¿Cómo calcula la empresa de gestión inmobiliaria el alquiler de la vivienda pública de alquiler?
1. Reciba el alquiler en un solo pago.
Débito: depósitos bancarios
Préstamo: cobros anticipados/pasivos contractuales (se implementan nuevos estándares de ingresos, lo mismo a continuación).
Impuestos por pagar - impuesto al valor agregado por pagar (impuesto repercutido)/impuestos por pagar - cálculo simple del impuesto
2. del mismo condado o ciudad, Prepago del IVA en la ubicación de la casa.
Débito: impuestos a pagar - IVA prepago/impuestos a pagar - cálculo simple de impuestos
Préstamo: depósito bancario
Se liquida en cuotas durante el período de arrendamiento Convertir ingreso.
Débito: Anticipos recibidos/pasivos contractuales
Préstamo: Ingresos del negocio principal (principalmente arrendamiento de viviendas, lo mismo a continuación)/otros ingresos del negocio.
3. Si la ubicación de la casa y la ubicación de la institución están en el mismo condado o ciudad, declarar directamente el impuesto sobre el alquiler del inmueble.
Débito: Cuentas recibidas por adelantado/Pasivos del contrato
Crédito: Impuestos por pagar-IVA por pagar (impuesto repercutido)/Impuestos por pagar-cálculo de impuesto simple.
Los ingresos se traspasan en cuotas durante el periodo de arrendamiento.
Débito: Anticipos de cuentas/pasivos de contratos
Préstamos: Ingresos del negocio principal/otros ingresos del negocio.
4. No es un pago único por adelantado del alquiler, el alquiler se cobra según el contrato.
(1) Pagar el alquiler por adelantado
Cobrar el alquiler
Débito: depósitos bancarios
Préstamo: cobros anticipados/pasivos del contrato (ejecución Nuevos estándares de ingresos, lo mismo a continuación).
Impuestos por pagar - impuesto al valor agregado por pagar (impuesto repercutido)/impuestos por pagar - cálculo simple de impuestos
Los ingresos se trasladan a plazos durante el período de arrendamiento.
Débito: Anticipos recibidos/pasivos contractuales
Préstamo: Ingresos del negocio principal (principalmente arrendamiento de viviendas, lo mismo a continuación)/otros ingresos del negocio.
(2) Cobro del alquiler (como el cobro del alquiler cada seis meses)
Los ingresos se trasladarán a plazos durante el período de arrendamiento.
Débito: Cuentas por cobrar
Préstamos: Ingresos del negocio principal (principalmente alquiler de casas, lo mismo a continuación)/otros ingresos del negocio.
Impuestos a pagar - impuestos a cancelar
La fecha en que se recibe el alquiler o se acuerda en el contrato.
Débito: impuestos por pagar - impuestos por cancelar
Crédito: impuestos por pagar - impuesto al valor agregado por pagar (impuesto repercutido)/impuestos por pagar - cálculo simple Impuesto.
Cobro del alquiler
Débito: depósitos bancarios
Crédito: cuentas por cobrar
5. Costos transferidos en cuotas durante el período de arrendamiento ( Excluido el modelo de valor razonable).
Débito: costes principales del negocio/otros costes del negocio.
Préstamo: Depreciación acumulada de bienes inmuebles de inversión.
Tratamiento del IVA para alquiler de vivienda
1. El tipo impositivo aplicable es del 9% (contribuyente general)/el tipo de recaudación es del 5% (cálculo de impuesto simple o de pequeña escala).
2. Tributación simple para contribuyentes ordinarios
(1) Los contribuyentes generales pueden optar por aplicar el método de cálculo del impuesto simplificado para arrendar bienes inmuebles adquiridos antes del 30 de abril de 2016, de conformidad con el artículo 5. La tasa impositiva % se utiliza para calcular el impuesto a pagar.
Para los contribuyentes generales que arriendan1, los inmuebles adquiridos después de mayo de 2016 estarán sujetos al método de cálculo del impuesto general.
Juicio del tiempo del inmueble:
——Adquirido mediante compra directa, donación, inversión, participación accionaria o pago de deuda, etc. La fecha en que cambia la propiedad del inmueble. es el momento de la adquisición.
——Si un contribuyente arrienda o enajena bienes inmuebles de construcción propia, la fecha de inicio indicada en el permiso de proyecto de construcción será el momento de adquirir el inmueble. Si no existe permiso de construcción de edificación, la fecha de inicio señalada en el contrato será el momento en que se adquiera el inmueble.
