¿Cómo llevar la contabilidad de derivados?

El tratamiento contable de los productos derivados es principalmente el siguiente:

1. Esta cuenta contabiliza los activos o pasivos derivados formados por el valor razonable de los derivados empresariales y sus cambios.

Los derivados que son instrumentos de cobertura se contabilizan en la cuenta “Instrumentos de Cobertura”.

2. Esta cuenta se puede calcular detalladamente según la categoría de productos derivados.

3. Tratamiento contable principal de los productos derivados.

(1) Cuando una empresa obtiene derivados, debitará esta cuenta según su valor razonable, debitará la cuenta "ingresos de inversiones" según los costos de transacción incurridos y acreditará los "depósitos bancarios" según el monto real pagado, cuenta "Depósitos en el Banco Central".

(2) En la fecha del balance, la diferencia entre el valor razonable del instrumento derivado y su saldo contable se debitará de esta cuenta y se acreditará a “ganancias y pérdidas por cambios en el valor razonable” cuenta, si el valor razonable es inferior a su saldo contable, efectuar el asiento contable contrario;

(3) Los derivados que se den de baja en cuentas se manejarán de acuerdo con las disposiciones pertinentes de "activos financieros para negociar" y "pasivos financieros para negociar" y otras cuentas.

IV.El saldo deudor al final de esta cuenta refleja el valor razonable de los activos formados por los derivados de la empresa; el saldo acreedor al final de esta cuenta refleja el valor razonable de los pasivos formados por la empresa; derivados de la empresa.