También consideramos cómo escribir asientos contables e impuestos relacionados por separado para las materias primas de producción propia utilizadas en proyectos de construcción propia y las materias primas compradas utilizadas en proyectos de construcción propia.
1. Cuando las materias primas compradas se utilizan en proyectos en construcción, el impuesto al valor agregado originalmente incluido en el "impuesto sobre los insumos" debe transferirse e incluirse en el costo.
Préstamo: Construcción en curso.
Préstamo: materias primas
Impuestos a pagar - IVA a pagar (impuesto soportado por transferencias)
Esto equivale a que la unidad sea un consumidor, el IVA es en definitiva el responsabilidad del consumidor.
2. El concepto de materias primas de producción propia no es lo suficientemente exacto. Debería llamarse bienes de producción propia y las materias primas se compran del exterior. El uso de bienes de producción propia para artículos no sujetos al IVA se considera venta (IVA).
Préstamo: Construcción en curso.
Préstamo: Bienes de inventario
Impuestos a pagar - impuesto al valor agregado (impuesto repercutido) a pagar
El impacto del impuesto a la renta corporativa:
1. No importa si las materias primas compradas se utilizan en proyectos en construcción.
2. Si el proyecto en construcción utiliza bienes de producción propia, se generarán ganancias; consideradas como la diferencia entre los ingresos por ventas y el costo, se calculará y pagará el impuesto sobre la renta corporativo.
Artículo 25 del “Reglamento para la Aplicación de la Ley del Impuesto sobre la Renta”: “Las empresas intercambian activos no monetarios y utilizan bienes, propiedades y servicios laborales para donaciones, pago de deudas, patrocinio, recaudación de fondos, La publicidad, las muestras, los beneficios a los empleados o la distribución de ganancias se considerarán como venta de bienes, transferencia de propiedad o prestación de servicios, a menos que el departamento financiero y tributario del Consejo de Estado especifique lo contrario. "Por lo tanto, se considerarán aquellos utilizados para proyectos. ser ventas.