¿Cuáles son los contenidos de los sistemas relevantes de control interno de las instituciones administrativas?
Controlar estrictamente los cinco niveles para lograr un buen control interno en las instituciones administrativas
El primer nivel: mejorar el sistema de auditoría para garantizar que se cuiden los comprobantes externos originales
Los comprobantes originales están en la economía. El certificado escrito obtenido cuando ocurre el negocio y que indica la ocurrencia y finalización del negocio económico es la base original para aclarar las responsabilidades económicas y llevar la contabilidad. A juzgar por la inspección, hubo muchos problemas con los vales originales. Primero, hay muchos reembolsos por recibos en blanco, recibos en papel blanco y otros comprobantes ilegales; segundo, hay muchas facturas falsas; tercero, el contenido de los comprobantes originales está incompleto, los trámites están incompletos e incluso hay muchos sin fechas; sin contenido económico empresarial, y sin responsable.
Para mejorar el sistema de auditoría interna de las instituciones administrativas, cada unidad debe primero establecer puestos de auditoría y auditores para realizar auditorías de varios comprobantes. Todos los comprobantes originales que deban ingresarse en el sistema contable deben ser revisados primero por el auditor y sellados con un sello de "comprobante de cumplimiento" o "comprobante de incumplimiento". Si la unidad es pequeña y el volumen de negocios contables no es grande, la función de auditoría puede ser realizada por la persona a cargo de la agencia contable o el supervisor contable. En segundo lugar, se deben aclarar las responsabilidades. Todos los comprobantes originales que hayan sido revisados por los auditores y sellados con "comprobantes de cumplimiento" y que el departamento financiero y otros departamentos de supervisión gubernamental determinen que no están calificados o son ilegales estarán sujetos a sanciones financieras por parte de los auditores. Responsable.
Segundo nivel: Fortalecer la gestión de facturas de cobro y garantizar vales de elaboración propia.
Las instituciones administrativas utilizan muchas facturas de cobro, con al menos dos tipos y la mayoría con seis tipos. como "recibos de cobro de cargos", "recibos de liquidación de transacciones internas", "recibos de cobro de ingresos por multas", "recibos de multas en el acto" emitidos por el departamento financiero, "facturas de explotación" del departamento de impuestos y "recibos de cobro" de autoridades superiores "esperen". Cada uno de estos comprobantes de recibo tiene su propio ámbito de uso, la naturaleza del pago es diferente y los métodos de contabilidad también son diferentes.
Para fortalecer la gestión del cobro de facturas, en primer lugar, se debe implementar la separación de cargos. La custodia, diligenciamiento, cobranza y revisión de las facturas en blanco deben dividirse en responsabilidades, y cada persona debe realizar las suyas. deberes. El segundo es utilizar los billetes correctamente y utilizarlos de acuerdo con la naturaleza y el contenido del pago. El tercero es completar la factura de manera estandarizada para que el contenido sea verdadero, las cifras exactas, la letra clara y los elementos completos. El cuarto es cancelar estrictamente el número de cuenta y cancelar el número de cuenta de los billetes emitidos de manera oportuna para evitar la pérdida de billetes y la malversación de fondos públicos.
El tercer nivel: aclarar las responsabilidades de los puestos contables y garantizar una buena contabilidad
Aunque las instituciones administrativas no adoptan el principio de base devengado y no necesitan llevar a cabo una contabilidad de costos, la mayoría de las unidades tienen partidas de recaudación Hay muchos tipos de gastos, con partidas de clasificación de gastos detalladas y fuertes implicaciones políticas. Cada partida de ingresos y gastos debe contabilizarse y reflejarse con precisión.
Aclare las responsabilidades del trabajo contable y garantice una buena contabilidad. En primer lugar, debemos prestar atención a los talentos y seleccionar personal contable con principios sólidos y alta calidad; en segundo lugar, el personal contable debe adherirse al principio de objetividad y equidad, reflejar objetiva y verdaderamente el contenido de diversos negocios económicos y no ocultar ni ocultar. información que debe ser Los diversos ingresos transferidos no deben agruparse en diversos gastos. En tercer lugar, se deben aclarar las responsabilidades de quien durante una inspección financiera se descubra que ha ocultado, retenido ingresos o tergiversado gastos, y estas conductas no fueron autorizadas, instruidas u obligadas por la dirección, será sancionada por el personal contable. al menos asumir algo de ello.
Nivel 4: Estandarizar los procedimientos para la circulación de vales y garantizar el control interno
Procedimientos irregulares para la circulación de vales y un sistema de control interno laxo conducirán a la pérdida de activos de instituciones administrativas y causar pérdidas y desperdicios. Durante la inspección, se descubrió que una unidad tenía un saldo de efectivo negativo de más de 900.000 yuanes, y la razón fue que no emitió facturas al recibir los pagos; los contadores de una unidad malversaron más de 20.000 yuanes en fondos públicos, y el motivo fue fue que no hubo revisión de los salarios pagados en exceso; y otra unidad en 1994 El préstamo de 120.000 yuanes en efectivo se realizó dos veces al año, lo que resultó en pérdidas por deudas incobrables. La razón fue que el líder firmó el préstamo para contar.
Para estandarizar los procedimientos de circulación de comprobantes y fortalecer el control interno, es necesario separar estrictamente responsabilidades como facturación, manejo, revisión y aprobación, pago y contabilidad. Los comprobantes de recibo deben facturarse primero, luego revisarse, luego cobrarse y finalmente elaborarse y registrarse, los comprobantes de gastos deben presentarse primero para su aprobación, luego procesarse, luego revisarse, luego aprobarse, luego pagarse y finalmente presentarse al personal de contabilidad; elaboración de documentos y registro de cuentas.
Nivel 5: Descomponer los indicadores de costos y controlar los estándares de gastos
De acuerdo con los sistemas financieros administrativos y de las instituciones públicas y las leyes y regulaciones pertinentes, la mayoría de las partidas de gastos de las instituciones administrativas y públicas tienen un alcance de gastos claro. y estándares de gasto. Sin embargo, durante la inspección, se descubrió que muchas unidades no controlaban sus gastos dentro de los estándares prescritos. Era común pagar en exceso asignaciones, subsidios, bonificaciones y gastos excesivos en gastos de entretenimiento empresarial. Una unidad gastó el 16% en gastos de entretenimiento desde enero. hasta octubre de este año, más de 10.000 yuanes, lo que representa el 19,8% de todos los gastos, es 14 veces el estándar para gastos de entretenimiento empresarial estipulado por el Ministerio de Finanzas.
Descomponer indicadores de gastos y establecer estándares de gastos: primero, de acuerdo con el presupuesto de gastos públicos a principios de año, todos los gastos deben descomponerse e implementarse en varios departamentos dentro de la unidad para formar un gasto interno relativamente completo. el segundo es evaluar estrictamente los gastos de cada departamento en contabilidad y reflejar de manera precisa y oportuna los gastos reales de cada departamento; el tercero es establecer un mecanismo de recompensa y castigo, implementar recompensas por el ahorro y ser responsable de ello; gastar de más, con recompensas y castigos claros.
Extraído de: Red de Contabilidad de Gestión