Una medida de la calidad del préstamo
Para evaluar la calidad de los préstamos bancarios, se utilizan cinco métodos basados en el riesgo, es decir, los préstamos se dividen en cinco categorías: normal, mención especial, deficiente, dudoso y pérdida, el núcleo de la clasificación de la calidad de los préstamos; es evaluar la capacidad de pago del prestatario; para analizar la capacidad de pago del prestatario, es necesario analizar el flujo de caja, el estado financiero y la influencia del prestatario.
Préstamo normal
El prestatario puede cumplir el contrato y siempre reembolsar el principal y los intereses con normalidad. No existen factores negativos que afecten el reembolso total y oportuno del principal y los intereses del préstamo. El banco tiene plena confianza en que el prestatario podrá reembolsar el principal y los intereses del préstamo en su totalidad y a tiempo. La probabilidad de pérdida del préstamo es 0.
Centrarse en los préstamos
Aunque el prestatario actualmente puede pagar el principal y los intereses del préstamo, existen algunos factores que pueden afectar negativamente el pago. Si estos factores continúan, la capacidad de pago del prestatario se verá afectada y la probabilidad de pérdida del préstamo no excederá 5.
Préstamos de alto riesgo
Existen problemas obvios con la capacidad de pago del prestatario, que no puede pagar completamente el principal y los intereses del préstamo basándose únicamente en sus ingresos operativos normales. Los intereses deben reembolsarse mediante la enajenación de activos, financiación externa e incluso la implementación de garantías hipotecarias. La probabilidad de pérdida del préstamo es de 30 a 50.
Préstamos dudosos
El prestatario no puede pagar el principal y los intereses del préstamo en su totalidad. Incluso si se implementa la hipoteca o garantía, definitivamente se producirán ciertas pérdidas, solo por culpa del prestatario. reestructuración, fusión, enajenación de hipotecas. Debido a factores como litigios pendientes, el monto de la pérdida aún es incierto y la probabilidad de pérdida crediticia está entre 50 y 75.
Préstamo sin pérdidas
Se refiere a la posibilidad de que el prestatario haya reembolsado el principal y los intereses sin coste alguno. No importa qué medidas y procedimientos se tomen, el préstamo está destinado a perderse, o incluso si se puede recuperar una parte muy pequeña, su valor es mínimo. Desde la perspectiva del banco, no tiene sentido y es necesario mantenerlo en los libros como un activo bancario. Dichos préstamos deben cancelarse inmediatamente después de completar los procedimientos legales necesarios, y la probabilidad de pérdida del préstamo es de 75 a 100.
¿Cómo evalúan los bancos comerciales la calidad de los préstamos? Análisis crediticio de las empresas prestatarias
Sólo auditando a los bancos prestamistas y concediendo préstamos a empresas con calificaciones crediticias más altas se mejorará la calidad de los préstamos.
1. Auditoría y análisis de la información contable previa al préstamo
Antes de emitir préstamos, los bancos comerciales deben revisar y analizar el estado crediticio y la solvencia de la empresa prestada y otra información contable. Para garantizar la exhaustividad del análisis, los datos contables provienen de múltiples fuentes para su verificación mutua y mejorar la objetividad e integridad de los datos contables.
2. Supervisión y gestión contable posterior al préstamo
Después de determinar los objetos de crédito y los límites de crédito, los bancos comerciales pueden firmar contratos de préstamo con empresas, otorgar préstamos y llevar a cabo la contabilidad y supervisión correspondientes. Los bancos comerciales pueden adoptar el principio de prudencia en la contabilidad y estimar por adelantado las posibles pérdidas y gastos. Por ejemplo, los bancos comerciales pueden tomar provisiones para préstamos morosos y préstamos morosos. Al retirar diversas reservas, los bancos comerciales deben preparar periódicamente tablas de análisis de antigüedad o listas de préstamos por cobrar para comprender qué préstamos aún se encuentran en el período seguro y cuáles están en peligro de ser irrecuperables, a fin de determinar las medidas de cobro correspondientes. Además, los bancos comerciales deben supervisar y analizar de manera regular e irregular la información contable de las empresas crediticias: ① analizar la dirección de uso de los préstamos empresariales y supervisar si las empresas utilizan los préstamos de acuerdo con los fines especificados en el contrato; (2) analizar el reembolso; de las empresas en el proceso de producción y operación de la capacidad de deuda y la rentabilidad para determinar si se deben devolver los préstamos anticipadamente o agregar nuevos préstamos.
A la hora de analizar la solvencia y rentabilidad de los objetos de préstamo, se debe prestar especial atención al análisis de la calidad de la rentabilidad de los objetos de préstamo. La calidad de las ganancias incluye la autenticidad de las ganancias corporativas y los pros y los contras de obtener ganancias. Esta última se puede dividir en calidad de beneficios a corto plazo y calidad de beneficios a largo plazo. La calidad de las ganancias a corto plazo se utiliza para juzgar la capacidad de la empresa para obtener ganancias contables sobre la base de lo devengado de un período contable, y representa la diferencia entre las ganancias contables y el flujo de efectivo obtenido sobre la base de lo devengado. La calidad de los beneficios a largo plazo se refiere a la capacidad de la empresa para aumentar los beneficios de forma continua y constante en cada período, haciendo hincapié en la estabilidad y sostenibilidad de los beneficios, que se ve afectada principalmente por la solidez de las políticas contables, la composición de los beneficios y los gastos especiales como los gastos de I+D.
