¿Cuáles son las características de los fondos monetarios en el sistema de control interno de las unidades administrativas?
Los fondos monetarios se refieren a fondos que permanecen en forma de moneda en circulación de capital. Son una parte importante de los activos y un activo de gran liquidez. Según los diferentes usos y lugares de almacenamiento de los fondos monetarios, se pueden dividir en efectivo, depósitos bancarios y otros fondos monetarios. Debido a la alta liquidez y al control de alto riesgo de los fondos monetarios, fortalecer el control y la contabilidad de los fondos monetarios en el proceso contable organizacional es de gran importancia para garantizar la seguridad e integridad de los activos unitarios y mejorar la velocidad de rotación del capital y la eficiencia de uso. De acuerdo con las características del negocio del capital monetario y en combinación con la operación y gestión reales de la unidad, se diseña un conjunto de sistemas prácticos de control del capital monetario y métodos contables, que son más propicios para la gestión y el control del capital monetario de la unidad. La mejora y el control interno eficaz de los fondos monetarios desempeña un papel positivo en el fortalecimiento de la gestión de la unidad, la protección de la seguridad de la propiedad de la unidad y la garantía de la autenticidad e integridad de la información contable de la unidad.
Objetivos de control interno de los fondos monetarios
Los objetivos de control interno son el punto de partida fundamental para que una empresa establezca y mejore su sistema de control interno. El control interno de los fondos monetarios debería lograr los siguientes objetivos: Primero, la seguridad de los fondos monetarios. Garantice la seguridad del efectivo disponible para evitar robos, fraudes y apropiaciones indebidas mediante buenos controles internos. En segundo lugar, la integridad de los fondos monetarios. Verificar si se contabilizan todos los fondos monetarios recibidos por la unidad y evitar actividades ilegales como el establecimiento de "pequeñas tesorerías" que se apropian indebidamente de los ingresos de la unidad. En tercer lugar, la legitimidad de los fondos monetarios. Verificar si la adquisición y el uso de fondos monetarios cumplen con las leyes y regulaciones nacionales y si los procedimientos están completos. Cuarto, la eficacia de los fondos monetarios. Asignar fondos monetarios de manera racional para maximizar los beneficios económicos.
Diseño del control interno de los fondos monetarios
1. Control de integridad
El alcance del control de integridad de los fondos monetarios incluye varios tipos de ingresos y recuperación de deudas. En concreto, significa si los ingresos y pagos de fondos monetarios que se producen durante un período contable específico de la unidad se han incluido en las cuentas pertinentes de conformidad con la normativa. Encuentre fondos monetarios no contabilizados verificando el cobro y devolución de ventas y compras de negocios o cuentas por cobrar y por pagar, o los ingresos y gastos de cuentas personales que hayan vencido. Los métodos de control generalmente incluyen los siguientes:
(1) Control de facturas y recibos. El control de facturas y recibos es un método de control de integridad que utiliza la continuidad de los números de facturas y recibos para verificar si la cantidad de fondos monetarios recibidos es consistente con la cantidad de facturas y recibos para garantizar que se contabilicen todos los fondos monetarios recibidos. Existen muchos tipos de facturas, como las facturas con IVA y las facturas de envío. Debido a que ambos tipos de facturas están relacionados con impuestos nacionales y las autoridades tributarias nacionales son responsables de la supervisión e inspección, los ingresos monetarios relacionados con estos dos tipos de facturas son generalmente relativamente completos. Sin embargo, la gestión actual de facturas y recibos en la industria de servicios de catering es caótica y el diseño de control es difícil. Por ejemplo, las empresas emiten facturas de "cabeza grande y cola pequeña" y "cabeza pequeña y cola grande" en violación de las regulaciones, y entregan a los clientes facturas de comida en blanco y las facturas se pueden comprar en todas partes. son números consecutivos o de cinco dígitos, o se reemplazan por tiras blancas. Por lo tanto, para facturas y recibos, debemos fortalecer la gestión de impresión, envío, recepción y mantenimiento, y establecer cuentas. Sobre esta base, utilizar el número de serie de dichas facturas para diseñar un puesto responsable de las verificaciones aleatorias periódicas o irregulares de los talones y la contabilidad de las cuentas personales, y del descubrimiento oportuno de errores y deficiencias.
(2) Control de extractos bancarios. El control de extractos bancarios es un método de control que verifica la lista de conciliaciones bancarias con el diario de depósitos corporativos para garantizar la existencia e integridad de los depósitos bancarios. Al preparar un estado de conciliación bancaria, puede descubrir partidas pendientes, analizar los motivos y descubrir si hay errores u omisiones.
(3)Control del balance de materiales. El control del balance de materiales es un método de control que utiliza la ley de la inmortalidad para comprobar si la cantidad de las principales materias primas en el proceso de producción y venta está equilibrada para garantizar la integridad de los fondos de producción. Este método de control es principalmente adecuado para las industrias de producción y procesamiento.
(4) Control de tráfico. El control del volumen de negocios es un método de control que verifica la integridad de los fondos monetarios en función de un determinado volumen de negocios. Por ejemplo, un hotel puede comprobar sus ingresos monetarios basándose en el volumen de negocio registrado por las habitaciones y el volumen de negocio registrado por el transporte en coche según los turnos.
(5) Inspección y control de cuentas corrientes. El control de verificación de cuentas corrientes es un método de control que verifica periódicamente el saldo de las cuentas corrientes con la otra parte para detectar rápidamente actividades ilegales como la apropiación indebida de fondos monetarios corporativos y la corrupción, evaluando así si los fondos monetarios se liquidan de manera oportuna o si los fondos monetarios todavía se adeudan fondos. Preste especial atención a las cuentas por cobrar que han sido tratadas como deudas incobrables para comprender si existe alguna situación en la que los fondos recuperados no se registren en las cuentas.
