Experimento de simulación de contabilidad TVU
Préstamo: Ingresos del negocio principal-Producto A 36.000.
Crédito: Impuestos por pagar - Impuesto al valor agregado por pagar (impuesto repercutido) 6120.
2. Préstamo: Activos fijos - maquinaria y equipo 72.700.
Préstamo: depósito bancario 72.700.
3. Débito: gastos de venta 17.500
Préstamo: depósito bancario 17.500.
4. Préstamo: Materiales en tránsito - Ángulo de acero 24930
Impuestos por pagar - Impuesto al valor agregado (impuesto soportado) por pagar 4116
Préstamo: Depósito bancario 29046
5. Débito: Banco 800.000.
Préstamo: préstamo a largo plazo - actualización de equipo 800.000 yuanes
6. Débito: otras cuentas por cobrar - Wang Gang 180
Préstamo: efectivo disponible 180
p >7. Préstamo: Gastos de gestión - gastos de oficina 5.600.
Préstamo: depósito bancario 5.600.
8. Débito: depósito bancario 150.000.
Préstamo: Dividendos por cobrar - Northern Machinery Factory 150.000
9. Préstamo: A pagar a los empleados 450
Préstamo: Efectivo disponible 450
10. Préstamo: Inversión de capital a largo plazo-Haihe Machinery Factory 12.000
Amortización acumulada de 3.000 libras
Préstamo: Activos intangibles-Derechos de patente 15.000
11 Préstamo: Materias primas - Material A 4000
Impuestos por pagar - Impuesto sobre el valor agregado (impuesto soportado) por pagar 680
Préstamo: Cuentas por pagar - Fábrica Nanjing Dongfeng 4680
12. Débito: Activos fijos - Maquinaria y equipo 120.000
Préstamo: Capital desembolsado - Guangming 120.000
13. Débito: Documentos por pagar - Hongda Bearing Factory 10.000
Préstamo: depósito bancario 10.000.
14. Débito: depósito bancario 575640
Préstamo: ingreso del negocio principal - producto B 492000
Impuesto a pagar - impuesto al valor agregado a pagar (partida de salida Impuesto) 83640
15. Débito: depósito bancario 107000.
Préstamo: Cuentas por cobrar-Beijing Kerun 107000
16. Préstamo: Otras cuentas por cobrar-Wang Gang 3000
Préstamo: depósito bancario de 3.000 yuanes.
17: Débito: depósito bancario 150.000
Préstamo: otras cuentas por cobrar - Beijing Insurance Company 150.000
18 Préstamo: préstamo a corto plazo de 20.000 yuanes.
Préstamo: depósito bancario de 20.000 yuanes.
19. Préstamo: Gastos de fabricación-Taller de procesamiento 2310
Préstamo: Depósito bancario 2310
20 Préstamo: Materias primas-Material A 100000
Impuestos por pagar - Impuesto al valor agregado (impuesto soportado) por pagar 17.000
Préstamo: depósito bancario 117.000.
21. Préstamo: Gastos de gestión - gastos de oficina 1458.
Préstamo: depósito bancario 1.458
22. Préstamo: gastos de gestión - gastos de oficina 3.000 yuanes.
Préstamo: depósito bancario de 3.000 yuanes.
23. Débito: depósito bancario 84240
Préstamo: ingresos del negocio principal-Producto A 72000.
Impuestos por pagar - Impuesto sobre el valor añadido por pagar (impuesto repercutido) 12.240
24. Préstamo: 6.000 en efectivo.
Préstamo: depósito bancario de 6.000 yuanes.
25. Débito: Liquidación de activo fijo 19.000
Depreciación acumulada 80.000
Deterioro de activo fijo 1.000
Préstamo: Activo fijo - maquinaria Equipo 100000
Débito: depósito bancario 800
Débito: liquidación de activo fijo 800
Débito: liquidación de activo fijo 400
Préstamo: Depósito bancario 400
Débito: Gastos no operativos - pérdida por liquidación 18.600
Préstamo: Liquidación de activos fijos 18.600
26. Préstamo: Materias primas - Material B 155.116.
Impuestos por pagar - Impuesto al valor agregado por pagar (impuesto soportado) 26264
Préstamo: Cuentas por pagar - Shenyang Colonia 181380
Débito: depósito bancario 100000.