Al analizar la composición de las ganancias, primero debemos prestar atención a la proporción y las tendencias cambiantes de las ganancias operativas en las ganancias totales. El beneficio operativo debe representar una gran proporción del beneficio neto; de lo contrario, significa que la composición de los beneficios de la empresa no es razonable, su tendencia de crecimiento de los beneficios a largo plazo no es lo suficientemente estable y la calidad de los beneficios a largo plazo, naturalmente, no es alta.
Los bancos comerciales no solo deben prestar atención al análisis contable previo al préstamo, sino también a la supervisión contable posterior al préstamo. En cierto sentido, esto último es más importante que lo primero.
Tres. Gestión contable de la liquidación por quiebra de préstamos
1. Una vez que se descubre que una empresa no puede pagar sus deudas a tiempo durante mucho tiempo, el incumplimiento continuo del banco comercial será más grave. El banco comercial debe solicitarlo de inmediato. la gente debe declarar la empresa en quiebra, saldar la deuda y presentar el documento a la empresa en ese momento. Estados contables y otra información, como balances, listas de reclamaciones y deudas, etc.
2. Durante la solicitud de conciliación y rectificación de la empresa, los bancos comerciales deben supervisar de cerca las actividades de producción y operación de la empresa, revisar y leer cuidadosamente el acuerdo de conciliación (borrador) y el plan de rectificación de la empresa a través de la junta de acreedores. y juzgar si el plan de liquidación y rectificación de la empresa es adecuado si existen conductas que continúen perjudicando los intereses de los acreedores durante la etapa de rectificación. Si existe tal comportamiento, se debe pedir inmediatamente a la gente que suspenda el proceso de conciliación y rectificación y pase al proceso de liquidación por quiebra; si la conciliación y rectificación de la empresa mejoran, los bancos comerciales deben ayudar a la empresa a superar las dificultades y salir del problema; situación de manera oportuna para facilitar la recuperación del préstamo.
3. Durante la etapa de liquidación por quiebra de una empresa, los bancos comerciales, como miembros del equipo de liquidación, deben realizar un inventario completo de los bienes, reclamaciones y deudas de la empresa, y prestar especial atención al ejercicio de los recursos. derechos contra la distribución inválida de la propiedad de la empresa. Si una empresa enajena intencionalmente sus bienes y créditos a bajo precio o de forma gratuita durante la liquidación por quiebra, perjudicando así los intereses de los bancos comerciales, el banco comercial deberá recuperar todas las propiedades y créditos mencionados anteriormente de los que se haya enajenado la empresa como propiedad de la empresa en quiebra y participar en el pago de las deudas.
¿Cómo evalúan los bancos sus capacidades crediticias?
Los diferentes bancos evalúan a los solicitantes de préstamos de maneras ligeramente diferentes, pero principalmente revisan la capacidad y la voluntad del prestatario para pagar. Generalmente, los bancos se centrarán en examinar certificados de empleo, extractos bancarios, ingresos salariales, informes crediticios, activos fijos, pasivos, autenticidad de los datos, calificaciones académicas, etc. Los bancos generalmente tienen un sistema de evaluación y, en última instancia, deciden si aprueban la solicitud de préstamo en función de los resultados de la evaluación.
Análisis cualitativo y análisis cuantitativo. Los analistas deben obtener información de factores cualitativos y estadísticas cuantitativas basadas en las características del objeto que se evalúa para garantizar juicios correctos sobre su nivel crediticio.
Esto se debe a que cada empresa que es objeto de evaluación tiene características diferentes. Si sólo utiliza indicadores financieros específicos o modelos matemáticos para realizar un análisis de calificación cuantitativo mecánico, estará sesgado. Sólo cuando se combinan con un análisis cualitativo los resultados de la evaluación pueden ser más científicos, completos y precisos.
En términos generales, cuanto mayor sea la calificación crediticia del objeto evaluado, mejor será el valor estadístico cuantitativo. Sin embargo, en lo que respecta a una sola empresa, los indicadores por sí solos pueden no ser capaces de explicar completamente la calidad. de la calificación crediticia.
Análisis integral y análisis individual. Aunque la evaluación crediticia es un comportamiento de evaluación integral y un solo indicador no es suficiente para explicar el estado crediticio del objeto de evaluación, esto no significa que las evaluaciones individuales no sean importantes en la evaluación crediticia. Por el contrario, la exactitud de cada evaluación individual sí lo es. la clave para la calificación final.
El análisis integral sólo se basa en una correcta evaluación individual, sopesando las prioridades, analizando las tendencias y emitiendo un juicio final mediante análisis cualitativo y cuantitativo.
Datos ampliados
El banco considerará el pago mensual y el diario de ingresos anuales del prestatario, luego evaluará el límite de su préstamo y requerirá los gastos e ingresos mensuales de la deuda del prestatario, el pago de la deuda. La proporción no excede 50. Pero si esta relación se encuentra en un punto crítico, debe tratarse de manera específica y no puede generalizarse.
Dondequiera que obtenga un préstamo, aceptación de letras, carta de crédito, carta de garantía, etc. Quien defraude a bancos u otras instituciones financieras de fondos, causando grandes pérdidas a los bancos u otras instituciones financieras, o concurra otras circunstancias graves, será sancionado con pena privativa de libertad no mayor de tres años o prisión preventiva, y será también o únicamente multado.
Quien cause pérdidas particularmente cuantiosas a bancos u otras instituciones financieras o tenga otras circunstancias particularmente graves, será condenado a pena privativa de libertad no menor de tres años pero no mayor de siete años, y también será multado. .
Si una unidad comete el delito del párrafo anterior, será multada y el responsable directo y el resto del personal directamente responsable serán sancionados de conformidad con lo dispuesto en el párrafo anterior.