2. Medidas de seguridad
El alcance del control de seguridad de los fondos monetarios incluye: efectivo, depósitos bancarios y otros fondos monetarios. Dado que los documentos por cobrar y por pagar son muy líquidos, también se incluyen en el alcance del control del capital monetario. Los métodos de control de seguridad de los fondos monetarios generalmente incluyen lo siguiente:
(1) Puntos de control reales de la cuenta. El control de inventario contable es un método de control común para garantizar la seguridad de los activos corporativos mediante el conteo regular o irregular de fondos monetarios, como la preparación de extractos bancarios, etc. Según el momento del inventario, el inventario real de cuentas se puede dividir en inventario regular e inventario irregular, pero el efecto de control del inventario irregular suele ser mejor que el del inventario regular. La característica principal del balance irregular es que es muy inesperado, lo que traerá una presión invisible y siempre presente a las posiciones relacionadas con los fondos en divisas.
(2) Control de límites de inventario. El control del límite de inventario es un método para reducir el riesgo del control de seguridad de los fondos monetarios mediante el uso del saldo diario de fondos monetarios de una empresa aprobada para enviar fondos monetarios que excedan el límite de inventario al banco o remitirlos a una cuenta bancaria. Con este método, los fondos monetarios también pueden estar altamente concentrados y utilizarse de manera global, especialmente para empresas que carecen de fondos monetarios.
(3) Control del aislamiento físico. El control de segregación física es un método de control que toma medidas apropiadas para garantizar que las personas fuera del almacenamiento físico no tengan acceso a los objetos físicos. Por ejemplo, el efectivo sólo puede ser conservado por el cajero y las facturas de aceptación bancaria sólo pueden ser conservadas por una persona. De lo contrario, la responsabilidad no está clara y es probable que los delincuentes pesquen en aguas turbulentas y ocupen fondos monetarios. Al mismo tiempo, se deben tomar medidas de salvaguardia, como seleccionar cajas fuertes calificadas y lugares seguros para garantizar la seguridad física de los fondos monetarios.
(4) Control de separación de posiciones. El control de separación de puestos es un método de control en el que diferentes personas son responsables de puestos incompatibles para lograr la moderación y supervisión mutuas. Por ejemplo, la separación de fondos monetarios y contabilidad (es decir, el cajero no puede registrar diarios), la separación de fondos monetarios y comprobantes contables (es decir, el cajero no puede preparar comprobantes contables), la separación de cheques en blanco y custodia de sellos, la recuperación de extractos bancarios, y la preparación y preparación de estados de conciliación de saldos de auditoría de separación, etc. En aplicaciones específicas, cada puesto de control debe diseñarse en función de la situación real de la unidad y de acuerdo con el principio de rentabilidad.
3. Control de legalidad
El control de legalidad de los fondos monetarios tiene como objetivo el ingreso y pago de los fondos monetarios. El control de la legalidad generalmente adopta el método de fortalecer la supervisión y la inspección. Por ejemplo, para una unidad con un volumen de negocios pequeño y un monto de transacción único pequeño, los comprobantes contables pueden ser revisados por una persona; para una unidad con un volumen de negocios grande y un monto de transacción único grande, los comprobantes contables deben ser revisados por una persona; Se agregarán para la revisión dos personas, es decir, un contador revisor y un jefe de sección. Por poner otro ejemplo, al fortalecer la supervisión de auditoría interna, se pueden descubrir algunos fondos monetarios ilegales mediante la publicación de líneas directas de denuncia y sitios web, y se pueden obtener del público pistas sobre cobros ilegales. Además, se puede implementar un estricto sistema de autorización y aprobación para el pago de fondos monetarios, enfocándose en controlar el pago de grandes cantidades de fondos monetarios. Los riesgos del control de la legalidad son generalmente mayores y suelen involucrar a los propios responsables de la toma de decisiones. Por lo tanto, el Estado utilizará agencias gubernamentales y fuerzas sociales para auditar, supervisar e inspeccionar las empresas.
4. Control de beneficios
El control de beneficios de los fondos monetarios está sujeto al objetivo de la gestión financiera de maximizar la riqueza corporativa. Se mantiene y utiliza de manera razonable y eficiente mediante el uso de diversos financiamientos e inversiones. Métodos de control de los fondos monetarios. Las empresas pueden hacer planes a mediano y largo plazo para los ingresos y gastos de fondos monetarios. En las condiciones de predecir razonablemente el stock de fondos monetarios en un período determinado, pueden resolver la brecha en los gastos monetarios recuperando la inversión implementando algunas políticas de compra para retrasar el pago de fondos monetarios y políticas de ventas para acelerar el retiro de fondos monetarios. pero al mismo tiempo, deben sopesar las medidas anteriores costo, gasto o costo de oportunidad, para elegir una solución óptima. De manera similar, las reservas de capital monetario pueden reducirse mediante políticas de compra que aceleren los pagos de fondos monetarios (que pueden reducir los costos de compra), ciertas políticas de venta a crédito (que pueden aumentar los precios de venta o expandir las ventas), o participar en diversas inversiones, pero al mismo tiempo Al mismo tiempo, se deben tener en cuenta los beneficios de las medidas para la toma de decisiones antes mencionados y se deben considerar las condiciones monetarias y financieras a mediano y largo plazo en el futuro para seleccionar el mejor plan para maximizar sus beneficios económicos. Para lograr los objetivos anteriores, las empresas deben realizar un análisis exhaustivo de diversas opciones al tomar decisiones de financiación e inversión, y se requiere que al menos tres personas participen en el análisis y la toma de decisiones.