¿Cuál es el contenido de las cuentas de fin de año del trabajo contable administrativo? ¿Qué preparativos se deben hacer?
Primero, liquidación de fin de año
Antes de finalizar el año, la unidad administrativa, de acuerdo con los requisitos de preparación de cuentas finales del departamento financiero o del departamento competente, llevará a cabo todo tipo de cuentas de ingresos y gastos, cuentas corrientes y fondos monetarios. Realizar un saneamiento y liquidación integral de bienes y materiales. Sobre esta base se manejan las cuentas anuales y se preparan las cuentas finales.
1. Consultar el presupuesto de ingresos y gastos. Limpiar y verificar las cifras de ingresos y gastos del presupuesto anual y diversas contribuciones para garantizar que las cifras del presupuesto anual sean consistentes con los fondos asignados entre superiores y subordinados.
Para reflejar con precisión la cantidad de ingresos y gastos, todos los fondos que deben asignarse este año deben enviarse a la otra parte antes del 65438 + 31 de febrero. La unidad contable encargada asignará fondos presupuestarios y fondos extrapresupuestarios a sus unidades afiliadas a partir del 25 de febrero de 2020, y no se realizará ninguna otra asignación después de la fecha de vencimiento.
Todos los gastos pertenecientes al año en curso deben informarse verazmente de acuerdo con los canales de gasto prescritos. La cuenta final del gasto unitario anual se basa en el gasto real de la unidad de base al 5438 de junio + 31 de febrero. Las asignaciones presupuestarias para el próximo año de las unidades subordinadas no se incluirán en los gastos del año en curso antes del final del año, y los gastos reales de las unidades contables de base no serán reemplazados por asignaciones de unidades contables de nivel superior.
2. Liquidar y liquidar todas las cuentas por pagar. Todos los ingresos de este año deben registrarse con prontitud. Las cuentas por pagar del presupuesto de este año y las cuentas por pagar de los fondos extrapresupuestarios en la cuenta financiera especial deben entregarse antes de fin de año.
3. Limpiar y liquidar todas las cuentas corrientes. De ser posible, las cuentas corrientes de las unidades administrativas deberían liquidarse antes de fin de año. De acuerdo con las regulaciones pertinentes, los fondos corrientes que deben transferirse a diversos ingresos o gastos deben transferirse a las cuentas pertinentes de manera oportuna e incorporarse a las cuentas finales del año en curso. Los fondos extrapresupuestarios contabilizados en la cuenta financiera especial recibidos por la unidad competente se transferirán oportunamente a las unidades subordinadas y no se registrarán como "depósitos temporales".
4. Limpiar y comprobar todos los fondos monetarios. Al final del año, la unidad administrativa debe consultar con el banco de manera oportuna y el saldo contable de los depósitos bancarios debe ser coherente con el saldo del extracto bancario. El saldo contable de efectivo debe ser consistente con el efectivo disponible. El valor en libros de un valor debe conciliarse con el costo real del valor disponible.
5. Revisar la propiedad. Antes de fin de año, se deben limpiar e inventariar las propiedades y materiales. Si se produce una ganancia o pérdida, las razones deben identificarse de manera oportuna, tratarse de acuerdo con las regulaciones y se deben realizar ajustes en las cuentas para garantizar que las cuentas reales sean consistentes y las cuentas sean consistentes.
Segundo, liquidación de fin de año
Las unidades administrativas realizan la liquidación de fin de año sobre la base de la liquidación y liquidación de fin de año. El cierre de fin de año incluye transferencias de fin de año, liquidación de cuentas antiguas y registro de cuentas nuevas.
1. Transferencia de fin de año. Una vez que las cuentas se verifiquen correctamente, primero calcule el monto total de débito o crédito de cada cuenta en junio 65438 + febrero y el monto acumulado durante todo el año, y luego calcule el saldo al final de junio 65438 + febrero. Luego prepare un "balance" antes de cerrar las cuentas. Después del balance de comprobación, complete los comprobantes contables de 65438 + 31 de febrero según el método de transferencia de fin de año para el cierre y las compensaciones.
2. Liquidar cuentas antiguas, es decir, liquidar cuentas sin saldo después de transferirlas al total acumulado del año, y luego dibujar una doble línea roja debajo para indicar que la cuenta está totalmente liquidada. Para cuentas con saldos de fin de año, marque las palabras "Transferir al año siguiente" en la columna "Resumen" debajo de "Acumulación del año completo" y luego dibuje una doble línea roja debajo para indicar que el saldo de fin de año se transfiere. a la nueva cuenta y la antigua cuenta se cierra.
3. Acreditar la nueva cuenta. Con base en el saldo del año actual de cada cuenta, prepare el "Balance General" y los cuadros relacionados de las cuentas finales de fin de año. Enumere los saldos de fin de año de cada cuenta (sin preparar comprobantes contables), regístrelos directamente en las cuentas correspondientes en el nuevo año e indique las palabras "prórroga del año anterior" en la columna "Resumen" para distinguir el año nuevo. números.
Después de que las cuentas finales de una unidad administrativa sean revisadas y aprobadas por el departamento financiero o la unidad superior, si es necesario ajustar las cuentas finales, se deben realizar los ajustes correspondientes.