Tasas impositivas asociadas al desarrollo inmobiliario

En mi país incluye impuesto al valor agregado inmobiliario, impuesto a la renta corporativa, impuesto a la renta personal, impuesto a la propiedad inmobiliaria, impuesto al uso del suelo urbano, impuesto a la propiedad inmobiliaria urbana, impuesto de timbre, valor del suelo -impuesto añadido, impuesto de ajuste de la dirección de la inversión, impuesto sobre escrituras, impuesto sobre ocupación de tierras agrícolas, etc. Los principales tipos de impuestos son los siguientes: 1. Impuesto comercial: Cuando una empresa de desarrollo inmobiliario vende bienes inmuebles, después de recibir u obtener un certificado de declaración de ingresos comerciales (pago de la vivienda), pagará el impuesto comercial a una tasa del 5% del precio total y los gastos adicionales. (] Si se firma un contrato con un asegurador para fijar el precio y venderlo usted mismo, la empresa de desarrollo inmobiliario emitirá una factura inmobiliaria al cliente y pagará el impuesto comercial a una tasa del 5%. Si el asegurador cobra el precio diferencia o tarifa de manejo, el impuesto comercial se aplicará como un contrato de industria de servicios-agencia. Después de la expiración del período, si el asegurador compra la parte no vendida de la casa, la empresa de desarrollo inmobiliario impondrá el impuesto comercial. los ingresos por la venta de la casa a una tasa impositiva del 5% de acuerdo con la partida impositiva para la venta de bienes inmuebles Los aseguradores gravan el impuesto comercial Las empresas de desarrollo inmobiliario dedicadas a proyectos de construcción pagarán el impuesto a la tasa aplicable del 3%. a la categoría de impuesto de la industria de la construcción en función de su volumen de negocios, incluidas las materias primas y otros materiales utilizados para el proyecto y el precio de la electricidad. 2. Impuesto sobre el valor añadido del suelo: El impuesto sobre el valor añadido del suelo es un impuesto que grava el valor añadido. Monto obtenido de la transferencia de derechos de uso de suelo de propiedad estatal, edificaciones sobre rasante y sus anexos (es decir, transferencia de bienes inmuebles), con tasas impositivas del 30%, 40%, 50% y 60% para la Construcción. venta de casas tipo, el valor agregado no excede la deducción estipulada del 20% del costo del proyecto; los bienes inmuebles requisados ​​y recuperados de acuerdo con la ley de planificación urbana y construcción nacional pueden estar exentos del impuesto sobre la renta de las sociedades: Los ingresos de las empresas de desarrollo inmobiliario después de deducir costos, gastos y pérdidas se gravarán con una tasa reducida del impuesto sobre la renta de las empresas del 25%. 4. Impuesto de construcción urbana y recargo de educación: 7% de impuesto de construcción urbana y 3% de recargo de educación. se pagará en base al impuesto comercial real pagado 5. Impuesto de timbre: transferencia de derechos de propiedad de unidades y personas físicas, se debe pagar el impuesto de timbre (mercado secundario) El contrato de construcción e instalación debe llevar una etiqueta del 0,5% del valor. monto del contrato, el contrato de compra debe llevar una etiqueta del 0,5% del monto de compra y venta 6. Impuesto sobre la escritura: El contribuyente es la compra y venta de terrenos y derechos de propiedad de la casa. El impuesto sobre la escritura es un impuesto único. El propietario de la propiedad en forma de empeño, obsequio, intercambio, etc., se basa en una determinada proporción del precio de producción del contrato acordado por ambas partes. El impuesto sobre la escritura se aplica entre el 3% y el 5% del precio de transacción de la vivienda, que está determinado por. cada provincia y ciudad. Por ejemplo, la provincia de Anhui es del 4%. 