¿Cómo manejar las tarifas de mantenimiento técnico de Hangxin Company y cómo completar el formulario de declaración?
2. Finanzas y Tributación [2065 438 02] N° 15 permite a las empresas compensar íntegramente los gastos originalmente incluidos en los "gastos administrativos" de la empresa. Para calcular y reflejar con precisión los requisitos para una información contable clara, de acuerdo con los requisitos de declaración de impuestos estipulados en Caishui [2012] No. 15, se recomienda configurar la contabilidad "Impuesto a pagar - IVA a pagar (reducción de impuestos a pagar)". cuenta (porque aquí la reducción del impuesto a pagar es diferente de los primeros tres niveles en "Impuesto a pagar - IVA a pagar"), se debe certificar la factura de IVA especial obtenida al comprar la Golden Tax Card, de modo que el "monto del impuesto soportado" en en los libros de contabilidad es "impuesto a pagar". Sólo el monto de la exención de impuestos y el monto de la tarifa de mantenimiento se registran en "Impuesto a pagar - Impuesto al valor agregado a pagar (deducción del impuesto a pagar)", que es consistente con el monto de "Deducción del impuesto a pagar". en la línea 23 de la declaración de impuestos. Dado que los beneficios fiscales del documento N° 15 de Finanzas e Impuestos [2012] son esencialmente subsidios gubernamentales otorgados por el Estado a las empresas, deben calcularse a través de los "ingresos no operativos" y el "Subsidio 15 de Finanzas e Impuestos [2012]". deberá anotarse en la “Columna Resumen” del comprobante contable”. Como los subsidios gubernamentales no tienen un propósito específico, las empresas deben pagar el impuesto sobre la renta empresarial.
Por ejemplo, una sociedad de responsabilidad limitada (fuera de Shanghai) se estableció el 1 de octubre de 2012. Fue aprobada por la autoridad tributaria estatal local el 28 de febrero de 2012 y fue reconocida como un contribuyente general de valor. impuesto añadido (empresa comercial). El 13 de marzo, una empresa compró por primera vez tarjetas fiscales doradas, tarjetas IC, lectores de tarjetas y otros equipos relacionados. La factura especial del impuesto al valor agregado obtenida incluía un impuesto de 1.416,00 yuanes (sin incluir el impuesto de 1.210,25 yuanes y el impuesto soportado de 205,75 yuanes). Al mismo tiempo, la empresa A pagó una "tarifa de mantenimiento técnico" de 370 yuanes (obtuvo la factura del servicio de impuestos locales). ). ¿Cómo deben manejar las cuentas los contadores? (Supongamos que el impuesto a pagar en la columna 19 de la declaración del impuesto al valor agregado para este período es de 20.000 yuanes)
El tratamiento contable es el siguiente:
Según la compra de bienes especiales equipos como tarjetas de impuestos doradas y tarjetas IC, el impuesto a pagar es de 20.000 yuanes Factura: 5 Y. M1 F6 m5 j0 B
Débito: Gastos de gestión - gastos de oficina 1210.25.
Impuestos a pagar - Impuesto sobre el valor añadido (impuesto soportado) a pagar 205,75
Préstamo: depósito bancario (o efectivo en existencia) 1.416,00.
Débito: impuesto a pagar - impuesto al valor agregado a pagar (impuesto a pagar menos el monto del impuesto)
Préstamo: ingreso no operacional 1210.25
Según el lugar donde la empresa obtiene la factura de gastos del Impuesto "tarifa de mantenimiento técnico".
Débito: Gastos de gestión - gastos de oficina 370,00.
Préstamo: depósito bancario (o efectivo en caja) 370,00.
Débito: Impuestos por pagar - Impuesto al valor agregado por pagar (impuestos por pagar reducidos) 370,00.
Préstamo: Ingresos no operativos 370,00