Complete el estado de flujo de efectivo
1. Determinar el “incremento neto del efectivo y equivalentes al efectivo” en la información complementaria.
Saldo final de efectivo = saldo final de "fondos monetarios" en el balance;
Saldo inicial de efectivo = saldo inicial de "fondos monetarios" en el balance;
Aumento neto en efectivo y equivalentes de efectivo = Saldo final de efectivo - Saldo inicial de efectivo.
Las empresas en general tienen muy pocos equivalentes de efectivo, por lo que esta fórmula no tiene en cuenta este factor. Si los hay, deben completarse en consecuencia.
2. Determinar el cuadro principal de "flujo de caja neto generado por actividades de financiación"
1. Efectivo recibido por inversión
= (capital pagado o Monto final de capital - capital pagado o monto inicial de capital) + (monto final de bonos a pagar - monto inicial de bonos a pagar)
2. Efectivo recibido del préstamo
=. (Número final del préstamo a corto plazo - monto inicial de los préstamos a corto plazo) + (monto final de los préstamos a largo plazo - monto inicial de los préstamos a largo plazo)
3. actividades
Si el inversionista no paga a tiempo Pagar capital, multar ingresos en efectivo, etc.
4. Efectivo pagado para pagar la deuda
= (monto inicial del préstamo a corto plazo - monto final del préstamo a corto plazo) + (monto inicial del préstamo a largo plazo - final monto del préstamo a largo plazo) (excluidos los intereses) + (cantidad inicial de los bonos a pagar - cantidad final de los bonos a pagar) (excluidos los intereses)
5.
=Monto deudor del dividendo a pagar + gastos por intereses + intereses de préstamos a largo plazo + intereses sobre construcciones en curso + intereses de bonos por pagar - saldo acreedor de intereses acumulados en gastos acumulados - gasto por intereses de descuento en facturas.
6. Otros pagos en efectivo relacionados con actividades de financiación.
Por ejemplo, efectivo pagado por gastos de financiación, efectivo pagado por arrendamientos financieros, efectivo pagado para reducir el capital registrado (adquisición de acciones de la empresa, retorno de inversiones de empresas conjuntas de unidades de empresas conjuntas, etc.), efectivo pagado para la compra a plazos y la construcción de activos fijos por parte de la empresa, efectivo pagado en otros plazos distintos del pago inicial, etc.
3. Determine la tabla principal de "flujo de efectivo neto generado por actividades de inversión"
1. Efectivo recibido por recuperación de inversiones
= (monto inicial del corto). -inversión a plazo -El monto final de la inversión a corto plazo)+(El monto inicial de la inversión en acciones a largo plazo-El monto final de la inversión en acciones a largo plazo)+(El monto inicial de la inversión en deuda a largo plazo-El monto final de inversión de deuda a largo plazo)
En esta fórmula, si el monto inicial es menor que Al final del período, se incluirá en las partidas de efectivo pagadas por inversiones.
2. Efectivo recibido de ingresos por inversiones
=Ingresos por inversiones en el estado de resultados - (Monto final de intereses por cobrar - Monto inicial de intereses por cobrar) - (Monto final de dividendos por cobrar) -Importe inicial de dividendos a cobrar)
3. Efectivo neto recibido por la enajenación de activos fijos, activos intangibles y otros activos a largo plazo.
=Saldo acreedor de liquidación de activos fijos + (monto final de activos intangibles - monto inicial de activos intangibles) + (monto final de otros activos a largo plazo - monto inicial de otros activos a largo plazo)
4. Recibió otro efectivo relacionado con actividades de inversión.
Como por ejemplo recuperar el principal de equipos en arrendamiento financiero.
5. Efectivo pagado por la compra y construcción de activos fijos, activos intangibles y otros activos a largo plazo
= (monto final de la construcción en curso - monto inicial de la construcción en curso) ) (excluyendo intereses) + (monto final de activos fijos - monto inicial de activos fijos) + (monto final de activos intangibles - monto inicial de activos intangibles) + (monto final de otros activos a largo plazo - monto inicial de otros activos a largo plazo activos a largo plazo)
En la fórmula anterior, si el monto de cierre es menor que el monto de apertura, se contabilizará en el efectivo neto recibido por la enajenación de activos fijos, activos intangibles y otros activos a largo plazo. activos a plazo.