7. Impuesto sobre la propiedad: es un impuesto que se aplica a las entidades nacionales y a las personas con derechos de propiedad en ciudades, condados, pueblos y zonas industriales y mineras sobre la base del valor original de la propiedad. impuesto sobre la propiedad o ingresos por alquiler (valor tasado) como base, la tasa impositiva es del 1,2% Impuesto anual a pagar = valor original (valor tasado) × (1-30%) × 1,2%. sobre la unidad con derechos de uso de la tierra y Un impuesto pagado a plazos en ciudades, condados, pueblos y áreas industriales y mineras con base en el área de tierra real ocupada por individuos El impuesto anual a pagar = ∑ (área de tierra en cada nivel × impuesto correspondiente. cantidad) utilizada, alquilada o prestada por empresas de desarrollo inmobiliario. Para las casas comerciales construidas por la empresa, el impuesto sobre el uso del suelo urbano y el impuesto sobre bienes raíces se aplicarán a partir del mes siguiente a la fecha de uso o entrega de la casa para su uso. Los impuestos y tasas involucrados en las empresas de desarrollo inmobiliario están incluidos en el costo del proyecto: impuesto comercial, impuesto de construcción y mantenimiento urbano, y recargos de educación y recargos de tasa de educación local () Al comprar un terreno, debe pagar el impuesto de escritura; firmar un contrato con un constructor: al pagar el impuesto de timbre sobre las ventas de desarrollo: al pagar el impuesto comercial, el impuesto a la construcción urbana y los recargos por educación al generar ganancias: al pagar el impuesto sobre la renta 1. Basado en el 5% del anticipo, 2. Impuesto a la construcción urbana y la tarifa de educación son adicionales del 7% y el 3% de impuesto comercial respectivamente (también existen recargos por educación local, que varían de un lugar a otro) 3. Impuesto sobre el valor añadido del suelo. Según un anticipo del 1%, la liquidación se realizará cuando el proyecto alcance el estándar de liquidación y el pago se basará en el 30%, 40% y 50% del valor agregado respectivamente. 4. Impuesto sobre Sociedades. El pago se basa en el 25% de la renta imponible. Si la renta no se paga por adelantado, preste atención a aumentar la renta imponible según la proporción prescrita. 5. Impuesto sobre el uso de la tierra, impuesto sobre la propiedad (para uso personal), impuesto sobre el uso de vehículos y embarcaciones, impuesto de timbre, etc. Impuesto corporativo Las empresas de desarrollo inmobiliario implican impuestos, transacciones inmobiliarias e impuestos. El impuesto sobre escrituras inmobiliarias se refiere a un impuesto que se aplica al propietario cuando la propiedad del inmueble se transfiere debido a la transferencia, transferencia, venta, intercambio o donación. de los derechos de uso de la tierra. (] El impuesto comercial se refiere a un impuesto que se aplica a una determinada proporción del volumen de negocios de unidades e individuos que venden bienes raíces. El impuesto a la propiedad es un impuesto que se aplica a los propietarios en función del valor original de la casa o del alquiler de la casa.

El recargo del impuesto comercial se refiere al impuesto de construcción y mantenimiento urbano y al recargo por la tarifa educativa que se aplica a las unidades e individuos que pagan el impuesto comercial en función del impuesto comercial real pagado. El impuesto de timbre se refiere a un impuesto que grava los certificados de bienes raíces escritos o recibidos durante actividades económicas o transacciones económicas. El impuesto sobre la renta personal se refiere a un impuesto que grava a las personas que transfieren o alquilan casas con derechos legales de propiedad o realizan otras actividades y obtienen ingresos. El depósito fiscal se refiere al depósito del impuesto sobre la renta personal calculado de acuerdo con la tasa del impuesto sobre la renta personal cuando un individuo transfiere una casa con derechos de propiedad legales de acuerdo con las regulaciones pertinentes. Los honorarios por transacciones de bienes raíces se refieren a los honorarios cobrados por las instituciones de transacciones de bienes raíces establecidas por el gobierno de conformidad con la ley y establecidas por el departamento administrativo de bienes raíces para manejar los procedimientos de transferencia de transacciones para los propietarios de viviendas. Las tarifas de registro de propiedad de una vivienda, es decir, las tarifas de registro