¿Tengo que pagar impuestos sobre los beneficios de los empleados?
Las cuotas sociales pagadas uniformemente por la empresa y con recibos legales (como gastos de viaje para visitar a familiares, facturas de compras de alimentos en el comedor, etc.) no se incluyen en el salario personal.
Si se pagan directamente en efectivo, excepto la tarifa por hijo único, las tarifas de asistencia social (subsidios para la vida), las pensiones y las tarifas de ayuda (subsidios para la vida) que reciben las personas físicas están exentas de impuestos.
Otros subsidios en efectivo y beneficios colectivos no monetarios, como sobres rojos anuales. Los pasteles de luna distribuidos durante el Festival del Medio Otoño están sujetos a impuestos. Evite que las unidades ayuden a las personas a evadir impuestos subestimando los salarios y exagerando las tarifas de asistencia social.
Los siguientes ingresos no entran dentro del alcance de las cuotas sociales libres de impuestos y deben incorporarse a los sueldos y salarios del impuesto sobre la renta personal:
(1) Ingresos que excedan la proporción o la base prescrita por el estado se deducirá de los fondos de asistencia social y de los fondos sindicales. Diversos subsidios y subsidios pagados a individuos;
(2) Subsidios y asignaciones pagados a los empleados de los fondos de asistencia social y fondos sindicales;
(3) Las unidades que compran automóviles para particulares, casas, ordenadores, etc. no están incluidas en el subsidio por dificultades de vivienda temporales.
Según Guoshuifa (1994) N° 089, no están gravados los siguientes subsidios y asignaciones que no sean sueldos o salarios, o ingresos que no formen parte de los sueldos o salarios propios del contribuyente:
① Subsidio para un solo hijo;
(2) En el sistema salarial de los funcionarios públicos, los subsidios, los subsidios diferenciales y los subsidios para alimentos no básicos para los miembros de la familia no están incluidos en el salario básico total;
③Subsidio para cuidado infantil;
p>(4) Subsidio de viaje y subsidio de alimentación (refiriéndose al subsidio de alimentación pagado de acuerdo con las regulaciones del departamento financiero. Si un individuo trabaja en el área urbana o área suburbana por asuntos oficiales y no puede ir a trabajar o regresar a comer, y realmente necesita comer fuera, el monto real se pagará de acuerdo con la situación real. El número de comidas perdidas será de acuerdo con las normas prescritas).
Base jurídica: El alcance de la renta personal estipulado en el artículo 6 del "Reglamento de Aplicación de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas de la República Popular China":
(1) Los ingresos por sueldos y salarios se refieren a sueldos, salarios, bonificaciones, aumentos salariales de fin de año, dividendos laborales, asignaciones, subsidios y otros ingresos laborales o relacionados con el empleo.
(2) Los ingresos por remuneración laboral se refieren a los ingresos obtenidos por las personas por la realización de servicios laborales, incluidos diseño, decoración, instalación, dibujo, pruebas de laboratorio, pruebas, tratamientos médicos, derecho, contabilidad, consultoría, conferencias. , traducción y reseña, caligrafía y pintura, escultura, cine y televisión, audio y vídeo, espectáculos, espectáculos, publicidad, exposiciones, servicios técnicos, servicios de presentación, servicios de intermediación, etc.
(3) Los ingresos por remuneración de autor se refieren a los ingresos que obtienen los individuos por publicar sus obras en forma de libros, periódicos y publicaciones periódicas.
(4) Los ingresos por regalías se refieren a los ingresos obtenidos por individuos al otorgar el derecho a usar patentes, marcas registradas, derechos de autor, tecnologías no patentadas y otras franquicias, los ingresos por otorgar el derecho a usar derechos de autor no; incluir ingresos por regalías.
(5) Los ingresos operativos se refieren a:
1. Los ingresos de producción y operación de hogares industriales y comerciales individuales, los ingresos de producción y operación de inversionistas en empresas unipersonales y socios individuales en asociaciones, ingresos de la producción y operaciones de empresas unipersonales y asociaciones registradas en China;
2. Personas que participan en actividades de servicios remunerados, como la dirección de escuelas, atención médica, consultoría, etc., de conformidad con la ley;
3. Los ingresos que obtengan las personas físicas por concepto de contratación, arrendamiento, subcontratación y subarrendamiento con empresas e instituciones;
4. Las personas físicas que se dediquen a otras actividades productivas y empresariales.
(6) Los intereses, dividendos y bonificaciones se refieren a intereses, dividendos y bonificaciones obtenidos por personas que poseen deudas y capital.
(7) Los ingresos por arrendamiento de inmuebles se refieren a los ingresos que obtienen las personas físicas por el arrendamiento de bienes inmuebles, maquinaria y equipo, vehículos, naves y otros inmuebles.
(8) Los ingresos por transferencia de propiedad se refieren a los ingresos que obtiene un individuo por la transferencia de valores, patrimonio, acciones de propiedad de sociedades, bienes inmuebles, maquinaria y equipo, vehículos y barcos, y otras propiedades.
(9) Los ingresos incidentales se refieren a los ingresos de un individuo por ganar una lotería, ganar un premio, ganar una lotería y otros ingresos incidentales.
Si resulta difícil definir los elementos imponibles de la renta personal, lo determinará la autoridad fiscal competente del Consejo de Estado.