Asientos contables por arrendamiento de vivienda

La tributación se realiza sobre la base del efectivo y la contabilidad sobre la base del devengo, por lo que siempre habrá una diferencia temporal entre ellos. Pero hay soluciones.

Pongamos un ejemplo para ilustrar:

Supongamos que una empresa alquila un edificio de oficinas a principios de mayo de 2005 y recibe un alquiler anual de 12.000 yuanes por adelantado, y el alquiler se cobra un impuesto empresarial del 5%. Realizar el procesamiento contable de este negocio.

A principios de mayo se recibieron 12.000 RMB en concepto de alquiler.

Débito: depósito bancario 1.200.000.

Préstamo: Ingresos aplazados 1.200.000.

2. Proporcionar un 5 % de impuesto empresarial, un 7 % de impuesto a la construcción urbana, un 2 % de recargo educativo y un 1 % de recargo educativo local.

Débito: impuesto diferido-impuesto empresarial 60.000.

-Impuesto de construcción urbana 4200

-Recargo de educación 1200

-Recargo de educación local 600

Préstamo: impuestos a pagar- El impuesto empresarial a pagar es de 60.000 yuanes.

——El impuesto a la construcción urbana a pagar es de 4.200 yuanes.

——1.200 adicionales por concepto de tasas educativas a pagar.

——Se debe pagar un recargo de 600 yuanes por las tasas de educación local.

3. Pago de impuestos

Débito: Impuestos a pagar - impuesto comercial a pagar 60.000 yuanes.

——El impuesto a la construcción urbana a pagar es de 4.200 yuanes.

——1.200 adicionales por concepto de tasas educativas a pagar.

——Se paga un recargo de 600 por las tasas de educación local.

Préstamo: depósito bancario de 66.000 yuanes.

Los ingresos diferidos se arrastran en abril y mayo (este asiento se realiza una vez al mes).

Débito: ingresos diferidos 100.000

Crédito: ingresos del negocio principal-ingresos por alquiler 100.000.

5. Arrastrar los impuestos diferidos de mayo (este asiento también es mensual).

Débito: Principales impuestos y recargos comerciales - impuesto comercial 5.000.

-Impuesto de construcción urbana 350

-Recargo de educación 100

-Recargo de educación local 50

Crédito: impuesto diferido-impuesto de negocios 5000 .

-Impuesto de construcción urbana 350

-Recargo por educación 100

-Recargo por educación local 50

A finales de 2015, 12 meses Los ingresos por alquiler se han incluido en la declaración de ingresos durante 8 meses, y todavía hay 4 meses que no se han incluido en el informe (100.000 yuanes * * 400.000 yuanes por mes, lo que aumenta la renta imponible en 400.000 yuanes de manera similar, el principal); impuestos comerciales y El embargo se ha incluido en la declaración de ingresos durante 8 meses y no se ha incluido en la declaración durante 4 meses (5.500 yuanes por mes * * 22.000 yuanes, lo que reduce la renta imponible en 22.000 yuanes).

A finales de 2016, los ingresos por alquileres, impuestos y recargos de los últimos cuatro meses se han incluido en la declaración de la renta de 2016, pero los ingresos e impuestos de estos cuatro meses se han incluido en la declaración de la renta de 2015. liquidación final del impuesto sobre la renta corporativa Ingrese la declaración de impuestos y necesite transferirla (reduciendo la renta imponible en 400.000 yuanes y aumentando la renta imponible en 22.000 yuanes).