Posición: ¿Se utilizan correctamente los intereses del préstamo para vivienda incluidos en la deducción adicional especial?
De acuerdo con las disposiciones pertinentes del "Aviso del Consejo de Estado sobre la Emisión de las "Medidas Provisionales para Deducciones Adicionales Especiales para el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas"" (Guofa [2018] N° 41): "Los contribuyentes o sus uso de los cónyuges Si se utiliza un préstamo de vivienda individual de un banco comercial o un fondo de previsión de vivienda para comprar una casa para él o su cónyuge en China, los gastos por intereses incurridos en el primer préstamo de vivienda se deducirán a una cantidad fija estándar de 1.000 yuanes por mes en el año en que realmente se generan los intereses del préstamo. El período máximo de deducción no excederá los 200 yuanes. Los contribuyentes solo pueden disfrutar de una deducción única por los intereses del préstamo para la primera vivienda. El término "préstamo para la primera vivienda" como se menciona en estas Medidas. al préstamo de vivienda que disfruta de la tasa de interés del préstamo de primera vivienda al comprar una casa.
Los contribuyentes deben conservar los contratos de préstamo de vivienda y los comprobantes de pago del préstamo.
El. El departamento de vivienda y desarrollo urbano-rural proporciona información sobre el arrendamiento de viviendas (incluidas las viviendas públicas de alquiler) y la información sobre el pago de préstamos del fondo de previsión para la vivienda de la agencia de gestión del fondo de previsión para la vivienda;
El Banco Popular de China y las autoridades reguladoras financieras proporcionan información sobre gastos de reembolso de préstamos comerciales para vivienda ". "
Según el "Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular de China" (Anuncio No. 60 de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular de China). , 2018): "El tiempo de cálculo para que los contribuyentes disfruten de las deducciones adicionales especiales que cumplan la normativa es: intereses del préstamo de vivienda. Desde el mes en que el contrato de préstamo estipula la amortización hasta el mes en que el préstamo está totalmente liquidado o el contrato de préstamo termina, el período de deducción es el más largo El período no excederá los 240 meses
Si un contribuyente opta por disfrutar de deducciones adicionales especiales cuando el agente retenedor paga sueldos y salarios, deberá completar y presentar la deducción. formulario de información al agente de retención cuando lo disfrute por primera vez; si la información relevante cambia durante el año fiscal, los contribuyentes deben actualizar las columnas correspondientes del "Formulario de información de deducción" e informar al agente de retención de manera oportuna. /p>
Los contribuyentes que cambian su unidad de trabajo deben informar al agente retenedor o recién designado. Si el agente retenedor empleado realiza deducciones adicionales especiales, el agente retenedor debe completar y enviar el formulario de información de deducción al agente retenedor en. el mes de empleo.
Para los contribuyentes que disfrutan de deducciones adicionales especiales por intereses de préstamos para vivienda, complete la información de propiedad, dirección de la casa, método de préstamo, banco de préstamo, número de contrato de préstamo, plazo del préstamo. fecha de pago y otra información si el contribuyente tiene cónyuge, complete el nombre del cónyuge, tipo de identificación y número.
Los contribuyentes deben conservar información para referencia futura, que incluye: contratos de préstamos para vivienda, comprobantes de pago de préstamos y otros; información
Los contribuyentes deben conservar el "Formulario de información de deducción" y la información relacionada dentro de los cinco años posteriores al final del período de liquidación legal para referencia futura.
El agente retenedor deberá conservar el. formulario de información de deducción presentado por el contribuyente al agente de retención durante cinco años a partir del año siguiente al año de retención
Cuando sea inspeccionado por las autoridades tributarias, si el contribuyente no puede proporcionar la información retenida para referencia futura, o. la información retenida no puede respaldar las circunstancias relevantes, las autoridades tributarias podrán exigir al contribuyente que proporcione otras pruebas de respaldo, si el contribuyente no puede proporcionar otros materiales de respaldo, o los materiales de certificación aún son insuficientes, no se disfrutarán las deducciones adicionales especiales correspondientes; /p>
Si un contribuyente presenta alguna de las siguientes circunstancias, las autoridades fiscales competentes le ordenarán realizar correcciones si las circunstancias son graves, se le incluirá en el sistema de información crediticia correspondiente y se le aplicará la sanción conjunta; de conformidad con las regulaciones nacionales pertinentes, si implica una violación de la Ley de Administración y Recaudación de Impuestos y otras leyes. Si las autoridades fiscales cumplen con las leyes y regulaciones, las autoridades fiscales deberán manejar de conformidad con la ley:
( 1) Presentar información falsa sobre deducciones adicionales especiales
(2) Disfrutar repetidamente de deducciones adicionales especiales
(3) Disfrutar de deducciones adicionales especiales más allá del alcance o estándar;
(4) Negativa a proporcionar información para referencia futura;
(5) Otras circunstancias especificadas por la Administración Estatal de Impuestos.
