Conjunto completo de tratamiento contable para empresas de logística "Casos de planificación financiera y fiscal para empresas de logística"
Muchas industrias tienen un nombre. ¿Recopilación? Nuestro negocio significa que el comerciante confía los productos al vendedor a través de mí, y yo le ayudo a recuperar el pago y finalmente se lo entrego al comerciante.
Información comercial de empresas de logística: dedicadas al transporte de carga, almacenamiento y otros negocios.
Impuestos implicados:
Contribuyentes generales, 11% por transporte, 6% por almacenamiento y 6% por carga y descarga. Pequeña escala 3%.
Impuesto sobre Sociedades: 25%. Aquí hay que prestar atención a un pequeño beneficio pero a una rápida facturación. Desde enero de 2017 hasta el 31 de diciembre de 2019, el límite anual de ingresos imponibles de las empresas pequeñas y de bajos beneficios aumentó de 300.000 yuanes a 500.000 yuanes, y los impuestos se calculan anualmente.
Finalmente, está bien si no lo entiendo. En otras palabras, si el impuesto anual a pagar es inferior a 500.000 yuanes, según la política, disfrutará de un impuesto sobre la renta final del 25% y del 10%. Aquí se omiten las condiciones específicas para pequeñas ganancias.
El tipo del impuesto de timbre en la industria logística es del 50.000% del contrato de transporte de mercancías y del 10.000% del contrato de almacenaje y almacenaje.
Impuestos nacionales: impuesto sobre la renta de sociedades, impuesto al valor añadido.
Impuestos locales: impuesto de construcción y mantenimiento urbano, recargo de educación local, recargo de educación, impuesto de construcción para la conservación del agua.
1. Ingresos
Los principales ingresos comerciales se dividen básicamente en tres categorías: almacenamiento, transporte y carga y descarga. En la contabilidad de la vida diaria, debe haber temas secundarios para la subdivisión. , como ingresos comerciales del negocio principal: tarifas de transporte.
En cuanto a los ingresos, se piensa en el impuesto de timbre. El impuesto de timbre se devenga en función del monto libre de impuestos del contrato y debe devengarse sin impuestos, no con impuestos.
Al igual que la industria de la logística, que no es muy rentable, también pertenece a la industria de servicios. En ocasiones es normal que el coste mensual sea mayor que los ingresos mensuales. No es de extrañar.
Principales costos del negocio:
Composición de costos: tarifas (neumáticos, peajes, combustible, depreciación) + salarios del personal + costos de terceros como subcontratación + otros costos operativos diarios. El costo en los libros de contabilidad es solo un total y depende de los detalles del costo. Cada empresa tiene una plantilla de desglose de costes.
La mayoría de los gastos incurridos por las partidas de ingresos correspondientes se incluyen en los costos y también se pueden detallar. Por ejemplo, castañas, alquiler de almacén, facturas de agua y electricidad, puede desglosar directamente los principales costos comerciales: los costos de almacenamiento. También hay algunos negocios que no puede hacer solo y necesita trabajar con otras empresas de la industria. Esto es subcontratación. Al subcontratar se debe considerar el tipo de factura, ticket de precio especial o ticket ordinario. No significa que los billetes especiales sean necesariamente buenos, ni que los billetes normales sean malos.
Un pequeño extra aquí: ¿Se pueden deducir los gastos de gasolina incurridos durante el tránsito? Absolutamente, siempre que sea un billete especial, claro si eres contribuyente general.
Método de peaje: Para autopistas, el monto se divide entre (1+3%)*3%; para autopistas de primer y segundo nivel, el monto se divide entre (1+5%)*5; %. Hay tantas cosas en la industria de la logística. Creo que si el departamento de impuestos local acepta usarlo como insumo, entonces simplemente hágalo, pero también hay que considerar la carga impositiva del impuesto al valor agregado y el impuesto a la renta. Si nuestra carga fiscal es demasiado baja, no lo hagas.
Dos. Efectivo en caja y depósitos bancarios
Aquí hay una breve introducción, solo comparto mi experiencia. El contacto real con las cuentas del sector logístico es muy complicado. El monto en la cuenta corriente es alto y bajo, pero no ha sido devuelto. Es oportuno y tiene buena reputación. Básicamente, existe una industria logística de cierta escala, con cuentas por cobrar de más de 300 y cuentas por pagar de unas 150. Entonces, ¿cómo gestiono estas más de 300 cuentas por cobrar desde la perspectiva de las cuentas por cobrar? Puedo usar mi cuenta básica para mis impuestos diarios, salario, seguridad social, fondo de previsión y otras cosas que deban agregarse a la cuenta básica. Puedo abrir dos cuentas ordinarias. 1. Pago rápido. Mi cliente clave. Buena reputación. 2. Si el pago es lento o no se puede encontrar a la persona después de completar el pedido, la persona desaparecerá. Guardo uno durante uno o dos meses y lo transfiero a la cuenta básica. Personalmente creo que el uso adecuado de las cuentas bancarias es una herramienta de control interno. )
Por supuesto, esta es una idea y debe usarse de manera flexible de acuerdo con la situación real en la práctica. Sin embargo, si hacemos estas transacciones sin utilizar un plan de cuenta bancaria, puede resultar muy confuso. Por ejemplo, hoy la otra parte envía dinero a mi cuenta básica y mañana lo envía a la cuenta ordinaria. La persona que se suponía que debía enviar el dinero a la cuenta básica pasado mañana desapareció y se escapó. Es un desastre (por supuesto, hay que considerar la liquidez bancaria, los indicadores de préstamos y otros factores).