de propiedad de una vivienda, se refieren a las tarifas de registro cobradas por los departamentos de los gobiernos populares locales a nivel de condado o superior que ejercen funciones de gestión de bienes raíces cuando registran la propiedad de una vivienda y emiten certificados de propiedad de una vivienda en de conformidad con la ley. No incluye los honorarios cobrados por las agencias de agrimensura y cartografía de bienes raíces. El ingreso de la tierra (tarifa de valor agregado de la tierra) es el precio pagado al departamento financiero en una proporción prescrita cuando el usuario de la tierra transfiere el derecho de uso de la tierra (incluida la transferencia junto con los edificios del terreno) a un tercero, o el usuario de la tierra transfiere el derecho de uso del suelo (incluida la transferencia junto con el edificio del terreno) al departamento financiero. El precio pagado al departamento financiero según la proporción prescrita cuando el edificio se alquila a otros usuarios. Tarifas de transferencia de tierras: Los departamentos de administración de tierras de los gobiernos en todos los niveles transfieren los derechos de uso de la tierra a los usuarios de la tierra y cobran el precio total de transferencia de la tierra (refiriéndose al monto total de la transacción de transferencia de tierra) del cesionario de acuerdo con las regulaciones, o cuando el uso de la tierra Cuando expire el período, el usuario de la tierra El precio de transferencia de la tierra pagado al departamento de administración de tierras, o el precio de transferencia de la tierra pagado por el usuario de la tierra que originalmente obtuvo el derecho de uso de la tierra mediante asignación administrativa, transferencias, arrendamientos, hipotecas, acciones o aporta capital a obtener el derecho de uso del suelo a un precio fijo de conformidad con la reglamentación. El impuesto al valor agregado de la tierra se refiere al impuesto sobre las unidades y empresas que transfieren los derechos de uso de tierras de propiedad estatal, edificios sobre el suelo y sus anexos y obtienen ingresos. Las empresas de promoción inmobiliaria involucran a los contribuyentes y pagan impuestos al Estado sobre la base de los ingresos obtenidos de la transferencia, incluidos los ingresos monetarios, los ingresos físicos y otros ingresos, excluida la libre transferencia de bienes inmuebles mediante herencia, donación, etc. [Impuesto sobre el uso de la tierra] El impuesto sobre el uso de la tierra se refiere a un impuesto que cobran las autoridades tributarias cuando el terreno está ubicado en unidades e individuos que usan el terreno dentro del alcance de ciudades, condados, pueblos incorporados y áreas industriales y mineras en función de la ocupación real. área de tierra. El impuesto sobre la ocupación de tierras agrícolas debe recaudarse de conformidad con la ley. Los jardines incluyen viveros, macizos de flores, jardines de té, huertas, jardines de moreras y otras tierras plantadas con árboles económicos. Se refiere a un impuesto pagado al estado por unidades e individuos que ocupan tierras agrícolas para construir casas o realizar otras construcciones no agrícolas. Las tierras cultivadas incluyen tierras cultivadas de propiedad estatal y colectiva, es decir, las tierras destinadas a cultivos (incluidos campos de hortalizas y parcelas de jardín, como estanques de peces, ocupadas para la construcción de casas u otras construcciones no agrícolas). tierras cultivadas ocupadas. Tarifa de desarrollo de terrenos: Inversión de ingeniería preliminar estimada requerida para el desarrollo de terrenos por hectárea de área residencial, incluida la adquisición de terrenos, demolición, compensaciones diversas, nivelación de terrenos, tendido de instalaciones de tuberías municipales externas, proyectos de carreteras, etc. (10.000 yuanes/hectárea). La inversión integral debe incluir costos de desarrollo de tierras, inversiones en construcción de edificios, carreteras, tuberías municipales, proyectos ecológicos y otros proyectos en áreas residenciales, y los costos de gestión necesarios (yuanes/metro cuadrado).