6. Efectivo pagado por inversión
= (número de inversiones a corto plazo al final del período - número de inversiones a corto plazo al inicio del período) + ( número de inversiones de capital a largo plazo al final del período - número de inversiones de capital a largo plazo al comienzo del período) (excluyendo inversiones Ganancia o pérdida) + (número de inversiones de deuda a largo plazo al final del período - número de inversiones de deuda a largo plazo al comienzo del período) (excluyendo ganancias o pérdidas de inversiones)
En esta fórmula, si el número al final del período es menor que el número al principio del período, se incluirán en la inversión recuperada las partidas de efectivo recibidas.
7. Otros pagos en efectivo relacionados con actividades de inversión.
Si no se recibe la inversión a tiempo, habrá multa.
Cuatro. Determine el "flujo de efectivo neto de las actividades operativas" en la información complementaria (= aumento neto de efectivo y equivalentes de efectivo - flujo de efectivo neto de las actividades de financiación - flujo de efectivo neto de las actividades de inversión).
1. Beneficio neto
Esta partida se completa con base en el beneficio neto de la cuenta de resultados.
2 Provisión por deterioro de activos
Provisión por deterioro de activos = El importe acumulado del deterioro. provisiones para diversos activos en el período actual
Nota: Excluye castigos directos de pérdidas por insolvencias
3. Depreciación de activos fijos
Depreciación de activos fijos = depreciación de gastos de fabricación + depreciación de gastos de administración
O: = monto final de depreciación acumulada - monto inicial de depreciación acumulada
Nota: No se considera depreciación de la inversión externa en activos fijos. consideró.
4. Amortización de activos intangibles
=Activos intangibles (monto inicial - monto final)
O = Monto de crédito acumulado de activos intangibles
Nota: No se considera la disminución de la inversión externa causada por activos intangibles.
5. Amortización de gastos prepagos a largo plazo
=Gastos prepagos a largo plazo (monto inicial - monto final)
O = Acumulación de crédito de Gastos prepagos a plazo Monto
6. Disminución de los gastos diferidos (disminución: aumento)
=monto inicial de los gastos diferidos - monto final de los gastos diferidos
7. Gastos acumulados Aumento (disminución) de los gastos
=Monto final de los gastos acumulados - Monto inicial de los gastos acumulados
8. activos (menos :Ingresos)
Según el análisis detallado de la cuenta de liquidación de activos fijos y gastos (o ingresos) no operativos.
9. Pérdidas por desguace de inmovilizado
Completar la información a partir del análisis de cuentas detalladas de liquidación de inmovilizado y gastos no operativos.
10. Gastos financieros
=Gastos por intereses - Intereses sobre descuento de efectos por cobrar
11. Pérdidas de inversión (menos: ingresos)
=Ingresos por inversiones (el saldo deudor es un número positivo y el saldo acreedor es un número negativo)
12. del periodo Monto - monto inicial)
13, disminución de inventario (disminución: aumento)
= inventario (monto inicial - monto de cierre)
Nota: Inventario externo No se considera Disminución de la inversión.
14. Disminución de cuentas por cobrar operativas (disminución: aumento)
=Cuentas por cobrar (monto inicial - monto de cierre) + documentos por cobrar (monto inicial - monto de cierre) + Cuentas prepagas (inicio monto - monto de cierre) + otras cuentas por cobrar (monto inicial - monto de cierre) + gastos pagados por adelantado (monto inicial - monto de cierre) - saldo final de provisiones para insolvencias.
15. Incremento (disminución) de partidas por pagar del negocio
=Cuentas por pagar (fin de período-inicio de período)+cuentas recibidas por adelantado (fin de período-inicio de período) +documentos por pagar (final del período-inicio del período) + Salarios por pagar (final del período - inicio del período) + Bienestar por pagar (final del período - inicio del período) + Impuestos por pagar (final del período - inicio del período) + Otros cuentas por pagar (final del período - inicio del período).
16, otros
Generalmente sin datos.