Tres. Activos fijos
Las compras de vehículos se incluyen en el costo de los activos fijos. Si el período de depreciación sin accidentes es de 4 años, la tasa de valor residual estándar general es del 5%. Permítanme agregar aquí: El impuesto sobre la compra de vehículos debe estar incluido en el costo, pero existe el impuesto sobre vehículos y embarcaciones, que debe estar incluido en los impuestos y recargos. Definitivamente se permite deducir el impuesto soportado sobre la compra de automóviles. Los coches en una cuenta de empresa no son personales. La prima del seguro está incluida en la tarifa de gestión - tarifa de uso del vehículo.
Otros, las carretillas elevadoras, las herramientas más utilizadas en la industria logística, se deprecian en un plazo de tres a cinco años, lo que resulta un poco confuso. No está mal decir que se necesitan cinco años para transportar equipos de elevación, pero se puede hacer en tres años.
También existen algunos equipos de uso común, como paletizadores, y muchos equipos avanzados adaptados a la industria. Por ejemplo, si compro este activo fijo, debo considerar si mi depreciación mensual es menor que mis ingresos mensuales.
También existen conceptos de valor presente y valor neto realizable. Para decirlo sin rodeos, es un equipo grande. Si lo compras hoy, la tarifa de uso de un día se calculará a partir de mañana. Lo he estado usando durante 2 años. ¿Qué hace este dispositivo por mi empresa? Después de 2 años, lo vendí. ¿Cuánto puedes ganar?
Sabrás cómo hacer limpieza de activos fijos. Esto ocurre poco a poco en la industria y a menudo se soluciona.
No importa el resto. De todos modos, el equipo de oficina y las herramientas de menos de 5.000 yuanes están incluidos en el coste. También hay una disposición en la Ley Fiscal de 2017 que establece que el estándar de 5.000 yuanes no debe discutirse entre 3.000 y 2.000 yuanes. O los consumibles de bajo valor incluidos en los materiales de facturación están sujetos al método de amortización 50-50 y al método de amortización única.
En cuarto lugar, bienes de inventario
Los bienes de inventario son un buen tema en esta industria. En realidad, también es el Tigre Agachado, el Dragón Oculto, y el agua es bastante profunda. Las cosas comunes, como ropa de trabajo, neumáticos, cuerdas, materiales y cosas diversas que de todos modos se usan con frecuencia, se registran aquí en grandes cantidades. Según el sentido común, se pueden clasificar en los materiales de rotación del almacén: consumibles de bajo valor. - cuenta . Dependiendo de la situación real, son suficientes los gastos administrativos, los gastos operativos o los gastos comerciales principales. Puede disfrutar de una amortización única aquí, sin la molestia de 55 (en stock, en uso, amortización). ¡Los consumibles de bajo valor de los materiales en rotación también pertenecen al inventario! Por ejemplo, compramos 100 cuerdas y el Ministerio de Transporte utilizó 10 cuerdas. Tomamos prestado directamente: el negocio principal cuesta 65,438+00, prestado: materiales de rotación - cuerdas consumibles de bajo valor. El saldo en el Resumen del saldo de la cuenta está en el lado acreedor.
5. Desde la perspectiva de la estructura del balance, las pequeñas empresas de logística suelen estar involucradas en estos y los pasivos no estarán demasiado involucrados, como máximo, sobre la base de las cuentas por pagar. más otras cuentas por pagar, documentos por pagar, préstamos a corto plazo. El tipo de interés bancario para préstamos a corto plazo es de aproximadamente el 4,35%.
Luego hablamos de un tema, las infracciones de tránsito. ¿Debería incluirse esto en los principales costos comerciales o dejarse como gastos no operativos? Creo que ambas cosas están bien, pero si necesitas calcular el beneficio de una bicicleta, primero debes calcular los gastos no operativos y hacerlo según la gestión interna de la empresa. (Sé que las infracciones de tránsito no son parte de las actividades comerciales diarias y algunas personas solicitan gastos no operativos, pero también están incluidos en el costo).
Pero si se incluyen los gastos no operativos, no es necesario realizar ajustes fiscales por infracciones. Es diferente de las multas y los cargos por pagos atrasados.
Compensación de la empresa: Sí, los daños causados durante el transporte serán indemnizados según contrato y directamente incluidos en: gastos no operativos - compensación. La compensación contractual, al igual que las multas de tráfico, es una responsabilidad civil y no requiere ajustes ni aumentos de impuestos.
Gastos del período del verbo intransitivo
Por lo general, las palabras estándar son: salarios del personal, honorarios laborales, honorarios de consultoría, honorarios de entretenimiento comercial, honorarios de publicidad y honorarios de promoción comercial, comisiones y honorarios de manejo, activos Gastos de depreciación y amortización, pérdidas de propiedad, pérdidas de discos y pérdidas por daños, gastos de oficina, honorarios de la junta directiva, honorarios de arrendamiento, honorarios legales, gastos de viaje, primas de seguros, honorarios de transporte y almacenamiento, honorarios de reparación, honorarios de embalaje, honorarios de transferencia de tecnología, investigación sucursal de cobranza de comisiones e intereses.