Si un contribuyente presenta información falsa de deducción en su lugar de trabajo o unidad de negocio, las autoridades tributarias ordenarán al contribuyente realizar correcciones y notificar al agente retenedor al mismo tiempo. "
A pesar de la última experiencia, no puedo evitar preguntar, ¿alguien ha leído las palabras 1124 anteriores? ¿Dormiste bien? Está bien, la hidrología terminó, por favor, comprende el documento tú mismo...
De todos modos, en los dos documentos sólo hablamos de los intereses de los préstamos hipotecarios.
¿Qué está escrito en el documento?
1. Tema
¿Qué tipo de personas pueden disfrutar de esta política fiscal? ¡Levántate y di lo importante! Este es el error más fácil de cometer. Preste atención a las dos palabras clave del documento: tasa de interés del primer préstamo hipotecario y disfrute único.
¿Qué significan las palabras clave? Algunos ejemplos son obvios:
En el primer caso, el vecino Lao Wu es dueño de una casa independiente (pagada en su totalidad en una sola suma) y no tiene antecedentes de préstamos para vivienda antes de 2019. En 2020, compró una casa y utilizó un préstamo comercial. ¿Puede disfrutar de deducciones adicionales especiales?
En el segundo caso, Lao Guo es propietario de una casa independiente (préstamo comercial) y canceló el último préstamo antes de 2019. En 2020, compró una casa y utilizó un préstamo comercial. ¿Puede disfrutar de deducciones adicionales especiales?
En el tercer caso, Xiao Wu es propietario de una casa propia (préstamo comercial). Como no leyó "Acerca de la liquidación final del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas", se olvidó de completar el adicional especial. Información de deducción de intereses de préstamos hipotecarios en 2019. En 2020, para comprar una casa mejorada, liquidará por adelantado el préstamo comercial y firmará un nuevo contrato de préstamo comercial con el banco. ¿Puede disfrutar de deducciones adicionales especiales?
En el cuarto caso, Lao Tang posee una casa propia (préstamo comercial) y la información de deducción especial para los intereses del préstamo de vivienda es 2019. Debido a que leí el "Reglamento de Liquidación Final y Liquidación del Impuesto a la Renta de las Personas Físicas", para poder comprar una casa mejorada y liquidar el préstamo comercial por adelantado, y firmar un nuevo contrato de préstamo comercial con el banco en 2020, ¿puedo disfrutar? ¿Deducciones adicionales especiales?
En el quinto caso, Xiao Li no tiene casa y la información de deducción adicional especial para el alquiler de la vivienda es 2019. Lea adicionalmente "Acerca de la Liquidación Final del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas". En 2020 compró una casa nueva y firmó un contrato de préstamo comercial con el banco. ¿Puede disfrutar de deducciones adicionales especiales?
En el sexto caso, Lao Huang compró dos casas antes de 2019, ambas con préstamos comerciales, y no han sido reembolsadas. ¿Puede disfrutar de deducciones adicionales especiales?
En las seis situaciones anteriores, si solo se deduce un punto por reprobar el examen, no se pueden entender dos respuestas, se pueden aprobar tres respuestas y cuatro respuestas, cinco respuestas son puntos completos y seis respuestas son definitivamente Respuestas ciegas. Solo da cero puntos. ¿En qué circunstancias no se puede deducir? Para evitar que me golpearan, dejé de hacerlo. Anunciaré la respuesta directamente: la cuarta, que se analizará en detalle a continuación.
El primer préstamo hipotecario se refiere a un préstamo hipotecario que disfruta de la tasa de interés del primer préstamo hipotecario al comprar una vivienda. ¡Esta frase es para admitir el préstamo pero no la casa! No importa cuántas casas estén registradas a nombre del contribuyente ante la Autoridad de Vivienda, siempre que la tasa de interés del préstamo proporcionada por el banco de vivienda sea la tasa de interés del primer préstamo hipotecario, se cumple con la política. Las políticas de tipos de interés hipotecarios de las instituciones financieras son cambiantes. Por ejemplo, el "Aviso sobre mejoras adicionales de los servicios financieros para la vivienda" emitido por el Banco Popular de China y la Comisión Reguladora Bancaria de China en 2014 estipula que las familias con una casa que hayan pagado sus préstamos para la compra de vivienda aún pueden implementar la política por primera vez. casa cuando solicitan un préstamo para comprar una casa nuevamente. Esta es la política de "sin préstamo no hay casa". Verifiqué esto con mi bella amiga del banco (realmente hermosa, de piel clara y de buen temperamento) y es una política vigente.
