El disco dorado de impuestos, el disco de declaración de impuestos y la factura con IVA de la tarifa de servicio anual adquirida por Aerospace Information Company se deducen en su totalidad. ¿Cómo se manejan las cuentas?
1. Contribuyentes generales del IVA
De acuerdo con las disposiciones pertinentes de la ley tributaria, las tarifas pagadas por los contribuyentes generales del IVA por la primera compra de equipos especiales para el sistema de control tributario del IVA y los honorarios de mantenimiento técnico pagados, permitiendo la deducción íntegra del impuesto a pagar. Cuando una empresa compra equipo especial para el control fiscal, debe debitar los "activos fijos" y acreditar los "depósitos bancarios" en función del monto real pagado.
Luego se traslada el importe íntegro a deducción fiscal, debitando “Impuestos a pagar-IVA a pagar-Reducción de impuestos” y acreditando “Ingresos Diferidos”. Cuando la depreciación de los activos fijos se acumula periódicamente, se debitan los "gastos de gestión" y otras cuentas y al mismo tiempo se acredita la "depreciación acumulada", se debitan los "ingresos diferidos" y se acreditan los "honorarios de gestión";
Los honorarios de mantenimiento técnico en que incurra la empresa se cargarán a "gastos de gestión" y se acreditarán a "depósitos bancarios" en función del importe real pagado o por pagar. Luego transfiera el monto total a la deducción de impuestos, debite la cuenta "Impuesto a pagar - Impuesto al valor agregado a pagar (deducción de impuestos)" y acredite "Tarifas de administración".
2. Tratamiento contable para los pequeños contribuyentes
De acuerdo con las disposiciones pertinentes de la ley tributaria, las tarifas pagadas por los pequeños contribuyentes por la compra inicial de equipos especiales para el Sistema de control del IVA y mantenimiento técnico pagado Si se permite que la tarifa se deduzca en su totalidad del impuesto al valor agregado a pagar, el "impuesto a pagar - impuesto al valor agregado a pagar" se deducirá directamente de acuerdo con las regulaciones.
Cuando una empresa compra equipo especial para el sistema de control del IVA, se debitarán los "activos fijos" y se acreditarán los "depósitos bancarios" de acuerdo con el monto real del pago. Luego, el monto total se transfiere a la deducción fiscal, debitando "impuesto por pagar - impuesto al valor agregado por pagar" y acreditando "ingresos diferidos". Cuando la depreciación se acumula periódicamente, se debitan los "gastos administrativos" y al mismo tiempo se acredita la "depreciación acumulada", se debitan los "ingresos diferidos" y se acreditan los "honorarios de gestión";
Cuando una empresa incurre en honorarios de mantenimiento técnico, debe debitar los "gastos administrativos" y acreditar los "depósitos bancarios" y otras cuentas en función del monto real pagado o por pagar. El impuesto al valor agregado por pagar deducido de conformidad con la reglamentación se debitará de la cuenta “Impuesto al Valor Agregado por Pagar” y se acreditará a “Gastos Administrativos” y otras cuentas.
Si el saldo final de la cuenta "Impuestos por Pagar - Impuesto sobre el Valor Añadido por Pagar" es un saldo deudor, en el balance se consignarán "otros activos corrientes" u "otros activos no corrientes" de acuerdo a su liquidez; si se trata de un saldo acreedor, deberá figurar en la partida "impuestos a pagar" del balance;
Datos ampliados:
Según lo dispuesto en Caishui [2012] N° 15, las cuotas pagadas por los contribuyentes del IVA por primera vez después del 12 de diciembre de 2011 (inclusive, lo mismo a continuación) Puede utilizarse exclusivamente para el Impuesto al Valor Agregado.
El sistema de control de impuestos del IVA incluye: sistema de control de impuestos contra la falsificación del IVA, sistema de control de impuestos de facturas especiales de IVA para el transporte de carga, sistema de control de impuestos de facturas unificadas para las ventas de vehículos de motor y factura de transporte de carga por carreteras y vías navegables interiores. sistema de control tributario.
El equipo especial para el sistema de control de impuestos contra la falsificación del impuesto al valor agregado incluye tarjetas fiscales doradas, tarjetas IC, lectores de tarjetas o discos de impuestos dorados y discos de declaración de impuestos especiales; las facturas del impuesto al valor agregado en la industria del transporte de carga incluyen paneles de control de impuestos y paneles de declaración de impuestos; el equipo especial para el sistema de control de impuestos de facturas unificadas para las ventas de vehículos de motor y el sistema de control de impuestos para las facturas de transporte de carga por carreteras y vías navegables interiores incluye paneles de control de impuestos y paneles de transmisión.
Materiales de referencia:
Sitio web oficial de la Administración Estatal de Impuestos - Aviso No. 15 [2065 438 02] sobre las políticas relevantes para la deducción del impuesto al valor agregado para equipos especiales y honorarios de mantenimiento técnico del sistema de control del impuesto al valor agregado.