Procesamiento de liquidación final contable de unidad administrativa
El procesamiento contable explica principalmente los métodos de procesamiento contable específicos, es decir, cómo realizar cuentas después de obtener varios comprobantes originales.
1. Contabilidad del ingreso unitario:
1. Las asignaciones del presupuesto fiscal (es decir, las asignaciones del tesoro) deben calcularse de acuerdo con la tabla de asignaciones.
Unidad administrativa:
Débito: depósito bancario
Crédito: Apropiación - Apropiación de fondos recurrentes - Asuntos de la APN - Operaciones administrativas - Asuntos de la CCPPCh - Operaciones administrativas - Apropiaciones Fondos especiales-Asuntos de la APN-operaciones administrativas-asuntos de la CCPPCh-operaciones administrativas.
2. Los diversos honorarios y otros ingresos recibidos por la unidad serán asignados a la unidad integral por la Dirección de Finanzas.
Unidad administrativa:
Débito: depósitos bancarios
Crédito: ingresos extrapresupuestarios
3. Ingresos diversos esporádicos y rentas remuneradas obtenidas. por unidad Ingresos por servicios, ingresos por donaciones, ingresos por intereses de depósitos y valores, etc.
Débito: depósitos bancarios
Préstamos: otros ingresos
4. La unidad recibe fondos especiales asignados por el departamento financiero (oficina de la unidad funcional), unidades superiores o otras unidades Los fondos se utilizan para fines designados y deben reembolsarse por separado.
Unidad administrativa
Débito: depósito bancario
Préstamo: depósito temporal: configure cuentas detalladas según la fuente de fondos y proyectos.
2. Contabilización de las cuentas corrientes obtenidas por la unidad:
1. Depósitos temporales y deudas a liquidar por la empresa.
Unidad administrativa:
Débito: depósito bancario
Préstamo: depósito temporal - configurar cuentas detalladas según unidades acreedoras o individuos.
2. Fondos pagados tomados en préstamo por unidades administrativas de departamentos financieros, autoridades superiores e instituciones financieras.
Débito: depósito bancario
Préstamo: depósito temporal: configure cuentas detalladas según las fuentes de fondos y los proyectos.
3. Pagos realizados por instituciones administrativas según normativa:
1. Después de recibir el “presupuesto a pagar”
Unidades administrativas:
Débito: efectivo (depósito bancario)
Crédito: cuentas por pagar del presupuesto: establezca cuentas detalladas según los elementos de cargo.
Cuando se entrega al tesoro
Préstamo: presupuesto a pagar: establezca cuentas detalladas según los elementos de cargo.
Préstamo: Efectivo (depósito bancario)
Institución:
Débito: Efectivo (depósito bancario)
Crédito: Presupuesto por pagar— — Establezca cuentas detalladas basadas en artículos de cobro.
Cuando se entrega al tesoro
Préstamo: presupuesto a pagar: establezca cuentas detalladas según los elementos de cargo.
Préstamo: Efectivo (depósito bancario)
2. Al recibir “Cuentas por Pagar Financieras”
Unidad Administrativa:
Débito: Efectivo (depósito bancario)
Préstamo: cuentas financieras especiales por pagar: establezca cuentas detalladas según los elementos de cargo.
Al pasarlo a la cuenta financiera especial
Débito: Cuentas financieras especiales por pagar: establezca cuentas detalladas según las partidas de cargo.
Préstamo: efectivo (depósito bancario)
3. La unidad receptora emite una carta de pago y la unidad pagadora paga directamente el dinero al tesoro nacional o a una cuenta financiera especial al banco. Hacienda Nacional:
Débito: Presupuesto a pagar: establezca cuentas detalladas según las partidas de cargo.
Crédito: Presupuesto de cuentas por pagar: establezca cuentas detalladas basadas en elementos de cobro.
Pagar a la cuenta financiera:
Débito: cuentas financieras especiales por pagar: establezca cuentas detalladas según los elementos de cargo.
Préstamo: Cuentas financieras especiales por pagar: establezca cuentas detalladas según los elementos de cargo.
Los ingresos obtenidos por la unidad deben registrarse a tiempo, y el presupuesto y las cuentas por pagar deben pagarse en su totalidad y a tiempo. No se permite la corrupción, la apropiación indebida o el establecimiento de "pequeñas tesorerías". Los saldos de fin de año de “Presupuesto por Pagar” y “Cuenta por Pagar Financiera” son cero.
4. Contabilidad del gasto unitario:
1. Gastos de las instituciones administrativas en actividades empresariales.
Unidad administrativa:
Débito: Gastos - gastos básicos (las cuentas detalladas se configuran de acuerdo con las cuentas presupuestarias de gastos de "proyecto" y "dinero" estipuladas uniformemente por el departamento financiero)
-Gastos del proyecto (igual que arriba)
Préstamo: efectivo (depósito bancario)
2. Contabilidad de asignación de fondos
Unidad administrativa
Préstamo: asignar fondos - asignar fondos regulares - establecer cuentas detalladas según unidades subordinadas.
——Reserve fondos especiales y establezca cuentas detalladas según las unidades subordinadas.
Préstamos: depósitos bancarios
3. Contabilidad de fondos especiales reservados
Fondos especiales asignados por el departamento competente o unidad superior a las instituciones públicas afiliadas que lo necesiten. ser reembolsado.
Débito: asigna fondos especiales - configura cuentas detalladas según la empresa (si solo hay una empresa, no es necesario configurar cuentas detalladas).
Préstamos: depósitos bancarios
4. Contabilidad de gastos entregados a superiores
La agencia contable independiente afiliada a la unidad superior deberá informar al superior de conformidad. con las normas o proporciones prescritas. La unidad paga la tarifa.
Préstamo: Entregar a superiores para gastos.
Préstamos: depósitos bancarios
5. Tramitación contable de salarios:
Recibir el "Aviso de Asignación de Presupuesto" del departamento financiero y la "Declaración de Salarios" devuelta. por el banco "(debe estar sellado con sello bancario)
Unidad administrativa:
Débito: Gastos) - Gasto básico (según las cuentas presupuestarias de "proyecto" y "gastos" de manera uniforme estipulado por el departamento financiero Configurar cuentas detalladas)