Préstamo: Préstamo a corto plazo 100.000.
28. Préstamo: Gastos financieros - gastos de gestión 200.
Préstamo: depósito bancario 200.
29. Débito: Gastos no operativos - gastos de multa 1.000.
Préstamo: depósito bancario 1.000.
30. Débito: Impuestos a pagar: impuesto al valor agregado impago de 37.000 yuanes.
——El impuesto comercial a pagar es de 3.000 yuanes.
-Se deberá pagar el impuesto de construcción urbana de 2.800 yuanes.
-Recargo por educación 1.200
Préstamo: depósito bancario 44.000 yuanes.
31. Préstamo: Activos fijos - otros 327.600
Préstamo: Depósito bancario 327.600.
32. Préstamo: Materiales reutilizables-guantes 1.000
Crédito: efectivo disponible 1.000
Débito: gastos administrativos-gastos de entretenimiento empresarial 4.897
Crédito: efectivo en caja 4897
34. Débito: materiales reutilizables - cajas de madera 15.000.
Impuesto a pagar - impuesto al valor agregado a pagar (impuesto soportado) 2.550
Préstamo: depósito bancario 17.550
35. Préstamo: materias primas - material C 147.000.
Impuestos por pagar - Impuesto sobre el valor añadido por pagar (impuesto soportado) 24990
Préstamo: Documentos por pagar - Tianjin Dongfanghong Equipment Factory 171990
Débito: Depósito bancario 157500.
Préstamos: Negociación de activos financieros-Bonos del Tesoro 150.000.
Ingresos por inversiones 7.500
37. Préstamo: activos intangibles-tecnología no patentada 18.000
Préstamo: depósito bancario 18.000.
38. Débito: Cuentas por cobrar - Shenyang Machinery Factory 50630
Préstamo: Ingresos comerciales principales - Producto B 41000
Otros ingresos comerciales: cajas de madera 2000
p>Impuestos por pagar - impuesto al valor agregado por pagar (impuesto repercutido) 7310
Efectivo en caja 320
Débito: otros costos comerciales - ventas de cajas de madera 1490
Préstamo: Materiales de facturación - cajas de madera 1.490
39. Débito: depósito bancario 13.400.
Préstamo: otros ingresos comerciales-derechos de patentes 13.400
40 Préstamo: inversión de capital a largo plazo-Haihe Machinery Factory 100.000.
La depreciación acumulada es 30.000
Débito: Activos fijos - maquinaria y equipo 130.000.
41. Débito: efectivo disponible 3550
Crédito: ingresos no operativos - ingresos por multas 3550.
42. Débito: depósito bancario 3550.
Crédito: Efectivo disponible 3.550
43 Débito: Cuentas por pagar - Chongqing Machinery Factory 100.000.
Préstamo: depósito bancario 100.000.
44. Débito: Cuentas por cobrar - Beijing Tongda 42120
Préstamo: Ingresos del negocio principal - Producto A 36.000.
Impuesto por pagar - impuesto al valor agregado por pagar (impuesto repercutido) 6120
Débito: gastos de ventas - tarifa de embalaje 1490.
Préstamo: Materiales de facturación - cajas de madera 1.490
45. Débito: depósito bancario 158.000.
Préstamo: capital pagado - Compañía Huaxia 158.000
46 Préstamo: materiales de rotación - zapatos de trabajo 4.000.
Impuestos a pagar - IVA a pagar (monto de entrada) 680
Préstamo: depósito bancario 4680
47. Préstamo: gastos de gestión - otros 945
Crédito: Efectivo en caja 945
48. Débito: Depósito bancario 1.000.
Préstamo: Otros ingresos de negocio-ingresos de alquiler 1.000.
49. Préstamo: Materias primas - Material A 50.000.
Impuestos a pagar - El impuesto al valor agregado (impuesto soportado) a pagar es de 8.500.
Crédito: Cuentas por pagar - Beijing Materials Company 58500
50. Débito: Materias primas - Material B 146744.
Impuestos por pagar - Impuesto al valor agregado por pagar (impuesto soportado) 24876
Préstamo: Cuentas por pagar - Dalian Machinery Factory 171620
Débito: Cuenta por pagar - Fábrica de maquinaria de Chongqing 130.000
Préstamo: depósito bancario 130.000.