Objetividad jurídica:

Las empresas promotoras de bienes raíces involucran principalmente el impuesto comercial, el impuesto a la construcción urbana, el recargo educativo, el impuesto al valor agregado de la tierra, el impuesto inmobiliario, el impuesto de timbre, el impuesto a la renta corporativa, impuesto sobre la renta personal e impuesto sobre escrituras. 1. Impuesto comercial: se refiere al precio total y a los cargos extra cobrados por los contribuyentes a otras partes por la prestación de servicios sujetos a impuestos y la transferencia de activos intangibles dentro de China. Los servicios gravables involucran principalmente los siguientes aspectos: (1) La transferencia de derechos de uso de la tierra debe gravarse de acuerdo con el subpartido de "Transferencia de derechos de uso de la tierra" en la partida tributaria de "Transferencia de activos intangibles"; bienes raíces, la tasa impositiva es del 5%; (3) Si está suscrita por un asegurador, se gravará como "industria de servicios-industria de agencia". (4) El arrendamiento de derechos de uso de la tierra y el arrendamiento de bienes inmuebles una vez finalizados se gravan como "industria de servicios-industria de arrendamiento". Fórmula de cálculo = volumen de negocios × tipo impositivo aplicable 2. Impuesto de construcción y mantenimiento urbano y recargo educativo: basado en impuestos sobre el volumen de negocios, como el impuesto comercial, el impuesto de construcción y mantenimiento urbano se aplica al 7%, 5% y 1% respectivamente por región, y el recargo educativo se aplica al 3%. 3. Impuesto al valor agregado de la tierra: Es un impuesto que grava a las unidades y personas físicas que transfieren derechos de uso de tierras de propiedad estatal, edificios sobre el suelo y sus anexos y obtienen ingresos. El impuesto al valor agregado de la tierra se calcula y recauda sobre la base del monto del valor agregado obtenido por la transferencia de bienes inmuebles por parte del contribuyente y la tasa impositiva aplicable prescrita. El valor agregado es el saldo de los ingresos que obtiene el contribuyente por la enajenación de bienes inmuebles después de deducir el monto de las partidas especificadas en la normativa.

Adopta una tasa impositiva progresiva de cuatro niveles, y el impuesto al valor agregado de la tierra pagadero = monto del valor agregado de la tierra × tasa impositiva aplicable - monto de deducción de cálculo rápido × tasa de deducción de cálculo rápido. Entre ellos: monto de apreciación de la tierra = ingresos totales por transferencia de bienes raíces - monto de partidas deducidas. Los elementos de la deducción son: pagos por la obtención de derechos de uso de la tierra; costos de desarrollo de terrenos y construcción de nuevas casas e instalaciones de apoyo; costos de desarrollo de tierras y nuevas viviendas e instalaciones de apoyo; impuestos relacionados con transferencias de bienes inmuebles; deducción de puntos. 4. Impuesto sobre la propiedad: Es un impuesto que se aplica a las unidades nacionales y a las personas con derechos de propiedad en ciudades, condados, pueblos y zonas industriales y mineras sobre la base del valor original del impuesto a la propiedad o de los ingresos por alquiler. Se basa en el valor original (valor tasado) de la propiedad y la tasa impositiva es del 1,2%. Impuesto anual a pagar = valor original (valor tasado) × (1-30%) × 1,2%. 5. Impuesto sobre el uso de la tierra urbana: las unidades y las personas con derechos de uso de la tierra dentro de ciudades, condados, pueblos organizados y áreas industriales y mineras pagan el impuesto en cuotas de acuerdo con el monto del impuesto prescrito, calculado anualmente, y el impuesto se calcula basado en la superficie real del terreno ocupado. Un impuesto basado en. Impuesto anual a pagar = ∑ (superficie de terreno en cada nivel × base imponible). Si una empresa de desarrollo inmobiliario utiliza, alquila o presta viviendas comerciales construidas por la empresa, el impuesto sobre el uso del suelo urbano y el impuesto sobre la propiedad se aplicarán a partir del mes siguiente al uso o entrega de la vivienda. 