Verbo (abreviatura de verbo) determina el "flujo de caja neto de actividades operativas" en la tabla principal (en la información complementaria = "flujo de caja neto de actividades operativas").
1. Efectivo recibido por la venta de bienes y prestación de servicios
= Ingresos del negocio principal de la cuenta de resultados × (1+17%) + otros ingresos del negocio de la cuenta de resultados + (notas por cobrar Saldo inicial - saldo final de documentos por cobrar) + (saldo inicial de cuentas por cobrar - saldo final de cuentas por cobrar) - saldo final de provisiones para cuentas por cobrar incobrables.
2. Reembolso de impuestos recaudados
= (saldo inicial del subsidio por cobrar - saldo final del subsidio por cobrar) + ingreso del subsidio + monto acumulado de la deducción del impuesto sobre la renta para el período actual.
3. Otro efectivo recibido relacionado con actividades operativas.
=Detalles relacionados con ingresos no operativos, monto del crédito para el período actual + detalles relacionados con otros ingresos comerciales, monto del crédito para el período actual + detalles relacionados con otras cuentas por cobrar, monto del crédito para el período actual + detalles relacionados con otras cuentas por pagar, monto del crédito para el período actual Monto + ingresos por intereses de depósitos bancarios (fórmula 1)
En operaciones específicas, ya que el estado de flujo de efectivo se prepara en base a dos tablas principales y algunos libros de cuentas detallados , es difícil que los datos sean precisos, por lo que este elemento se deja para completar en el último paso y la fórmula de cálculo es la siguiente:
Otro efectivo recibido relacionado con actividades operativas (Fórmula 2)
= "Información complementaria" "Flujo de caja neto generado por actividades operativas" ”-{(1+2)-(4+5+6+7)}
Los datos generados por la inversa El cálculo de la Fórmula 2 no será muy diferente del resultado calculado por la Fórmula 1.
4. Pago en efectivo por bienes y servicios.
=[Costo del negocio principal en el estado de resultados + (saldo final del inventario - saldo final del inventario)] × (1 + 17%) + otros gastos del negocio (sin impuestos) + (saldo inicial del documentos por pagar - Saldo final de documentos por pagar) + (Saldo inicial de cuentas por pagar - Saldo final de cuentas por pagar) + (Saldo final de cuentas prepagas - Saldo inicial de cuentas prepagas)
5.
=Monto de débito acumulado de cuentas por pagar en el período actual + monto de débito acumulado de cuentas por pagar en el período actual + seguro de pensión, seguro de desempleo, fondo de previsión de vivienda, seguro médico en gastos administrativos + tasa de protección laboral en cronograma de costos y gastos de fabricación.
6. Impuestos varios pagados
=El monto del débito acumulado de cada cuenta detallada “Impuestos por Pagar” + el monto del débito de cada cuenta detallada “Otras Cuentas por Pagar” + cada detalle El acumulado importe del débito de la cuenta "Gastos Administrativos" + los impuestos correspondientes de cada cuenta detallada "Otros Gastos Comerciales"
Es decir, los distintos impuestos efectivamente pagados, excluyendo el impuesto soportado.
7. Otros pagos en efectivo relacionados con actividades operativas.
=Gastos no operativos (excluidas las pérdidas por enajenación de activos fijos) + gastos administrativos (excluidos salarios, tasas sociales, seguro laboral, seguro de desempleo, fondo de previsión de vivienda, seguro de pensiones, seguro médico, depreciación, provisiones para deudas incobrables) o pérdidas por insolvencias, impuestos incluidos, etc.
) + gastos operativos, costos y gastos de fabricación (excluidos salarios, tasas sociales, seguro laboral, seguro de desempleo, fondo de previsión de vivienda, seguro de pensiones, seguro médico, etc.
El impacto de los cambios en el tipo de cambio de los verbos intransitivos en efectivo
=Pérdidas y ganancias cambiarias
El estado de flujo de efectivo no es tan estricto como el balance y el estado de resultados, siempre que no haya déficit de dinero.
He compilado una hoja de cálculo, genero un estado de flujo de efectivo a partir de un balance y un estado de resultados. Si es necesario, deje su dirección de correo electrónico y se lo puedo enviar.