52. Préstamo: Materias primas - material C 285.000.
Impuestos por pagar - Impuesto al valor agregado por pagar (impuesto soportado) 48450
Crédito: Cuentas por pagar - Beijing Materials Company 333450
Débito: Cuenta por pagar - Changchun Xinyu Materials Company 176.000
Préstamo: depósito bancario 176.000.
54. Préstamo: activos fijos - maquinaria y equipo 63447
Préstamo: depósitos bancarios 63447
55. Préstamo: honorarios de gestión - otros 700
Préstamo: depósito bancario 700
56. Débito: depósito bancario 140.000.
Crédito: Cuentas por cobrar - Nanjing Red Star Company 140.000
57 Débito: Inversión inmobiliaria - Liuhe Textile Factory 128.000.
Depreciación acumulada 60.000
Provisión por deterioro de activos fijos 10.000
Préstamo: activos fijos - vivienda 150.000
Reserva de capital - otros capitales Reserva 48.000
58. Débito: liquidar activos fijos de 66.500 yuanes.
Depreciación acumulada 13.000
Provisión por deterioro de activos fijos 500
Préstamo: Activos fijos: maquinaria y equipo 80.000 yuanes.
Débito: Banco 78.000 yuanes.
Préstamo: limpieza de activos fijos por valor de 78.000 yuanes.
Débito: Liquidación de activos fijos 11.500
Crédito: Ingresos no operacionales - ingresos de liquidación 11.500.
59. Débito: Gastos de gestión - gastos de oficina 79
Débito: Efectivo disponible 79
60. Débito: Cuentas por pagar - Beijing Materials Company 100.000.
Préstamo: depósito bancario 100.000.
61. Préstamo: gastos de gestión: gastos de entretenimiento empresarial de 7.000 yuanes.
Préstamo: depósito bancario de 7.000 yuanes.
62. Débito: comisión de gestión-impuesto 200.
Préstamo: depósito bancario 200
63. Débito: comisión de gestión-tarifa de periódico 1.980.
Préstamo: depósito bancario 1980
64. Préstamo: gastos de venta-gastos de publicidad 5680.
Préstamo: depósito bancario 5.680
65 Préstamo: facturación materiales-oficinas y sillas 30.000.
Impuesto a pagar - impuesto al valor agregado (impuesto soportado) a pagar 5.100
Préstamo: depósito bancario 35.100.
66. Débito: Documentos por cobrar-Fujian Wansheng 591000
Préstamo: Ingresos del negocio principal-Producto A 504000.
Impuestos a pagar - Impuesto sobre el valor añadido a pagar (impuesto repercutido) 85680
Depósito bancario 1320
Débito: Gastos de gestión - otros 1300
p>
Préstamo: depósito bancario 1.300.
68. Préstamo: inversión mantenida hasta el vencimiento: bonos Yongan 200 000
Préstamo: depósito bancario 200 000.
69. Débito: gastos no operativos - gastos de multa 320
Préstamo: depósito bancario 320
70. Débito: efectivo disponible 50.000 yuanes.
Préstamo: Otras cuentas por pagar: Liu Ming 50.000 yuanes
Préstamo; depósito bancario 50.000 yuanes
Crédito: Efectivo disponible 50.000 yuanes.
71. Débito: depósito bancario 10530
Crédito: otros ingresos comerciales - ventas de materiales C 9000
Impuesto a pagar - impuesto al valor agregado a pagar (partida de salida) Monto del impuesto) 1530
72. Débito: cuentas por pagar de los empleados - honorarios por trabajo duro del empleado 600
Crédito: efectivo disponible 600
73. Shanghai Hardware 508440
Préstamo: Ingresos del negocio principal: producto A 432.000.
Impuestos a pagar - impuesto al valor agregado a pagar (impuesto repercutido) 73.440
Depósito bancario 3.000
Débito: Gastos de gestión - gastos de viaje 2.700 yuanes.
