¿Cuál es el punto impositivo en las facturas de té?
Para abrir una tienda de té, debe declarar y pagar el 4% del impuesto al valor agregado al departamento nacional de impuestos, el 7% del impuesto a la construcción urbana y el 3% de recargo educativo al departamento local. oficina de impuestos y alrededor del 2% del impuesto sobre la renta personal. Aquellos cuyos ingresos mensuales por ventas sean inferiores a 5.000 yuanes están exentos del impuesto al valor agregado, del impuesto a la construcción urbana y del recargo educativo. En términos generales, las autoridades fiscales establecerán una cuota fija para los hogares industriales y comerciales individuales, lo que significa que le darán un impuesto mensual a pagar según la ubicación geográfica, el área y el equipo.
2. ¿Cuál es el tipo del IVA sobre las ventas de té?
De acuerdo con la política actual del impuesto al valor agregado, el té crudo puede solicitar una exención de impuestos como producto agrícola, mientras que el té refinado se grava como producto industrial y está sujeto a un impuesto al valor agregado del 16%. También hay pequeños contribuyentes a los que se les aplica un impuesto sobre el valor añadido del 3%.
3. ¿Cuántos puntos hay por emitir facturas ordinarias (facturas sin IVA) por té?
Sólo existen dos tipos de facturación de ventas de té: 1. Contribuyentes de pequeña escala o hogares industriales y comerciales individuales: facturas ordinarias con IVA o facturas de venta de productos básicos: la primera tiene una tasa impositiva del 3%, la segunda no paga impuestos dentro del rango aprobado, pero la tasa impositiva más allá del rango aprobado es 3 % 2. Contribuyentes generales: Factura general con IVA o factura especial con IVA. La factura especial con IVA del 13 % (té crudo) se elabora bajo la supervisión de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China y solo la utilizan los contribuyentes generales del IVA. No sólo son documentos contables importantes para que los contribuyentes reflejen sus actividades económicas, sino también documentos legales para registrar la obligación tributaria del vendedor y el impuesto soportado por el comprador. Es una factura especial importante, determinante y legal en el cálculo y gestión del IVA. La implementación de facturas especiales con IVA es un paso clave en la reforma del IVA. A diferencia de las facturas ordinarias, no solo tiene la función de un comprobante comercial, sino que también paga el impuesto al valor agregado al vendedor debido a los conceptos de deducción de impuestos indicados en la factura. Tiene la función de certificado de pago de impuestos. Más importante aún, la factura especial con IVA vincula todos los eslabones de un producto, desde la producción inicial hasta el consumo final, manteniendo la integridad de los impuestos y reflejando el papel del IVA. Las facturas con IVA suelen tener dos nombres. Tomando "65438+10.000 yuanes" como ejemplo, se divide en "65438+10.000 yuanes versión" y "65438+10.000 yuanes edición limitada". El precio libre de impuestos de la "versión de más de 654,38 millones de yuanes" puede exceder los 654,38 millones de yuanes, mientras que el precio libre de impuestos de la "edición limitada de más de 654,38 millones de yuanes" no puede exceder los 654,38 millones de yuanes. En el trabajo diario debemos prestar atención a la distinción. Al emitir una factura, el título de la factura debe ser coherente con el nombre completo de la empresa. Después del 1 de julio de 2017, las facturas con IVA deben tener un número fiscal. No podrán utilizarse como comprobantes fiscales las facturas que no cumplan con la normativa. Datos ampliados: Generalmente el número de facturas recibidas por una empresa al inicio del periodo es 25. Si no es suficiente, puedes solicitar un incremento o versión. Incremental: Adecuado para empresas con montos bajos pero montos de factura grandes, como tiendas pequeñas. Versión complementaria: adecuada para empresas con precio unitario elevado. La característica de este tipo de empresas es que la cantidad de dinero es grande, pero el monto de la factura es relativamente pequeño. Por lo general, los contribuyentes no pueden comprar ni utilizar facturas especiales bajo ninguna de las siguientes circunstancias. (1) La contabilidad no es perfecta, es decir, el impuesto repercutido, el impuesto soportado y el impuesto a pagar del impuesto al valor agregado no pueden calcularse con precisión de acuerdo con los requisitos del sistema contable y las autoridades fiscales. (2) No proporcionar con precisión el impuesto repercutido, el impuesto soportado, el impuesto a pagar y otra información relevante sobre el pago del impuesto al valor agregado a