Solo se puede disfrutar una vez: Mientras se deduzcan los intereses del préstamo de vivienda, quedará un registro de la deducción de los intereses del préstamo de vivienda en el sistema de información especial de deducción adicional del IRPF. Independientemente de la duración o la propiedad de la vivienda, los contribuyentes no pueden disfrutar de la deducción de intereses del préstamo hipotecario para otras viviendas.
Ahora puedes entender por qué el cuarto no se puede rellenar, ¿verdad? no lo sabes? Déjame decirlo de nuevo.
En el primer caso, debido a que Lao Wu aún no ha informado la información de deducción especial para préstamos para vivienda, ciertamente puede informar nuevos eventos.
En el segundo caso, Lao Guo probablemente disfrutó de la política preferencial de rechazo de préstamos. La segunda vivienda todavía utilizó la tasa de interés del primer préstamo hipotecario. Cuando realmente sucedió, completó el préstamo felizmente.
En el tercer caso, Xiao Wu pagó el préstamo comercial por adelantado y luego volvió a firmar un contrato de préstamo comercial con el banco. Es probable que este contrato aplique la primera tasa de interés del préstamo hipotecario. La extinción de su contrato anterior no afectará al contrato en curso. Completó el formulario con expresión avergonzada.
En el cuarto caso, debido a que Tang ha completado la información de deducción especial para préstamos para vivienda, no puede completar la información del nuevo contrato de préstamo. No solo eso, debido a que el contrato en la información de la deducción fue rescindido, también necesitaba cambiar la información de la deducción en el momento de la rescisión y cancelar la deducción especial para préstamos para vivienda. El viejo Tang definitivamente se arrepentirá de haber leído mi artículo. No me preguntes quién es el viejo Tang. Como tenía miedo de que me regañaran, lo puse en la lista negra.
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En el quinto caso, la primera vivienda comprada por Xiao Li debe tener la tasa de interés del primer préstamo hipotecario y debe haber completado la información de la deducción. Lo que hay que tener en cuenta en este momento es que la información de deducción especial para los intereses de los préstamos para vivienda y el alquiler de la vivienda es incompatible y solo puede existir. Recuerda recuerda.
En el sexto caso, una de las dos casas de Lao Huang debe tener una tasa de interés de préstamo para su primera vivienda. Es bueno para él elegir una casa con una tasa de interés favorable.
La situación real es mucho más que las seis anteriores. Por ejemplo, los préstamos de fondos de previsión no están incluidos, y muchas casas no están incluidas, pero ¿por qué sólo se enumeran seis tipos? Me da pereza escribirlo porque es demasiado complicado. Es broma, debido a que el número de casas no es suficiente, el uso de fondos de previsión es más estricto que el de los préstamos comerciales. Para cumplir con las tasas de interés preferenciales para los préstamos comerciales, es probable que los préstamos de fondos de previsión tengan tasas de interés preferenciales. La clave está en la comunicación con las instituciones financieras y los ejemplos no son infinitos.
Segundo, el tiempo
¿Cuándo disfrutas de la póliza y cuándo finaliza? Tres momentos clave:
Primero, el mes de amortización.
En segundo lugar, el mes en que finaliza el contrato.
En tercer lugar, el plazo máximo no excederá de 240 meses.
¡En definitiva, lee el contrato! El contrato es bastante claro. Simplemente complételo en consecuencia. El contrato ha sido rescindido, ¿qué debo hacer si deliberadamente no modifico la información? En el pasado, este tipo de comportamiento silencioso realmente podía salirse con la suya. Ahora, permítanme reírme por un momento. En la era del big data, el análisis manual ya no es necesario. Cuando se trata de intercambiar datos de bancos y cajas de previsión con el sistema fiscal, ¿cree que los datos serán anormales en unos segundos? Esta práctica está obsoleta.
En tercer lugar, la responsabilidad
Como contribuyente, ¿qué responsabilidades debo asumir sobre la información que completo? ¿Cuáles son las sanciones por violar las reglas? Dos palabras clave: sistema de informes crediticios y preservación de cinco años.
Si las autoridades fiscales tienen dudas sobre la información que usted completó, ¿quién probará la veracidad de la información? Por supuesto que eres tú. ¿Quién más? Por supuesto, ahora no le pediré información directamente. Las conclusiones del intercambio de big data son mucho más precisas que su información. Verte es sólo una formalidad.
Las autoridades fiscales te encuentran y te liberas. El sistema de informes crediticios y el castigo conjunto afectan directamente su vida. Pero no se preocupe, las principales infracciones tributarias con evidente intención subjetiva son el foco de la investigación y el castigo. Si la cantidad es pequeña y la mala fe no es obvia, se debe pagar el impuesto y se deben hacer las correcciones necesarias.