Efectivo disponible 300
Préstamo: Otras cuentas por cobrar - Wang Gang 3000
75. Préstamo: Proyecto en curso - edificio de oficinas 200.000.
Préstamo: depósito bancario 200.000.
76. Préstamo: activo fijo-casa 520.000.
Préstamo: Construcción en curso - edificio de oficinas 520.000.
77. Débito: Cuentas por pagar - Harbin Materials Company 503400
Préstamo: Ingresos no operativos - otros 503400
78. Factura 100.000.
Préstamo: depósito bancario 100.000.
79. Débito: Gastos no operativos - gastos de donación 5076
Depreciación acumulada 3384
Débito: Activos fijos - maquinaria y equipo 8460
80. Débito: Gastos financieros - comisión de gestión 80
Préstamo: depósito bancario 80
81. Débito: depósito bancario 196.800
Gastos financieros - gasto por intereses 3,200
Préstamo: Documentos por cobrar - Beijing Equipment Co., Ltd. 200000
82. Préstamo: Proyecto en construcción - Caldera 46800
Préstamo: Depósito bancario 46800
Préstamo: Proyecto en construcción - caldera 86802.3
Préstamo: Materias primas - Material A 74190
Impuestos a pagar - Impuesto al valor agregado a pagar (entrada de transferencia IVA) 12612.3
p>Préstamo: Proyecto en construcción - caldera 3089.62
Préstamo: Depósito bancario 3089.62
Préstamo: Activos fijos - casa (caldera) 136691.92
Préstamo:Proyecto en construcción-caldera 136691,92
83. Débito: Empleados a pagar-prima de seguro social 10.000.
Préstamo: depósito bancario 10.000.
84. Préstamo: Activos fijos - maquinaria y equipo 180.000.
Préstamo: Pagadero a largo plazo: Beijing Hongda Leasing Company 180 000
Préstamo: Pagadero a largo plazo: Beijing Hongda Leasing Company 5 000
Préstamo: Depósito bancario 5 000 Yuan.
85. Débito: efectivo disponible 225.000 yuanes.
Préstamo: depósito bancario de 225.000 yuanes.
86. Débito: 240.000 yuanes pagaderos a los empleados.
Préstamo: Efectivo en caja: 225.000.
Otras cuentas a pagar - retención 15.000
87. Débito: Banco 200.000.
Préstamo: Préstamo a corto plazo-Beijing Samsung Group 200.000
88 Préstamo: Materias primas-Material A 161395.
Impuestos por pagar - Impuesto al valor agregado (impuesto soportado) por pagar 27305
Préstamo: depósito bancario 188700.
89. Débito: Banco 440.000.
Préstamo: inversión mantenida hasta el vencimiento; la inversión costó 400.000 yuanes.
Ingresos por inversiones 40.000
90. Préstamo: 300 en efectivo
Préstamo: 300 depósitos bancarios
91. pérdidas y excedentes - Ganancias y pérdidas de activos corrientes pendientes 3285,36
Préstamos: Materias primas - Material C 2808
Impuestos a pagar - Impuesto al valor agregado a pagar (impuesto soportado por transferencia) 477,36
92. Préstamo: Cuentas por cobrar - Fábrica de tornos de Beijing 336960
Préstamo: Ingresos del negocio principal - Producto A 288.000 yuanes.
Impuestos a pagar - impuesto al valor agregado a pagar (impuesto repercutido) 48960
93. Débito: Gastos de administración - otros 3285,36
Crédito: Bienes a enajenar. Pérdidas y excedentes - Ganancias y pérdidas sobre activos corrientes a enajenar 3285,36
94. Débito: Efectivo en caja 1871.
Préstamo: depósito bancario 1871
95. Débito: depósito bancario 719550.
Préstamo: Ingresos del negocio principal-Producto B 615.000.
Impuestos a pagar - impuesto al valor agregado a pagar (impuesto repercutido) 104550
96. Débito: provisión para deudas incobrables de 3.000 yuanes.
Crédito: Cuentas por cobrar - Huafeng Factory 3000
97 Préstamo: Materiales de procesamiento confiados - Fundición 29250
Préstamo: Depósito bancario 29250
98 Préstamo: Costo de fabricación-fundición 7350
Taller de procesamiento 6860
-Taller de ensamblaje 4550
Costo de producción-costo de producción auxiliar-taller de reparación de máquinas 1540<. /p>
-Taller de suministro eléctrico 1750
Gastos administrativos-Gastos de depreciación 14.000.