las autoridades tributarias. La otra información sobre el pago del IVA mencionada anteriormente la determina la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China y sus sucursales directamente afiliadas. (3) Las siguientes conductas no han sido corregidas luego de haber sido ordenadas por las autoridades tributarias a corregir en un plazo límite: 1. Imprimir facturas especiales de forma privada; 2. Comprar facturas especiales de personas o unidades que no sean autoridades fiscales; 3. Tomar prestadas facturas especiales de otros; 4. Proporcionar facturas especiales falsas a otros; 5. No emitirlas de acuerdo con los requisitos del Artículo 5; de estas Disposiciones Facturas especiales; 6. No conservar las facturas especiales según lo requerido; 7. No declarar la compra, uso y almacenamiento de las facturas especiales de conformidad con el artículo 16 de este Reglamento; 8. No aceptar la inspección por parte de las autoridades fiscales; requerido. (4) Todos los bienes vendidos están libres de impuestos. Si un contribuyente general en las circunstancias anteriores ha comprado facturas especiales, las autoridades fiscales cobrarán facturas especiales del saldo. Los contribuyentes generales que venden bienes (incluidos los bienes que se consideran vendidos), servicios sujetos a impuestos y servicios sujetos a impuestos especificados en los detalles de implementación del Reglamento Provisional sobre el Impuesto al Valor Agregado (en adelante, artículos sujetos a impuestos sobre las ventas) deben emitir facturas especiales al comprador. No se permiten facturas especiales en las siguientes circunstancias: Los contribuyentes generales de empresas comerciales no pueden emitir facturas especiales para bienes de consumo como tabaco, alcohol, alimentos, ropa, zapatos y sombreros (excluidos accesorios especiales para seguros laborales), cosméticos, etc. . No se emitirán facturas especiales por la venta de mercancías libres de impuestos, salvo que las leyes y reglamentos de la República Popular China y la Administración Estatal de Impuestos dispongan lo contrario.
4. ¿Cómo se calcula el impuesto al valor añadido del té?
De acuerdo con la política actual del impuesto al valor agregado, el té crudo puede solicitar una exención de impuestos como producto agrícola, mientras que el té refinado se grava como producto industrial y está sujeto a un impuesto al valor agregado del 16%. También hay pequeños contribuyentes a los que se les aplica un impuesto sobre el valor añadido del 3%. Los productores agrícolas que venden té de producción propia están exentos del IVA. Según el grado de procesamiento, el té se puede dividir en aquellos que cumplen con los requisitos de la "Anotación sobre el alcance de la tributación de los productos agrícolas" y aquellos que exceden el alcance de la "Anotación". El té vendido por los contribuyentes generales en el ámbito de las "Notas sobre el alcance fiscal de los productos agrícolas" está gravado con un tipo impositivo bajo, del 13 por ciento. El exceso de este rango se aplicará a los tipos normales. Datos: El alcance de la sustitución del impuesto empresarial por el impuesto al valor agregado es el siguiente: 1. El alcance de la sustitución del impuesto empresarial por el impuesto al valor agregado afecta principalmente al transporte y algunas industrias de servicios modernas incluyen: transporte terrestre, transporte acuático, transporte aéreo y transporte por tuberías; La industria de servicios moderna incluye: investigación y desarrollo; servicios técnicos y de tecnología de la información, servicios culturales y creativos, servicios de apoyo logístico, servicios de arrendamiento de bienes muebles tangibles y servicios de consultoría de tasación judicial. 2. Después de que el impuesto comercial se cambie al impuesto al valor agregado, la tasa impositiva se incrementará en dos niveles. Según la carga fiscal real del impuesto empresarial en las industrias piloto, la tasa del impuesto al valor agregado para el transporte terrestre, el transporte acuático y el transporte aéreo es básicamente entre el 11% y el 15%, como las industrias de servicios modernas como la investigación y el desarrollo; y servicios técnicos, tecnologías de la información, creatividad cultural, asistencia logística y consultoría forense. El servicio se sitúa básicamente entre el 6% y el 10%. Para evitar que aumente la carga fiscal general de las industrias piloto, se seleccionaron dos tipos impositivos bajos del 11% y el 6% para la reforma piloto, que son aplicables a la industria del transporte y a algunas industrias de servicios modernas, respectivamente.
5. Incremento del té
¿Cuál es el tipo del Impuesto sobre el Valor Añadido?