(2) En cuanto a la cuestión de cómo pagar impuestos sobre bienes inmuebles subarrendados, la Administración General determina claramente cómo pagar impuestos sobre bienes inmuebles arrendados por los contribuyentes. Los contribuyentes generales que subarrendan bienes inmuebles alquilados antes del 30 de abril de 2016, pueden elegir el método de cálculo del impuesto simplificado; si subarrendan bienes inmuebles alquilados después del 1 de mayo, no pueden elegir el método de cálculo del impuesto simplificado;
3. Pago anticipado del impuesto al valor agregado
(1) Los contribuyentes generales pueden optar por aplicar el método de cálculo del impuesto simplificado para arrendar bienes inmuebles adquiridos antes del 30 de abril de 2016, y el impuesto. a pagar se calculará a una tasa impositiva del 5%. Los contribuyentes que arrienden bienes inmuebles adquiridos antes del 30 de abril de 2016 que no se encuentren en el mismo condado (ciudad) que la institución deberán pagar impuestos por adelantado en la ubicación de la institución de acuerdo con el método de cálculo de impuestos anterior.
Impuesto pagado por adelantado = ventas con impuestos incluidos ÷ (1+5%) × 5%
(2) Los contribuyentes generales alquilan 1, inmueble adquirido después del 2065438 de mayo, si el impuesto es no en el mismo condado (ciudad) que la ubicación de la institución, el impuesto se pagará por adelantado en la ubicación del inmueble a una tasa de retención del 3%, y luego la declaración de impuestos se hará a la autoridad fiscal competente donde se ubica la institución.
Impuesto pagado por adelantado = ventas con impuestos incluidos ÷ (1+9%) × 3%
(3) Los pequeños contribuyentes alquilan su casa inmobiliaria adquirida (excluidos los alquileres personales) ), el impuesto a pagar se calculará a un tipo impositivo del 5%. Los contribuyentes que alquilan bienes inmuebles que no se encuentran en el mismo condado (ciudad) donde está ubicada la institución deben pagar impuestos por adelantado en la ubicación del inmueble de acuerdo con los métodos de cálculo de impuestos anteriores y presentar declaraciones de impuestos ante la autoridad fiscal competente donde se encuentra la institución. se encuentra.
Impuesto pagado por adelantado = ventas con impuestos incluidos ÷ (1+5%) × 5%
(4) Los hogares industriales y comerciales individuales que alquilan casas (se aplica el cálculo de impuestos simplificado) deben basarse en La siguiente fórmula calcula el impuesto pagado por adelantado:
Impuesto pagado por adelantado = ventas con impuestos incluidos ÷ (1+5%) × 1,5%.
(5) Para los pequeños contribuyentes que deben pagar por adelantado el impuesto al valor agregado de acuerdo con las regulaciones vigentes, las ventas mensuales realizadas en el sitio de pago anticipado no excederán los 6,5438 millones de yuanes (si 654,38 + 0 trimestralmente, es 654,38 + 0. Suponiendo que las ventas trimestrales no excedan los 300.000 yuanes en un período impositivo), no es necesario pagar por adelantado el IVA en el período actual.
(6) Si un contribuyente necesita pagar impuestos por adelantado al arrendar un inmueble, el impuesto deberá pagarse por adelantado durante el período de declaración del mes siguiente al alquiler o dentro del período de pago de impuestos aprobado por la autoridad competente. autoridad fiscal del lugar donde se encuentre el inmueble.
(7) El impuesto al valor agregado pagado por adelantado a la autoridad fiscal competente donde se encuentra el inmueble se puede deducir del impuesto al valor agregado pagadero en el período actual si no se puede deducir el monto total. se trasladará al siguiente período para realizar más deducciones. Los contribuyentes deberán utilizar el comprobante de pago de impuestos como comprobante legal y válido para deducir el impuesto a pagar.
4. Emisión de facturas
Para el arrendamiento de bienes inmuebles, cuando los contribuyentes expidan facturas del impuesto al valor agregado por sí mismos o por las autoridades fiscales, deberán indicar la dirección detallada del inmueble en el formulario. columna de comentarios.
5. Momento en que se produce la obligación tributaria
(1) Si un contribuyente presta servicios de arrendamiento por adelantado, su obligación tributaria se produce el día en que recibe el pago anticipado.
(2) El día en que el contribuyente realice una conducta imponible y reciba el precio de venta u obtenga un certificado para reclamar el precio de venta si se emite una factura primero, será el día en que se expida la factura; emitido.
Los tratamientos contables varían dependiendo de cómo se cobra el alquiler. La explicación anterior sobre cómo las empresas de administración de propiedades recaudan el alquiler de las viviendas públicas de alquiler termina aquí. Todos deben comprender el tratamiento del impuesto al valor agregado del alquiler de una vivienda. Proporcionamos información financiera profesional y conocimientos prácticos de contabilidad e impuestos a nuestros socios financieros y tributarios. Para obtener más información sobre el tratamiento contable de las empresas inmobiliarias, inicie sesión en nuestro sitio web y seleccione el curso práctico de empresas inmobiliarias.