Otros costes del negocio - Otros 322
Crédito: Depreciación acumulada 36.372
99 Débito: Pérdida por deterioro del activo 13.140.
Crédito: Provisión por deterioro del activo fijo 13140.
Préstamo: Gastos de fabricación - taller de fundición 3050
-taller de procesamiento 26900
-taller de montaje 2850
Costos de producción - auxiliar. Coste de producción - Taller de reparación de máquinas 1215
-Taller de suministro eléctrico 1175
Comisión de gestión 10.000
Préstamo: rotación de materiales 20.980
101. Débito: Pérdida por deterioro de activo 10625
Préstamo: Provisión por deterioro de activo intangible 10625
102.
-Producto B
Préstamo: Materias Primas-a
Préstamo: Costo de Producción-Producto
-Producto B
Préstamo: Materias primas-b
Préstamo: Materiales de procesamiento encargados-Fundición 148200
Préstamo: Materias primas-B148200
Préstamo: Costo de producción-Producto
-Producto B
Coste de fabricación-Taller de fundición
-Taller de procesamiento
-Taller de montaje
Préstamo : Materias primas- c
Préstamo: costo de producción - costo de producción auxiliar - taller de reparación de máquinas
- taller de suministro de energía
costo de gestión - costo de material
Otros costos comerciales - Venta de materiales
Préstamo: Materias primas - c
Préstamo: Activos fijos - Maquinaria y equipo 15.000
Préstamo: El resultado del año anterior se ajusta a 15.000.
Débito: Se ajustan las pérdidas y ganancias del año anterior a 3750.
Préstamo: Impuestos por pagar - impuesto sobre la renta por pagar 3750.
Débito: pérdidas y excedentes de propiedad pendientes - Ganancias y pérdidas de activos fijos pendientes 12.000
La depreciación acumulada es 23.000
Débito: Activos fijos - maquinaria y equipo 35.000 yuanes .
104. Préstamo: costo de producción - costo de producción auxiliar - taller de reparación de máquinas 40.000.
Préstamo: depósito bancario de 40.000 yuanes.
105. Débito: comisión de gestión - impuesto 62346
Préstamo: impuesto a pagar - impuesto inmobiliario a pagar 44184
-impuesto sobre uso del suelo 17362
——Impuesto sobre el uso de vehículos y embarcaciones 800 yuanes
106 Préstamo: Costo de producción-producto 78500
-producto B 61500
Costo de producción-producción auxiliar. Costo - Taller de reparación de máquinas 16.000
-Taller de suministro de energía 14.400
Cuota de gestión - salario 33.600 yuanes
Préstamo: 204.000 yuanes pagaderos a los empleados.
Débito: Gastos de fabricación - taller de fundición 8.000.
-Taller de procesamiento 12.000
-Taller de montaje 8.000
Gastos de ventas-gastos salariales 4.000 yuanes
Cuotas de bienestar social a pagar 4.000 yuanes
p>
Préstamo: 36.000 yuanes para los salarios de los empleados.
107..Débito: Gastos de fabricación - taller de montaje 600
Préstamo: 600 salarios de los empleados a pagar.
108. Préstamo: Gastos de gestión - fondos sindicales 4.800.
Préstamo: 4.800 yuanes para los salarios de los empleados.
109. Préstamo: Préstamo a largo plazo 100.000.
Préstamo: depósito bancario 100.000.
110. Endeudamiento; gastos financieros-gastos por intereses 7.700.
Préstamo: Intereses a pagar - gastos por intereses 7.700.
111. Préstamo: Gastos de gestión - amortización de activos intangibles 2.800.
Préstamo: La amortización acumulada es de 2.800.
