ingeniería preliminares, como planificación, diseño, estudio de viabilidad, estudio hidrogeológico, levantamiento y mapeo, y nivelación del sitio, incurridos durante el proceso de desarrollo de viviendas, pueden ser distinguido en costo Si el objeto contable es un objeto contable, debe registrarse directamente en la cuenta de costos "gastos preliminares de ingeniería" del objeto contable de costos de desarrollo de vivienda correspondiente, debitar la cuenta "costo de desarrollo - costo de desarrollo de vivienda" y acreditar el cuenta de "depósito bancario". Los gastos de ingeniería preliminares que deben ser asumidos por dos o más objetos de contabilidad de costos deben registrarse en la cuenta de costos "gastos de ingeniería preliminares" de los objetos de contabilidad de costos de desarrollo de viviendas relevantes de acuerdo con ciertas normas, y el "costo de desarrollo - costo de desarrollo de viviendas" debe ser debitado de la Cuenta, acreditado en la cuenta "Depósito Bancario".
(3) Tarifas de infraestructura
Gastos de infraestructura como suministro de agua, suministro de energía, suministro de gas, vertido de aguas residuales, vertido de inundaciones, comunicaciones, ecologización, instalaciones sanitarias, carreteras, etc. Durante el proceso de desarrollo de viviendas, generalmente, la partida de costo de "tarifa de infraestructura" que debe asignarse directamente o asignarse al objeto contable de costos de desarrollo de viviendas se acredita a la cuenta "costo de desarrollo - costo de desarrollo de viviendas" y se acredita a la cuenta de "depósito bancario". . Si el terreno comercial desarrollado se ha transferido a la cuenta de "productos de desarrollo", cuando se utilice para construir casas, se deben incluir los honorarios de infraestructura que debe soportar (incluidos los honorarios de ingeniería preliminar y los costos indirectos de desarrollo que deben ser asumidos por la clasificación). en las casas correspondientes, el objeto contable del costo de desarrollo se registra como el lado deudor de la cuenta "Costo de desarrollo - Costo de desarrollo de vivienda" y el lado de crédito de la cuenta "Producto de desarrollo".
(4) Costos de construcción e instalación
Los gastos del proyecto de construcción e instalación durante el proceso de desarrollo de viviendas deben calcularse utilizando diferentes métodos contables de acuerdo con los diferentes métodos de construcción del proyecto. Para los proyectos de desarrollo de viviendas que adopten el método de contratación de proyectos de construcción e instalación, los gastos del proyecto de construcción e instalación se determinarán con base en el precio del proyecto terminado a cargo de la empresa, y se incluirán directamente en el rubro de costos del plan de "construcción e instalación". honorarios del proyecto" del objeto contable de costos de desarrollo de vivienda, y el "costo de desarrollo" se debitará de la cuenta "Costo de desarrollo de vivienda" y de la cuenta "Cuentas por pagar - Cuentas por pagar del proyecto". Si una empresa promotora contrata proyectos de construcción e instalación mediante licitación, o si se contratan varios proyectos juntos mediante licitación, al fijar el precio del proyecto una vez finalizado el mismo, el precio de cada proyecto se calculará en proporción al costo presupuestado, que es decir, el costo real del proyecto de construcción e instalación.
A través de mi introducción a los tipos de impuestos involucrados en las empresas de desarrollo inmobiliario, creo que tendrá una nueva comprensión de este aspecto. Existen muchos tipos de impuestos sobre bienes inmuebles. Además de los impuestos comerciales pagados por las industrias en general, también existen varios impuestos, como el impuesto a la construcción urbana, el impuesto al valor agregado de la tierra y el impuesto a los bienes inmuebles. Por lo tanto, todas las empresas inmobiliarias deben seguir estrictamente las disposiciones de las leyes fiscales y pagar los impuestos que deben pagar en tiempo y forma. También puede buscar consulta legal para obtener más información sobre la ley.