El té crudo puede solicitar la exención fiscal como producto agrícola, mientras que el té refinado está sujeto a un impuesto sobre el valor añadido del 16% como producto industrial. También hay pequeños contribuyentes a quienes se les cobra un impuesto al valor agregado del 3%. De acuerdo con el artículo 2 del "Reglamento Provisional de la República Popular China sobre el Impuesto al Valor Agregado", la tasa del impuesto al valor agregado: (1) Salvo disposición en contrario en los puntos 2, 4 y 5 de este artículo, el impuesto El tipo para los contribuyentes que venden bienes, servicios, servicios de arrendamiento de bienes muebles tangibles o bienes importados es del 17 por ciento. (2) Los contribuyentes que vendan transporte, servicios postales, telecomunicaciones básicas, construcción, servicios de arrendamiento de bienes raíces, vendan bienes inmuebles, transfieran derechos de uso de suelo, vendan o importen los siguientes bienes, la tasa del impuesto es del 11%: 1, granos, vegetales comestibles aceite, sal comestible y otros productos agrícolas; 2. Agua del grifo, calefacción, aire acondicionado, agua caliente, gas de carbón, gas licuado de petróleo, gas natural, éter dimetílico, biogás, productos de carbón residenciales; y productos de vídeo, publicaciones electrónicas; 4. Piensos, fertilizantes químicos, pesticidas, maquinaria agrícola, películas agrícolas 5. Otros productos especificados por el Consejo de Estado; (3) Salvo disposición en contrario en los numerales 1, 2 y 5 de este artículo, la tasa impositiva para los contribuyentes que venden servicios y activos intangibles es del 6%. (4) Sin embargo, los contribuyentes exportan bienes a un tipo impositivo nulo, a menos que el Consejo de Estado estipule lo contrario; (5) La tasa impositiva para las ventas transfronterizas de servicios y activos intangibles dentro del alcance prescrito por el Consejo de Estado por entidades e individuos nacionales es cero. Los ajustes de los tipos impositivos los determina el Consejo de Estado. Artículo 12 La tasa de recaudación del impuesto al valor agregado para los pequeños contribuyentes es del 3%, a menos que el Consejo de Estado especifique lo contrario. Artículo 15 Los siguientes artículos están exentos del impuesto al valor agregado: (1) Productos agrícolas de producción propia vendidos por productores agrícolas; (2) Anticonceptivos y equipos (3) Libros antiguos (4) Utilizados directamente para investigaciones científicas, experimentos científicos; y enseñanza instrumentos y equipos importados; (5) materiales y equipos importados proporcionados gratuitamente por gobiernos extranjeros y organizaciones internacionales (6) artículos especiales para personas con discapacidad importados directamente por organizaciones de personas con discapacidad (7) artículos para uso personal; vendido. Además de lo dispuesto en el párrafo anterior, los conceptos de exención y reducción de impuestos del IVA serán estipulados por el Consejo de Estado. Ninguna región o departamento podrá estipular conceptos de exención o reducción de impuestos. Información ampliada: Según el artículo 19 del "Reglamento Provisional de la República Popular China sobre el Impuesto al Valor Agregado", el momento en que se produce la obligación del impuesto al valor agregado: (1) En el caso de ventas gravadas, es el día cuando se recibe el pago de las ventas o se obtiene la evidencia de reclamación del pago de las ventas, si primero se emite una factura, será el día en que se emite la factura; (2) Fecha de declaración aduanera de importación de mercancías importadas. El momento en que se produce la obligación de retener el IVA es el día en que se produce la obligación del contribuyente de IVA. Artículo 20 El impuesto al valor agregado será recaudado por las autoridades fiscales y el impuesto sobre el valor agregado de las mercancías importadas será recaudado por la aduana. El impuesto al valor agregado sobre los artículos traídos o enviados por correo al país para uso personal por parte de individuos se aplica junto con los derechos de aduana. Las medidas específicas serán formuladas por la Comisión Arancelaria del Consejo de Estado en colaboración con los departamentos pertinentes. Artículo 21 Cuando un contribuyente realice ventas sujetas a impuestos, emitirá una factura especial con IVA al comprador que solicita la factura especial con IVA e indicará el monto de las ventas y el impuesto repercutido, respectivamente, en la factura especial con IVA. No se emitirán facturas especiales con IVA en ninguna de las siguientes circunstancias: (1) El comprador de las ventas sujetas a impuestos es un consumidor individual (2) Se aplican disposiciones de exención de impuestos a las ventas sujetas a impuestos;
6. Cómo pagan impuestos las empresas comercializadoras (vendedoras) de té y qué tipos de impuestos existen.
1. Impuesto al valor agregado y recargo, impuesto sobre la renta corporativo; 2. Pagar el impuesto de timbre con base en el contrato de compraventa, los fondos y los libros de contabilidad. 3. Si tiene bienes inmuebles, debe pagar; impuesto sobre el uso de la tierra y impuesto sobre la propiedad; 4. El impuesto sobre la renta personal se retiene de los salarios de los empleados.