112. Débito: depósito bancario 2078
Préstamo: gastos financieros-ingresos por intereses 2078
113. Débito: costo de producción-producto A 13160
-Producto B 10340
Crédito: costo de producción-coste de producción auxiliar-taller de suministro eléctrico 23500
Débito: costo de fabricación-taller de fundición 30595
- Taller de procesamiento 32018
-Taller de montaje 35024
Gastos generales-Mantenimiento de máquinas y suministro eléctrico 1977
Débito: Costos de producción-Costos de producción auxiliares-Taller de reparación de máquinas 86835
114. Préstamo: gastos financieros-gastos por intereses 12.500.
Intereses a pagar 1.000
Préstamo: depósito bancario 13.500.
115. Préstamo: honorarios de gestión: otros 3600 yuanes.
Préstamo: salarios de los empleados a pagar: 3600 yuanes para fondos de educación.
116.Préstamo: Costo de producción-Producto A 119067.5
-Producto B 92075.5
Préstamo: Costo de fabricación-Taller de fundición 64205
-Taller de procesamiento 74198
-Taller de montaje 72740
117. Préstamo: Materia prima-Material B 132000.
Préstamo: Cuentas por pagar - Beijing Kerun Company 132000
118. Débito: Pérdida por deterioro de activos 4524,45
Préstamo: Provisión para deudas incobrables 4524,45
119 Débito: Inventario de mercancías-Producto A 847950
-Producto B 641860
Crédito: Costo de producción-Producto A 847950
-Producto B 641860
120. Débito: Gastos no operativos - pérdida por liquidación 12.000.
Crédito: Pérdidas y excedentes de bienes a enajenar - Ganancias y pérdidas de activos fijos a enajenar 12.000.
Débito: Ajuste de pérdidas y ganancias de ejercicios anteriores 11.250.
Crédito: Reserva excedente-reserva legal excedente 1125.
Distribución de utilidades - Beneficio no distribuido 10125
121 Débito: Costo del negocio principal - Producto A 1048040
-Producto B 903588
Préstamo. : Bienes de inventario-Producto A 1048040
-Producto B 903588
122 Préstamo: Otros costos comerciales-Impuesto 720
Préstamo: Impuestos por pagar -Impuesto comercial por pagar. es 720.
Débito: Impuestos por pagar - IVA por pagar (impuestos no pagados transferidos al exterior) 38600.66866868661
Préstamo: Impuestos por pagar - IVA no pagado 277, 362.66
p>Débito: negocio impuesto y recargo 27808,27
Préstamo: impuestos por pagar - impuesto de construcción urbana por pagar 19456,79
-recargo de educación 8342,48
123 .Débito: Ingresos del negocio principal - Producto A 1368000
-Producto B 1148000
Otros ingresos empresariales 25400
Ingresos por inversiones 87500
Ingresos no operativos 17550
Préstamos: La ganancia de este año es de 2646450.
Débito: Beneficio del ejercicio 2305176,75.
Préstamo: Costo del negocio principal 1962964
Impuestos y recargos comerciales 25288,87
Otros gastos comerciales 9690
Gastos de ventas 29230
Gastos de administración 227481,88
Gastos financieros 9602
Gastos no operativos 40920
Pérdidas por deterioro de activos
Deudor: Ingresos. Impuesto Costo 110580.77.
Préstamo: Impuestos por pagar - Impuesto sobre la renta por pagar 110580,77
Débito: Ganancia este año 110580,77.
Crédito: Gasto por impuesto a la renta 110580,77
Débito: Ganancia del ejercicio 430692,48.
Préstamo; Distribución de utilidades - Beneficio no distribuido 430692,48
125. Débito: Distribución de utilidades - Retiro de reserva excedente 43069,25
Préstamo: Reserva excedente - Fondo de previsión 43069,25
Debito: Distribución de beneficios - retiro del fondo público de bienestar 21534,62
Préstamo: reserva excedente - fondo público de bienestar 21534,62
Debito: distribución de beneficios - beneficio a pagar 21953+06
Préstamo: Beneficio a pagar - Beneficio de inversión estatal a pagar 19687,84.
-Utilidades de inversiones a pagar a otras unidades: 265, 438+0965.32
Débito: Distribución de utilidades-Utilidades no distribuidas 284257.03
Préstamo: Distribución de utilidades-Retiro de excedente fondos acumulados 43069.25
-Retiro de fondo de bienestar público 21534.62
-Utilidad a pagar 265, 438+09, 653+08.
Total débitos = total créditos