¿Pueden los empleados traer facturas especiales con IVA cuando viajan?

Los viajes de los empleados son un gasto social. Incluso si recibe una factura especial con IVA, el impuesto soportado no se puede deducir. Al mismo tiempo, según el Anexo 2 de Finanzas e Impuestos [2065 438+06] No. 36, los contribuyentes piloto pueden optar por obtener el precio completo y tarifas adicionales por la prestación de servicios turísticos.

El saldo después de deducir las tarifas de alojamiento, comidas, transporte, visas, boletos y gastos de viaje pagados por el comprador de servicios de viaje a otras compañías de viajes es el volumen de ventas.

Los contribuyentes piloto que eligen el método anterior para calcular las ventas no pueden emitir facturas especiales de impuesto al valor agregado por las tarifas antes mencionadas cobradas y pagadas por los compradores de servicios de viajes, pero pueden emitir facturas ordinarias.

Las facturas especiales del Impuesto sobre el Valor Añadido con información ampliada deberán emitirse de acuerdo con las siguientes normas:

1. Rellenar todos los conceptos y cumplimentar todas las copias a la vez. El contenido y la cantidad de las copias superior e inferior son consistentes.

2. La letra debe ser clara y no se permite ninguna alteración. Si el formulario se completa incorrectamente, se debe emitir una factura especial por separado y se deben marcar las palabras "Anulado si se completa incorrectamente" en la factura especial completada incorrectamente. Si se emite una factura especial y luego se invalida porque el comprador no la solicitó, también debe tratarse como un error.

3. Las facturas y los cupones de deducción deben estar sellados con el sello de factura especial de la empresa y no se permiten otros sellos financieros. Según las diferentes versiones de la factura especial, se deberá estampar un sello financiero especial o un sello de factura especial en la esquina inferior izquierda o en la esquina inferior derecha de la factura especial, cubriendo la columna "Unidad de Facturación". El sello especial para facturas utiliza tampón de tinta roja.

4. Cuando un contribuyente emite una factura especial, la columna de unidades de venta de la factura especial debe estar sellada previamente. No complete la columna "Unidad de ventas" manualmente. Si se cumplimenta manualmente, se trata de una factura especial que no ha sido emitida de acuerdo con la normativa y el comprador no podrá utilizarla como comprobante de deducción fiscal. La columna de unidades de venta de la factura especial está estampada con tinta azul.

5. Al emitir una factura especial, se debe sellar la palabra "RMB" antes del monto total (en minúscula) en las columnas "Importe" e "Impuesto", y se debe sellar la palabra "RMB". antes del monto total (mayúscula) en la columna "Precio e Impuestos".

Enciclopedia Baidu-Factura especial del impuesto al valor agregado