6. Impuesto sobre bienes inmuebles urbanos y tasas por el uso de la tierra para empresas con inversión extranjera: El impuesto sobre bienes inmuebles urbanos es un impuesto que se aplica a las empresas con inversión extranjera, a las empresas extranjeras y a los individuos extranjeros, y a los compatriotas de Hong Kong, Macao y Taiwán con derechos de propiedad basados ​​en el valor original de la propiedad. El impuesto sobre bienes inmuebles urbanos se calcula sobre el valor original del inmueble, con un tipo impositivo del 1,2%. Impuesto anual a pagar = valor original de la propiedad × tasa impositiva × (1-30%). La tarifa por el uso de la tierra para empresas con inversión extranjera es una tarifa que se aplica a las empresas con inversión extranjera que utilizan tierras dentro de la región administrativa de esta ciudad en función de la ubicación geográfica y la lejanía de la empresa, la prosperidad del área y la integridad de la infraestructura. . Basado en la tierra realmente ocupada por empresas con financiación extranjera y los estándares de tarifas de uso unitario de la tierra aplicables. Tarifa de uso de la tierra pagadera = área de tierra ocupada × estándar unitario aplicable. 7. Impuesto de timbre: Es un impuesto a los vales comportamentales que se aplica a varios tipos de vales enumerados en el Reglamento Provisional sobre el Impuesto de Timbre en actividades económicas y transacciones económicas. Se divide en impuesto ad valorem e impuesto específico. Impuesto por pagar = impuesto por pagar × tasa impositiva, impuesto por pagar = número de comprobantes × monto unitario del impuesto. Por el momento, el impuesto de timbre no se aplica al certificado (contrato) para la transferencia de derechos de uso de la tierra, pero los contratos y documentos firmados en actividades de desarrollo y construcción de terrenos, ventas de bienes raíces y arrendamiento están sujetos al impuesto de timbre. En la compraventa de una casa, en el contrato de compraventa de la casa firmado se pagará un impuesto de timbre del 0,05% del monto indicado en el documento de transferencia de derechos de propiedad. Al tramitar los procedimientos de transferencia, el departamento de gestión de transacciones inmobiliarias supervisará al comprador y al vendedor para rescindir las obligaciones tributarias en el contrato o acuerdo de transferencia, y luego se encargará de los procedimientos de transferencia. Al solicitar un certificado de propiedad de bienes raíces, debe pagar un impuesto de timbre de cinco yuanes por cada licencia de derecho. El departamento de administración de propiedad de bienes raíces supervisará al beneficiario para cancelar el impuesto sobre el certificado de propiedad de bienes raíces de acuerdo con el sello, y luego procederá. a través de los procedimientos de certificación. Impuesto sobre la escritura: El impuesto sobre la escritura es un impuesto que se aplica a la unidad que asume los derechos de uso de la tierra y la propiedad de la vivienda al transferir la propiedad de la tierra y la vivienda en mi país. El alcance de la expropiación incluye la transferencia de derechos de uso de tierras de propiedad estatal, la transferencia de derechos de uso de tierras (incluidas ventas, donaciones e intercambios), ventas de casas, donaciones de casas e intercambios de casas. La base para el cálculo del impuesto es principalmente el precio de transacción, el precio aprobado, la diferencia de precio de cambio y la "tarifa pagada de transferencia del derecho de uso de la tierra o ingreso de la tierra". El monto del impuesto a pagar = base de cálculo del impuesto × tasa impositiva 9. Impuesto sobre la ocupación de tierras agrícolas y el impuesto de ajuste de la dirección de las inversiones en activos fijos: la mayoría de las zonas han dejado de recaudarlos. Impuesto sobre la renta de las empresas, inversión extranjera e impuesto sobre la renta de las empresas extranjeras: es un impuesto que grava la producción, los ingresos de explotación y otros ingresos de las empresas u organizaciones chinas dentro de un determinado período de tiempo. Impuesto a pagar = (ingreso total imponible - partidas deducibles) × tasa impositiva aplicable. Impuesto sobre la renta de las personas físicas: Es un impuesto que grava las rentas personales por servicios y no relacionadas con el servicio. La industria inmobiliaria genera la mayor parte de los ingresos por “sueldos y salarios”. Se aplican tasas impositivas progresivas en exceso del 5% al ​​45%. Impuesto a pagar = renta imponible × tasa impositiva aplicable – deducción por cálculo rápido.